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1、税法及纳税会计课程考试试卷（ B ）满分：100分 考试时间：120分钟 任课老师： 考试形式：开/闭卷 教研室主任： 分院教学负责人： 专业： 学号： 姓名： 题号一二三四五六总分得分得分一、单选题（每小题1分，共10题，共计10分） 1.下列各项中，属于土地税税率形式的是（ ） A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率2.甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）A.81
2、36.75 B.9520 C.11623.94 D.136003.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款4.根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（ ）A.10% B.15% C.20% D.25%5.根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）A偶然所得 B.财产转让所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得6.根据资源税法律制
3、度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ ）A.天然气 B.地下水 C.原油 D.液体盐7.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ ）A.资源税税率 B.城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D.土地增值税税率8.根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ ）A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B.纳税人当期实纳的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D.纳税人因“三税”加收的滞纳金9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）A.排气量 B.整备质量每吨 C.净吨位 D.购置价格10.下列属于契税纳税义务人的有（ ）A.
4、土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠及中的受赠方C.房屋赠及中的赠及方 D.土地、房屋投资的投资方得分二、多选题（每小题2分，共10题，共计20分）1.下列各项中，可以成为税法法律关系权利主体的有（ ）A.税务部门 B.在我国境内有所得的外国企业 C.海关部门 D.在我国境内有所得的外籍个人2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）A.销售机器设备 B.邮政部门发行报刊 C.进口货物 D.银行销售金银的业务 3.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用符合计税方法计征消费税的是（ ）A.粮食白酒 B.卷烟 C.成品油 D.摩托车4.下列各项中，
5、属于企业所得税征税范围的有（ ）A.居民企业来源于中国境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得5.下列各项中，使用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。A.个体工商户的生产经营所得 B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得65下列各项中，属于企业所得税法规定的计税收入中“其他收入”的有（ ）A.固定资产盘盈收入 B.固定资产出租收入 C.罚款收入 D.现金的溢余收入7.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中属于计算企业应纳税所得额时准予扣除
6、的项目有（ ）A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.缴纳的行政性罚款 D.缴纳的财产保险费8.根据车船税法律制度的规定，下列车辆应当缴纳车船税的有（ ）A.大轿车 B.挂车 C.摩托车 D.自行车9.根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比率税率和定额税率两种税率形式的税种有（ ）A.印花税 B.消费税 C.营业税 D.房产税10.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）A.房屋买卖 B.国有土地使用权出让 C.房屋赠及 D农村集体土地承包经营权转移得分密封线三、判断题（每小题1分，共10题，共计10分）1.纳税会计可以帮助企业管理者对企业的税务活动进行科学的预
7、测和决策。（ ）2.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（ ）4.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。（ ）5.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）6.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（）7.个人所获得的保险赔款应免征个人所得税。（ ）8.在计征土地增值税时，允许财务费用据实扣除，其他开发费用按比例扣除。（ ）9.资源税需对应税资源在每
8、一流转环节计算征收。（ ）10.企业缴纳印花税，应通过“应缴税费”科目，直接在“营业税金及附加”科目核算。（ ）得分四、名词解释（每小题4分，共3题，共计12分）1.增值税2.纳税会计3.房产原值得分五、简答题（每小题7分，共2题，共计14分）1.进口、视同销售、委托加工应税消费品组成计税价格是什么？2.消费税的特点有哪些？得分六、计算分析题（第1题7分，第2题8分，第3题9分，第四题10分，共4题，共计34分）要求：计算出相对应的税额，并编制会计分录1.北京市五湖电器有限公司为张三、李四每月各发工资6000元、5405元。合同约定，张三自己承担个人所得税，李四的个人所得税由公司承担。要求：进
9、行月末发工资时的会计处理。2.甲厂委托乙厂加工应税消费品A，甲厂提供原材料的成本为60000元。乙厂收取加工费1000元，代垫辅料5000元。甲厂收回后以不高于委托方组成计税价格销售。应税消费品A适用的消费税税率为3%。要求计算增值税、消费税税额并进行会计处理。(答案保留两位小数)3.上海纺织有限公司为居民企业，适用的企业所得税税率为25%。209年，该公司的产品销售收入为560万元，产品销售成本为400万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为66万元，固定资产出租收入为6万元，非增值税销售税金及附加为32.4万元。当期发生的管理费为86万元（其中，新技术的研究开发费用为30万元），财务费
10、用为20万元，权益性投资收益为34万元（已在境外投资方所在地按15%的税率缴纳了所得锐），营业外收入为10万元，营业外支出为25万元（其中，公益性捐赠为18万元）。4.甲公司委托乙公司加工应税消费品A一批，曱公司提供主要材料，发出材料的成本为62 450元，支付加工费20 000元，应税消费品A适用的消费税税率为3%，应税消费品收回后将用于连续生产应税消费品B,并全部实现对外销售，甲公司取得的不含税销售收入为120 000元，应税消费品B适用的消费税税率为20%，假定符合委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除的规定。要求：计算增值税、消费税并进行相应的会计处理。试卷B答案一、单选题1.D 2.B
11、 3.C 4.B 5.B 6. B 7. D 8. B 9. B 10.B二、多选题1.ABCD 2. ABC 3.AB 4.ABD 5.ABCD 6.ACD 7.AD 8.ABC 9.AB 10.ABC三、判断题1.对 2.错 3.错 4.错 5.错 6.对 7.对 8.错 9.错 10.错 四、名词解释1.增值税：是对在我国境内销售货物、进口货物以及加工修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。2.纳税会计：是以国家的现行法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人的税款
12、、计算、申报、缴纳、清算的过程进行核算和监督的一门专业会计。3.房产原值：是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价五：简答题1,进口应税消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税）+消费税 =（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）视同销售应税消费品组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税 =成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）委托加工应税消费品组成计税价格=（发出材料成本+加工费）/（1-消费税税率）2.消费税具有一下特点:第一，征收范围具有选择性;第二，征税环节具有单一性；第三，税收调节具有特殊性;第四，税收负担具有转嫁性。六：计算分析题：1.发放张
13、三的工资时：张三应纳个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元借：应付职工薪酬 6000 贷：库存现金 5855 应交税费应交个人所得税 145发放李四工资时：李四应纳个人所得税=（5405-3500-105）/（1-10%）*10%-105=95元借：应付职工薪酬 5500 贷：库存现金 5405 应交税费应交个人所得税 952.发出材料时：借：委托加工物资 60000 贷：原材料 60000支付加工费及各项税费时组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率） =（60000+1000+5000）*（1+10%）/（1-3%）=74845.36元消费税=7484
14、5.36*3%=2245.36元增值税=1000*17%=170元借：委托加工物资 8245.36应交税费应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款 8415.36收回后：借：库存商品 68245.36 贷：委托加工物资 68245.363.会计利润总额=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6万元权益性投资调增所得额=34/（1-15%）-34=6万元技术开发费调减所得额=30*50%=15万元捐赠扣除标准=60.6*12%=7.272万元实际捐赠额18万元高于标准7.272万元，故按标准限额扣除捐赠支出应调增所得额=18-7.272=10.728万元
15、应缴纳企业所得税=（60.6+6-15+10.728）*25%-34/（1-15%）*15%=9.582万元4.1)发出材料时 借:委托加工物资 62450贷:原材料 624502)支付加工费、消费税和增值税时 借:委托加工物资 20000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 应交消费税 2550贷:银行存款 25950 3)收回加工物资时借：库存商品 82450贷：委托加工物资 824504)对外销售时应纳消费税=12000020%=24000(元)应纳增值税=12000017%=20400（元）借：银行存款 140400贷：主营业务收入 120000应交税费-应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加 24000贷：应交税费-应交消费税 240005）缴纳当期消费税时当期应纳消费税=2400-2550=2150（元）借：应交税费-应交消费税 21450贷：银行贷款 21450第 5 页