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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起3 0 日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】：A2、2 0 2 1 年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使
2、用过的固定资产，取得含税收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.2 0D.0【答案】：D3、2 0 1 0 年 5月 1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为1 1 0 万元，经调试后投入使用的设备账面原值1 2 0 万元，使用年限1 0 年，海关监管期5年。2 0 1 1 年 1 1 月 5日，企业将该设备转让，转让收入80 万元，已提折旧1 2 万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.6.0 5B.6.1 6C.6.4 0D.8.80【答案】：B4、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条
3、件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 1 9年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A 2 0 万元B.3 0 万元C.5 0 万元D.80 万元【答案】：C5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 1 8年 8 月收购烟叶5 0 0 0 公斤，实际支付的价款总额为6 5 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率2 0%,关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 4.3 0 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 3.0 0 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 3.0 0 万元D
4、.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 4.3 0 万元【答案】：B6、甲企业2 0 2 1 年 4月产生炉渣1 5 0 吨，其中综合利用2 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 5 0 吨，适用税额为2 5 元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2 0 0 0B.2 5 0 0C.3 2 5 0D.3 7 5 0【答案】：B7、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企
5、业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】：C8、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】：C9、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发
6、货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】：D1 0、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C1 1、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B,设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】：C1 2、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代
7、缴消费税的会计处理应是O OA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A1 3、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷:以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借：长期待摊费用3 0 0
8、 0 0 贷:利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷:本年利润3 0 0 0 0【答案】：B1 4、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】：C1 5、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】：A1 6、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其
9、他房地产开发费用扣除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。A.利息+销售费用+管理费用B.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）X 5%C.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X 5%D.利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）X （5%+2 0%）【答案】：B1 7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2 0 1 9年 1 0 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增
10、值税专用发票注明金额1 0 0 0 0 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 0 0 0 元，当期领用其中1 0%用于职工食堂，剩余9 0%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入1 0 0 0 0 0 元；转让一台2 0 0 8 年购入的厨房用设备，取得含税收入8 2 40 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：A.5 3 5 0B.5 8 0 0C.5 3 0 0D.60 0 0【答案】：A1 8、（2 0 1 7 年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）oA.税收执法监督的形式均为事中监督
11、B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】：C1 9、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A2 0、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【
12、答案】：B2 1、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】：D2 2、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售A型啤酒1 0 吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0 元（含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 8 0 0 元，另开收据收取包装物押金7 5 0 元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 5 0 0B.3 3
13、0 0C.3 60 0D.3 7 5 0【答案】：C2 3、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】：D2 4、（2 0 1 0 年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C2 5、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（
14、）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】：B2 6、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】：A2 7、某市高尔夫球具生产企业2 0 2 0 年 9月 1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为1 3 9.
15、2 万元，合同约定于9月 5日、1 1 月 5日各支付5 0%价款，9月 5日按照约定收到5 0%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为1 0 乐 该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6.1 6 万元C.1 2 万元D.1 4.0 4 万元【答案】：B2 8、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月
16、搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D2 9、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收
17、入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C3 0、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】：D3 1、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标
18、准【答案】：C3 2、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.1 5 日B.2 5 日C.3 0 日D.60 日【答案】：A3 3、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B3 4、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】：B3 5、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。A.红
19、字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】：C3 6、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起1 0 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】：C3 7、自 2 0 2 1 年 4月 1 日至2 0 2 2 年 1 2 月 31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.1 0C.1 5D.2 0【答案】：C3 8、下列行为中，属
20、于视同销售行为征收增值税的是（）。A.企业将购进的酒发放给职工作为福利B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室C.企业将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料【答案】：C3 9、李某是一名自由作家，2 0 2 0 年 1 月将自己的一篇小说出版，取得收入80 0 0 元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1 1 2 0B.1 2 80C.89 6D.1 0 0 8【答案】：C4 0、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D
21、.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B4 1、2 0 2 0 年 1 1 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入80 0 0 万元，当年购入土地支付地价款2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度为7 0%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.5 7 3.5 0B.5 5 0.0 0C.67 6.80D.5 0 0.0 0【答案】：C4 2、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分
22、摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.1 0%D.5%【答案】：C4 3、根 据 资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】：D4 4、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）OA.从原单位取得的退休金4 0 0 0 元B.从出版社取得稿酬2 0 0 0 元C.咨询费收入10 0 0 元D.家教收入30 0 0 元【答案】：A4 5、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2 0 19 年 8月销售5 0 0 件自产的家电，取得含税
23、收入12 36 0 0 元；将 2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15 4 5 0 元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款2 2 6 元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.35 8 8.4B.38 8 8.4C.39 14.4D.36 16.4【答案】：C4 6、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有
24、人【答案】：D4 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1年7月 将1 0吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 0 0 0 0元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 4 0 0 0元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.2 5 0 0 0 0B.34 0 0 0 0C.17 8 0 0 0D.17 0 0 0 0【答案】：C4 8、（2 0 1 5年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】：D4 9、下列各项中，不属于资源税征税
25、范围的是（）。A.煤 成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】：C5 0、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用10 0 0 万元、前期工程费5 0 0 万元、建筑安装工程费 30 0 0 万元、基础设施费5 0 0 万元、公共配套设施费30 0 万元、开发间接费用6 0 0 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成 本 为（）万元。A.5 0 0 0B.5 4 0 0C.4 9 0 0D.5 9 0 0【答案】：D5 1、（2 0 16 年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的
26、，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C5 2、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 1 3%,退税税率为1 1%。2 0 2 0 年 6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款2 0 0 万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额 1 0 0 万元，出口货物销售额折合人民币2 6 0 万元，按实耗法计算的免税进口料件价格1 0 0 万元。则该公司当期的应退税额为（）。A.1.8万元B.1 1 万元C 1 5.8万元D.1 7.6万元
27、【答案】：C5 3、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】：A5 4、2 0 2 0 年 5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 7 3
28、 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0B.借：委托加工物资1 6 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷:银行存款1 7 3 0 0C.借：委托加工物资1 0 0 0 0 应交税费应交消费税6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0D.借：生产成本1 7 3 0 0 贷：银行存款1 7 3 0 0【答案】：C5 5、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检
29、查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D5 6、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】：C5 7、
30、某软件企业为增值税一般纳税人，20 20 年 7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额7 8 0 0 0 元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额20 0 0 0 0 元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120 0 0 0 元；该企业当月应退增值税（）元。A.6 9 20B.8 3 4 0C.1220 0D.25 28 0【答案】：C5 8、某 企 业 20 21年 7月进口载货汽车1 辆；8月在国内市场购置载货汽车2 辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费20 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1 辆。上
31、述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2万元【答案】：B5 9、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A,将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方
32、签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】：B6 0、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：A6 1、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】
33、：D6 2、某房地产企业20 19 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 019年 12 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 02 0年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 队 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2 019 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2 02 0年 3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 02 0年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C6 3、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不
34、可以和解与调解的是（）。A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】：D6 4、（2 017 年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 017 年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D6 5、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2 02 0年 6月生产销售汽油 2 0000升、航空煤油10000升、变压器油5 000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.5 2 元/升，航空煤油消费税税率为1.2 0元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.2 4D.5【答案】
35、：A6 6、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】：C6 7、某油田2 019 年 12 月生产原油2 5 万吨，当月销售2 0万吨，取得不含税收入8 0万元。加热用1.6 万吨，将 0.4 万吨原油赠送给协作单位；开采天然气7 0万立方米，当月销售6 0万立方米，取得不含税收入 12 0万元，待售10万立方米。按
36、照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2 019 年 12 月应纳资源税（）万元。A.13.6 0B.12.4 0C.12.10D.13.4 0【答案】：C6 8、某生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1年 4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本3 03 00元（含 运 费 3 000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。A.2 70 0B.2 5 2 4.1 3C.2 72 7D.2 9 70【答案】：D6 9、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A
37、.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】：A70、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除36 0 0 元B.学 历（学位）继续教育，每月扣除4 0 0 元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在8 0 0 0 0 元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1 0 0 0 元【答案】：C71、（2 0 1 8 年）2 0
38、1 9 年 5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额 1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万元，取得不含税销售额30 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率H%,0.0 0 5 元/支A.2.0 5B.5.35C.5.72D.2.1 7【答案】：D72、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月收购烟叶2 0 0 0 公斤，合计支付收购价款30 万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万7C oA.30.0 0B.33.0 0C.6.6 0D.6.0 0【答案】：B73、当需要采取税收
39、强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值30 0 0 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B74、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B75、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】：A7 6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金
40、会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：A7 7、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月出租2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5
41、 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B7 8、某企业2 0 2 0 年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5 万元，已提折旧2 7 0 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2 0 2 0 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.2 8.5 7B.5 7.1 4C.4 0.9 5D.7 1.4 3【答案】：D7 9、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为 4 0 0 0 元，纳税人同类货物不含税销售价为6 0 0 0 元，该
42、企业的账务处理为：A.借：营业外支出 2 0 0 0 （红字）贷：库存商品2 0 0 0 （红字）B.借：营业外支出 2 0 0 0贷：库存商品 2 0 0 0C.借：营业外支出 7 8 0 （红字）贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）7 8 0 （红字）D.借：库存商品 2 7 8 0 （红字）贷：营业外支出2 0 0 0 （红字）应交税费应交增值税（销项税额）7 8 0 （红字）【答案】：A8 0、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】：D8 1、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 7月，批
43、发销售给某卷烟零售企业1 0 标准箱卷烟，取得含税收入5 9.8 9 万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入3 5.6 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.8 3B.6.8 4C.6.0 8D.9.6 7【答案】：C8 2、()是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B8 3、(2 0 1 6 年)依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用
44、、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用【答案】：C8 4、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】：D8 5、某企业为增值
45、税一般纳税人，20 20 年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额1 0 0 万元、运费金额 3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5 万元，则本期应缴纳增值税（）万元。A.6.7 7B.2.7 7C.1 8D.1 6.8 9【答案】：A8 6、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A8 7、某首饰商店为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 2月采取以旧换新方式销售黄金项链1 0 0 条，该项链零售价格为4 50 0 元/条，换入的旧项链作价28 0 0 元/条。以
46、直接收款方式销售同款项链8 0 条，每条另收取包装盒费20 0 元。该商店上述业务的销项税额为（）元。A.60 9 7 3.4 5B.628 1 4.1 6C.7 54 69.0 3D.9 50 26.55【答案】：B8 8、20 20 年 4月某油气田（增值税一般纳税人）开 采 原 油 1 5 万吨,生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5 万吨;本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20 0 0 0 千立方米，取得不含税销售额1 0 0 万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴
47、纳资源税（）万元A.8.4B.8.53C.8.8D.8.9 3【答案】：A8 9、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，20 21 年 5 月开采原油4 5万吨，伴采天然气21 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5 万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 25万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.27.5 9C.38.5
48、 6D.7 5.36【答案】：A9 0、2020年 8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入15 0万元，除补缴相关税金外，处 以 1 倍周款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额（）万元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】：A9 1、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年 4 月销售自产货物取得含税销售额3 3 9 万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入4 0 万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增 值 税 税 额 1 3 万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额
49、10.9 万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款2 0 万元，增 值 税 1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.30B.39.6C.36.7D.5 7.8【答案】：A9 2、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D9 3、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）0A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款
50、1 倍封款的处禺决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】：A9 4、2019 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9 虬超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】：D9 5、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】：D9 6、2021年 3 月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副