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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 00题）1、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借
2、记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D2、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤 成（层）气 1 万立方米，开采煤炭8 000吨，当月销售6 000吨，每吨不含税销售额5 00元。下列表述中正确的是（）。原煤资源税税率为6 悦 煤 成（层）气资源税税率为2 对A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征3 0%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征3 0%资源税D.该企业当月应纳资源税1 8 万元【答案】：C3、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式
3、减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B4、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D5、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）OA.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的
4、业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B6、2 02 1 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销 售 2 0 1 6 年 4月 3 0日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.5 2.4 3B.6 7.2 3C.70.92D.85.72【答案】：B7、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车
5、的生产企业【答案】：A8、某软件开发企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年 1 2 月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额4 0 0 万元（含设备销售额1 6 0 万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为3 5 万 元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A.1 3.6B.1 4.4C.1 4.8D.1 8【答案】：C9、李某在甲市居住，2 0 2 0 年 3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。A.李
6、某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】：B1 0、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年 4月外购一批原材料,不含税金额为4 5 万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为1 0%o乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.4 3B.0.3 8C.0.1 2D.0.1 5【答案】：A1 1、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的
7、是（）OA.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒D,啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】：C1 2、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输费用1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.44B.3 0 8.4 4C.6 91.2 0D.6 94.0 9【答案】：D1 3、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费
8、税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 872 0.0 0B.1 890 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 780.0 0【答案】：D1 4、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属 于（）业务。A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】：C15、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A,比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B16、杨某20 12年 12月从当地一家4 S 店购
9、买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110 0 0 0 元、配件费4 0 0 0 元、改装费20 0 0元，支付的各项价款均由4 s店开具统一发票，另支付保险公司委托4 s店代收的保险费5 0 0 0 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4 9 5 7.26B.9 9 14.5 3C.10 3 4 1.8 8D.116 0 0.0 0【答案】：B17、20 19 年 4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原 值 3 0 0 万元，改建增加原值2 0 0 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额3 0 万元，改建工程当月完
10、工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务20 19 年 4月可抵扣进项税额3 0 万元B.甲企业此项业务20 19 年 4月可抵扣进项税额18 万元C.甲企业此项业务20 20 年 4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】：A18、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金10 0 0 万元、契税3 0 万元，房地产开发成本为3 0 0 0 万元，财务费用8 0 0 万 元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用3 0 0 万元、管理费用4 0 0 万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比
11、例为5 虬 该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10 0 0B.10 0 1.5C.15 0 0D.8 3 5【答案】：B19、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）OA.航空服务B.港口码头服务C,货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】：C20、（20 19 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B21、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，20 21年 4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额8 0 0 万元，已收取包装物押金2 3.
12、4万元；本月逾期未退还包装物押金5 6.5 万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.1 1 0.5B.1 1 6.2 4C.1 3 6.0 7D.1 4 4.5【答案】：A2 2、某市区一家生产企业（一般纳税人）2 0 2 1 年 5月缴纳进口环节增值税1 5 万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税3 6 万元，消费税8 0 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入5 0 万 元（含税），本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.1 3.9 2B.1
13、 8.9 0C.1 9.9 2D.1 4.6 1【答案】：D2 3、（2 0 1 4 年）下列行为应缴纳消费税的是（）。A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C2 4、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为4 8 2 5 0 元，支付加工费7 6 0 0 元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为3 6%）A.1 5 7 0.7 8B.1 4 3 6.1 4C.2 1 9 9.0 9D.1 9 4 0.0 0【答案】：A2 5、下列各项产品中，不属于消费税征税范围
14、的是（）。A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】：D2 6、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】：C2 7、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息1 0 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交
15、增值税（进项税额）”核算【答案】：B2 8、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D2 9、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面
16、积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 9 1 1.2 2B.5 9 2 2.4 6C.7 9 4 5.0 7D.7 9 6 1.3 2【答案】：B3 0、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】：D3 1、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委
17、托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】：B3 2、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A3 3、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A,不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B
18、.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】：C34、自2 0 2 0 年 1 月 1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增
19、值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】：D35、某税务师2 0 1 9年 1 2 月
20、对某工业企业2 0 1 9年业务进行纳税审核时,发现该企业在2 0 1 9年 3 月份结转完工产品成本时，多结转成本5 0 0 0 0元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2 0 1 9年1 0 月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确 的 是（）。A.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：库存商品 5 0 0 0 0B.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：本年利涧 5 0 0 0 0C.借：生产成本 5 0 0 0 0贷：以前年度损益调整 5 0 0 0 0D.借:生产成本贷：利润分配一未分配利润5 0 0 0 05 0 0 0 0【答案】：B36、（2 0
21、 1 8年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 80 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.8 3.3 3%B.9 4.4 4%C.1 0 0.0 0%D.8 8.2 4%【答案】：D3 7、（2 0 1 8 年）2 0 1 9 年 3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，
22、并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元,境外加工费和料件费3 0 万元，运费 1 万元，保险费0.3 9 万元。关税税率1 0 虬该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D3 8、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】：D3 9、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用
23、税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D,资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】：D4 0、（2 0 1 6 年）2 0 1 6 年 3月财政部、国家税务总局颁发的 营改增试点实施办法的法律层级是（）OA.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】：C4 1、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征
24、税，还对进出境的劳务征税【答案】：C4 2、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】：B4 3、由（）统一印制的税收票证在2 0 1 8年1 2月31日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】：D4 4、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D,某金店进口金银首饰【答案】：C4 5、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首
25、饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】：D4 6、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.3 0【答案】：D4 7、（2 0 17 年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）OA.税务部门规章制定办法B.宪法和 立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】：B4 8、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选
26、择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】：C4 9、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】：B5 0、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D5 1、某回国服务留学人员袁某于2 0 18年 6月 1 0 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 0 年 8 月，袁某将该车转让给
27、张某，转让价为 13 80 0 0 元，并于8 月 1 0 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是（）元。A.0B.12 2 1.24C.14 4 0 0.0 0D.180 0 0.0 0【答案】：C5 2、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】：D5 3、2 02 1年 5月，某设计公
28、司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税 收 入 3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.09B.0.12C.0.2 0D.0【答案】：D5 4、（2 012 年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）OA.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】：B5 5、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德
29、指引D.质量控制指引【答案】：A5 6、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】：D5 7、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.耨息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应 在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】：C5 8、某增值税一般纳税人将原购进的不
30、含税价款为3 000元、增值税税额 为 3 9 0 元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 3 3 9 0?应交税费应交增值税（进项税额）3 9 0?贷：原材料3 000B.借：银行存款项税额转出）一3 9 0?3 3 9 0?应交税费应交增值税（进贷：原材料3 000C.借：银行存款税额）一3 9 0?D.借：银行存款金）一3 9 0?3 3 9 0?应交税费应交增值税（销项贷：原材料 3 0003 3 9 0?应交税费应交增值税（已交税贷：原材料 3 000【答案】：A5 9、税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。A.税收刑事案件
31、由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送【答案】：A6 0、（2 0 1 8 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B6 1、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 8 0 万元，增值税额3 6.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元
32、，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 50 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.2 1B.42C.8 4D.1 4 0【答案】：A6 2、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2 0 2 1 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 3 0 0 0 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
33、D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】：D6 3、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A6 4、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1 万元的，并 处（）罚款。A.1 万元以上5万元以下B.3 万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5万元以上5 0 万元以下的罚款【答案】：D6 5、某单 位 2 0 2 0 年 4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款3 0万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
34、A.3B.2.5 9C.2.6 5D.3.0 7【答案】：A6 6、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的 是（）。A.自2 0 1 9 年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2 0 1 9 年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X 5 0%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C6 7、2 0 2 0 年 1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3
35、 5 0 0 元/辆，利润率为1 0%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 8 0 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 7 0 0B.2 6 7 5 0C.3 4 0 0 0D.1 3 6 0 0【答案】：D6 8、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()oA.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释【答案】：C6 9、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D,减半征收【答案】：A7 0、某 4 s 店 2 0 1 9 年 7月进口 1 0 辆小轿车，海
36、关审定的关税完税价格为 3 0 万元/辆，当月销售7 辆，取得含税销售收入2 0 0 万元，2辆企业自用，1 辆赠送给员工。该 4 s 店应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为2 8%,消费税税率为9%)A.8.44B.7.0 3C.7.6 8D.9.5 0【答案】：A7 1、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C7 2、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B7
37、 3、甲汽车制造厂2 0 1 9 年 6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为2 6 座大客车，零售价为4 6.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为1 5 8.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费 税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5 唬零售环节消费税税率1 0%）A.2 1B.7C.1 4D.2 7【答案】：A7 4、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】：D7 5、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房
38、产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】：C7 6、甲公司（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额1 7 0 万元，其中设备的含税销售额为1 5 0 万元、安装服务的含税销售额为2 0 万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.1 4.0 3B.1 8.9 1C.1 9.5 6D.1 7.8 4【答案】：B7 7、2 0 1 9 年 5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元，该
39、建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.1 4.6 8B.2 1.8 2C.2 7.2 7D.1 8.1 8【答案】：A7 8、2 0 2 1年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的1 0 0 0 0米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 8 2 3 5元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.4 2 7 8 1.4 8B.4 2 4 4 1.1 5C.4 3 9 7 0.5 5D.5 6 7 6 7.9 5【答案】：A7 9、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项
40、中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】：C8 0、（2 0 1 9年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9年2月发生下列业务：A.1.9 9B.3.5 0C.2.0 9D.1.8 0【答案】：B8 1、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6 0 0 0 平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积3 0 0 0 0 平方米，其中企业办学校5 0 0 0 平方米，医院3 0
41、 0 0 平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积1 0 0 0 0 平方米，实际使用面积各5 0%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用 税 为（）元A.2 1 6 0 0 0B.2 2 4 0 0 0C.2 6 4 0 0 0D.3 2 8 0 0 0【答案】：C8 2、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.
42、房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B8 3、某企业为增值税一般纳税人，20 1 9 年 6月 2 0 日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5 0 0 0 元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月 2 8 日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。A.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费
43、一一增值税检查调整 6 5 0B.借：应交税费一一增值税检查调整 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0C.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）6 5 0D.借：管理费用 6 5 0贷：应交税费未交增值税 6 5 0【答案】：A8 4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，20 21 年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3 万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元
44、D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B8 5、（20 1 0 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B,提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B8 6、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输费用1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 0 5.44B.3 0 8.44C.6 9 1.20D.6 9 4.
45、0 9【答案】：D8 7、某境外旅客20 21 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 60 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3虬 2 0 2 1 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值 税（）元。（退税率为1 1%）A.2 0 0.0 0B.2 60.0 0C.2 48.60D.2 2 3.96【答案】：C88、下列各项中，应 按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）OA.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务
46、而取得的所得【答案】：C89、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A90、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】：C91、下列涉税会计分录，使用错误的是
47、（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷记 应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B92、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C93、（2 0
48、2 0 年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折 扣 N/90,1/45,2/30,买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税 额（）万元。A.3 2.1 1B.3 2.5 0C.3 9.0 0D.3 8.6 1【答案】：B9 4、根据现行政策的规定，自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 31日,符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B,即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值
49、税【答案】：D9 5、某钢铁生产企业2 0 2 0 年 5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣6 0 0 吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用3 0 0 吨。已知冶炼渣的税额为每吨2 5 元，则该钢铁企业2 0 2 0 年 5月应缴纳环境保护税为（）元。A.5 0 0 0B.6 2 5 0C.7 5 0 0D.1 5 0 0 0【答案】：C9 6、（2 0 1 5 年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定
50、代收代缴了消费税【答案】：A9 7、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月份的进项税额为1 0 0 万元，销项税额为1 1 0 万元，其月末正确的会计处理是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0 贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0C.借：应交税费一一应交增值税（销项税额）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1