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1、A卷参考答案一、单项选择题参考答案：1、D 2、D 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8、D 9、A 10、B二、多项选择题参考答案：1、ABCDE 2、ABCDE 3、ABCD4、AC 5、AD三、判断题1、也、43、74、*5、也、47、48、49、xl0 x四、案例分析题1 .解：(1)进项税=6, 500+ (8, 500-500) *7%=7, 060 元(2)进项税=6, 800元(3)销项税=200*1, 000*17%+15, 000*20*17%=85, 000 元(4)销项税二 10, 000*10*17%= 17, 000 元应纳增值税=销项税-进项税(3)应纳消费
2、税二(200*1, 000*20%+1, 000*10*1*0.5) + (20*15, 000*20%+20*2, 000*0.5) =125000(4)应纳消费税二 10*10, 000*5%=50002 .解：(1)批发企业向纳税人销售不纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销 售环节，因此，第一题不用计算消费税增值税销项税二(250+4) *17%=4318万元(2)卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税消费税=105. 3/(1+17%)*5%=4 5 万元增值税销项税=105. 3/(1+17%)*17%=15. 3万元(3)消费税=(4000*105. 3/2000) /
3、(1+17%)*5%=9 万元 增值税销项税二(4000*105. 3/2000) / (1+17%) *17%=30. 6 万元 消费税=10*250/5000*5%=0. 025 万元增值税销项税=10*250/5000*17%=0.085万元(5)增值税进项税=58万元应纳消费税=4. 5+9+0. 025=13. 525万元应纳增值税=销项税-进项税二(15. 3+43. 18+30. 6+0. 085) -85五、计算题1、(1) 8月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税= 9000+ (1 + 17%) X 17%800 = 507.69 (万元)(2)汽车修理修配业务应缴纳增值
4、税= 30X17%4 = 5. 14=1. 1 (万元)8月份应缴纳消费税= 9000+ (1 + 17%) X8%=615. 38 (万元)(3) 8月份应缴纳营业税=50义5% = 2.5 (万元)2、（1）计算应纳关税关税完税价格=1200-10 + 30 = 1220 （万元）关税二1220X50%=610 （万元）（2）计算应纳消费税组成计税价格=（1220 + 610） + （1-30%） =2614. 29 （万元）消费税=组成计税价格X税率= 2614.29X30%=784.29 （万元）（3）计算应纳增值税增值税=组成计税价格X税率= 2614.29X17%=444.43 （万元）