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1、C卷参考答案一、单项选择题参考答案：1 、 D 2、 D 3、 B 4、 C 5、 D 6、 C 7、 B 8、 A 9、 C 10、 B二、多项选择题参考答案：1、ABCDE 2、ABCDE 3、ABCD 4、ABC 5、AD三、判断题1、也、73、44、x5、也、x7、78、x9、710、x四、案例分析题L 解:(1)进项税=6, 500+ (8, 500-500) *7%=7, 060 元(2)进项税=6, 800元(3)销项税=200*1, 000*17%+15, 000*20* 17%=85, 000 元(4)销项税=10, 000*10*17%=17, 000 元应纳增值税=销项税
2、-进项税(3)应纳消费税=(200*1, 000*20%+1, 000*10*1*0.5) + (20*15, 000*20%+20*2, 000*0. 5) =125000(4)应纳消费税二 10*10, 000*5%=50002 .解：(1)批发企业向纳税人销售不纳消费税，而酒类产品的纳税环节是生产销 售环节，因此，第一题不用计算消费本兑增值税销项税=(250+4) *17%=43. 18万元(2)卷烟批发企业向纳税人以外的人销售加征5%的消费税消费税=105. 3/(1+17%)*5%=4. 5 万元增值税销项税=105. 3/(1+17%)*17%=15. 3万元(3)消费税=(400
3、0*105. 3/2000) /(1+17%)*5%=9 万元增值税销项税=(4000*105. 3/2000) /(1+17%)*17%=30. 6 万元(4)消费税=10*250/5000*5%=。. 025 万元增值税销项税=10*250/5000* 17%=0. 085万元(5)增值税进项税=58万元应纳消费税=4. 5+9+0. 025=13. 525万元应纳增值税二销项税-进项税二(15.3+43.18+30.6+0.085) -85五、计算题1、(1)应扣除的土地使用权扣除额=(4000+160) x 1 / 2=2080 (万元)(2)应扣除的开发成本扣除额=3000x1 /
4、2=1500 (万元)(3)应扣除的开发费用扣除额=(4160+3000) xl0%xl / 2=358 (万元)(4)应扣除的相关税金=6500x5%x(1+7%+3%) +6500x0. 5%o=357. 5+3. 25=360. 75 (万元)当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之所在。(5)应扣除的费用总额=2080+1500+358+360. 75=4298. 75 (万元)增值比例二(6500-4298. 75) 4-4298. 75xl00%=2201. 24298. 75xl00%=51. 21%适用40%的税率，速算扣除系数5%。应纳土地增值税额=22
5、01. 25x40%-4298. 75x5%=665. 56 (万元)(6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15) x5%x (1+7%+3%)=325. 75 x (1+7%+3%)=358. 33 (万元)(7)应纳房产税=15xl2%=l. 8万元2、(1)计算公司应缴纳的营业税：应缴纳的营业税=(12000+15000) x5%=1350 (万元)(2)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额：公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(5400+210) x羽+ (5400+210)(80%+10%) =3740+1683 = 5423 (万元
6、)销售的住宅、写字楼以及虽不取得收入，但建成后产权属于全体业主所有的会所、用于非盈 利公用事业等，可扣除相应土地使用权的费用。(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额= 2500+4000x(80%+10%)+1000=7100(万 元)(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目=(300-50) + (2500+5610+3)x5%+ (1000+56104-3) xl0%+ (1683+4000x90%) xl0%+ (5423+7100) x20%=468. 5+
7、287+528. 3+2504. 6=3788. 4 (万元)这里考核两种利息分摊状况带来的不同处理结果，同时考核加扣20%的规定。(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金公司缴纳土地增值税时应扣除的税金= 1350x (1+7%+3%) =1485 (万元)(6)计算公司应缴纳的土地增值税增值额=(12000+15000) - (5423+7100+3788. 4+1485) =27000-17796. 4 = 9203. 6 (万 元)土地增值率= 9203. 64-17796. 4x100% =51. 72%,适用40%的税率，速算扣除系数5%, 应纳土地增值税=9203. 6x40%-17796. 4x5% =3681. 44-889. 82=2791. 62 (万元)