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1、B卷参考答案一、单项选择题参考答案：1、D 2、C 3、D 4、D 5、B6、C 7、B 8、A 9、C 10、B二、多项选择题参考答案：1、AC 2、AD 3、AD 4、ABC 5、AD三、判断题1、对2、对3、错4、错 5、对6、错7、对8、错9、对10、 错四、案例分析题1、解：(1)进项税=68万元(2)进项税=42*13%+3*7%+1.36(3)销项税=36, 000*17%=6, 120 万元应纳增值税=销项税-进项税(2)委托加工的烟丝的组成计税价，(42-42*13%+3-3*7%) +8/ (1-30%) =67.61万元 应补缴的消费税税额=67.614*30%=20.2
2、8万元(3)准予扣除的外购烟丝已纳税消费税税额=150吨*2*30%=90万元应纳消费税=18, 000*0.015+36, 000*45%-90=16, 380 万元2、解：(1)进项税=3, 825元(2)进项税=2, 100*7%=147 7G未抵扣完的进项税14, 828元(3)销项税=32, 760/ (1+17%) *17%=4760(4)销项税=180, 000*17%=30600应纳增值税=销项税-进项税=(4760+30600) - (3825+147+14828) =35360-18800=16560 元(1)委托加工环节应缴纳的消费税=(36, 000+22, 500)
3、/ (1-10%) *10%=6, 500元准予扣除的用委托加工的车用内胎已纳税=6, 500*500/1, 000=3, 250元(2)收I可的车用内胎，因其在委托加工环节已纳过消费税，所以不对此再征收消费税。(3)应纳消费税=180, 000*10%=18, 000 元应纳消费税总额：18, 000+ (6500-3250) =21250 元五、计算题1、(1)应扣除的土地使用权扣除额=(4000+160) x 1 / 2=2080 (万元)(2)应扣除的开发成本扣除额=3000x1 / 2=1500 (万元)(3)应扣除的开发费用扣除额=(4160+3000) xl0%xl/ 2=358
4、 (万元)(4)应扣除的相关税金=6500x5%x (1+7%+3%) +6500x0. 5%。=357. 5+3. 25=360. 75 (万元)当题FI中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之所在。(5)应扣除的费用总额=2080+1500+358+360. 75=4298. 75 (万元)增值比例=(6500-4298. 75) +4298. 75xl00%=2201. 2的298. 75xl00%=51. 21%适用40%的税率，速算扣除系数5%c应纳土地增值税额=2201. 25x40%-4298. 75x5%=665. 56 (万元)(6)企业应缴纳的营业税、城市维
5、护建设税和教育费附加=(6500+15) x5%x (1+7%+3%)=325. 75 x (1+7%+3%)=358. 33 (万元)(7)应纳房产税=15xl2%=l. 8万元 2、(1)计算公司应缴纳的营业税：应缴纳的营业税=(12000+15000) x5%=1350(万元)(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(5400+210) x+ (5400+210) xl/3x(80%+10%) =3740+1683 = 5423 (万元)销售的住宅、写字楼以及虽不取得收入，但建成后产权属于全体业主所有的会所、用于非盈 利公用事
6、业等，可扣除相应土地使用权的费用。(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额= 2500+4000x(80%+10%)+1000 = 7100(万 元)(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-50) + (2500+5610+3) x5%+ (1000+5610+3) xl0%+ (1683+4000x90%) xl0%+ (5423+7100) x20%=468. 5+287+528. 3+2504. 6=3788. 4 (万元)这里考核两种利息分摊状况带
7、来的不同处理结果，同时考核加扣20%的规定。(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金公司缴纳土地增值税时应扣除的税金= 1350x (1+7%+3%) =1485 (万元)(6)计算公司应缴纳的土地增值税增值额=(12000+15000) - (5423+7100+3788. 4+1485) =27000-17796. 4 = 9203. 6 (万 元)土地增值率= 9203. 64-17796. 4x100% =51. 72%,适用40%的税率，速算扣除系数5%, 应纳土地增值税= 9203. 6x40%-17796. 4x5% =3681. 44-889. 82=2791. 62 (万元)