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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（20 0 题）1、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】：A2、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工 薪 酬 ，贷记 应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记”应交税费一应交增值税”，贷 记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免
2、的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B3、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过1 0 0 0 0 元的，以现金方式退税B.自20 1 9 年 4月 1日起，适 用 1 3%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为1 1%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D,离境日距退税物品购买日不超过9 0 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备20 0 7 年 8月购入，原价80 0 万元，未抵扣进项税额，
3、现在以3 0.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 3 0 9 0 0 03 0 3 0 0 0 应交税费一一B.借：银行存款理 3 0 3 0 0 06 0 0 0C.借：银行存款定资产清理一应交增值税（销项税额）6 0 0 0D.借：银行存款理 3 0 0 0 0 0贷：固定资产清理简易计税 6 0 0 03 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一未交增值税3 0 9 0 0 0 贷：固3 0 3 0 0 0 应交税费一3 0 9 0 0 0 贷：固定资产清应交税费一一应交增值税9 0 0 0【答案】：A5、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额,
4、可以从销项税额中抵扣的是（）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】：C6、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，20 21年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业20 21 年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B7、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）OA.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个
5、人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】：A8、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币1 2 5 0 0 0 元，假定小汽车的关税税率1 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.1 6 2 5 0B.1 7875C.1 70 2 3.81D.1 881 5.79【答案】：D9、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税
6、款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B1 0、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】：B1 1、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司
7、销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B1 2、甲商业企业于2 0 1 9年 H 月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2 0 1 9年 1 1 月甲企业销售货物取得含税销售额3 0 万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2 0 1 9年 1 2 月销售货物取得含税销售额2 8万元。下列表述中正确的是（）。A.甲企业1 1 月应纳增值税0.87万元B.甲企业1 2 月应纳增值税0.82 万元C.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记 入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】：B1 3、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用
8、发票的是（）OA.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】：C1 4、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】：C1 5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月 2 日销售给甲企业20 0 套工艺品，每套不含税价格6 0 0 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业1 5%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/3 0 的付款条件
9、，甲企业于当月1 5 日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）oA.1 5 6 0 0B.1 29 9 4.8C.1 6 3 20D.1 3 26 0【答案】：D1 6、（20 1 0年）关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】：C1 7、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：C1 8、下列各项原则中，属于税法基
10、本原则的是（）。A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】：B1 9、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助【答案】：D20、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正 确 的 是（）。A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】：B21、“多证合一”纳税人
11、，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A2 2、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】：D2 3、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权
12、转移的当天【答案】：A2 4、甲企业2 0 2 1 年 4 月产生炉渣1 5 0 吨，其中综合利用2 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存5 0 吨，适用税额为2 5 元/吨。甲企业4 月炉渣应缴纳环境保护税（）元。A.2 0 0 0B.2 5 0 0C.3 2 5 0D.3 75 0【答案】：B2 5、（2 0 1 9 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3个月B.9个月C.1 年D.半年【答案】：C2 6、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制
13、措施。A.1 5 日B.3 0 日C.3 个月D.6个月【答案】：C2 7、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.0.8 7B.0.77C.0.9 3D.0.9 5【答案】：A2 8、某公司2 0 1 9 年 1 2 月购置1 辆挂车及1 辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款3 0 万元、支付不含增值税专用作业车价款2 0 万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】：A2 9、某食用油加工
14、厂为增值税一般纳税人，2 0 1 1 年 8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本4 3 0 0 0 元（其中运费成本为2 790 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额07 C OA.5 4 2 2.60B.62 1 8.3 9C.882 2.60D.961 8.3 9【答案】：B3 0、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）OA.征税对象是每辆零售价格1 3 0 万 元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计
15、税销售价格【答案】：B3 1、（2 0 1 7年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D3 2、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。A.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】：A3 3、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产
16、开发公司为客户代建房产【答案】：C3 4、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误 的 是（）。A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】：D3 5、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】：A3 6、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案
17、】：A37、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是()OA.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】：A38、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间 为()。A.1 5 日B.3 个月C.6 个月D.30 日【答案】：B39、某食品加工企业2 0 1 9 年 1 2 月满
18、足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3 月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2 月末增值税留抵税额为 8 0 万元。2 0 1 9 年 4 月 1 2 月已抵扣进项税额为1 8 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为1 6 2 万元、农产品收购发票对应进项税额为1 8 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8B.43.2C.6 3D.42【答案】：A40、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级
19、的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25 份【答案】：D41、（2 0 1 7 年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C42、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电
20、企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】：B4 3、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是()。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B4 4、下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是()OA.购买方向自己
21、的采购代理人支付的购货佣金B,购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用【答案】：A4 5、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是()OA.小规模纳税人进口货物，按 照 3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减 按 2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照 3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按 照 6%低税率计算缴纳增值税【答
22、案】：C4 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0 万元，出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0 年 7月出租2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B4 7、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4
23、 5D.1 5【答案】：D4 8、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C4 9、某税务师2 0 2 0年6月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核，发现企 业2 0 1 9年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现的3 0 0 0 0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是8 0 0 0 0元，生产
24、成本科目余额是1 2 0 0 0 0元，库存商品科目余所得税 3 6 0 0额 是4 0 0 0 0 0元，主营业务成本是4 8 0 0 0 0元，则以下会计调整分录中,错 误 的 是（)OA.借：以前年度损益调整1 0 8 0 0贷：利润分配一一未分配利润1 0 8 0 0B.借：在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0C.借:在建工程3 4 8 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0应交税费-应交增值税（进项税额转出）4 8 0 0D.借：以前年度损益调整3 6 0
25、 0贷：应交税费一应交【答案】：B5 0、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用 人 单 位 应 当 自 成 立 之 日 起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.1 0C.1 5D.3 0【答案】：D5 1、某企业2 0 2 0年2月销项税额5 0万元，进项税额7 0万元，1月末欠缴增值税税款1 5万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）OA.借：应交税费一一未交增值税1 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 5 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（进项税额）一1 5 0
26、 0 0 0贷：应交税费未交增值税 一1 5 0 0 0 0C.借：应交税费一一未交增值税2 0 0 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（进项税额）一2 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税一2 0 0 0 0 0【答案】：B5 2、2 0 2 1年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1 0 0 0万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）2 0 0万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。A.1 4.6 8B.1 9.4 2C.1 8.3 5D
27、.2 2.0 2【答案】：A5 3、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】：B5 4、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生
28、产的实木地板【答案】：B5 5、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月销售金银首饰取得不含税销售额5 0 万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价H.7万元(含税)。当月进项税额6.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税是()万元。A.3.2 3B.2.6 3C.4.6 1D.1.8 8【答案】：D5 6、甲房地产开发企业2 0 1 9 年 7月受让一处土地使用权，支付土地价 款 9 0 0 0 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6 5 0 0 万元，发生利息支出1 0 0 0 万元，能提供金融机构贷
29、款证明且能按房地产项目分摊，2 0 2 0 年 8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入5 0 0 0 0 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）A.3 1 7 2B.3 1 0 0C.1 5 0 0D.3 3 7 2【答案】：A5 7、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A5 8、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）OA.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统
30、自行开具B.自2 0 2 0 年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A5 9、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设
31、立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A60、（2 0 1 6年）某生产企业2 0 1 6年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5 万元，修理料件费1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费L5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.8.77B.0.77C.8.8 7D.0.62【答案】：D61、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1 年 5 月开采并销售原煤1 0 0 万吨，取得不含税收入
32、60 0 0 0 万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.50 0 0B.1 50 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D62、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专
33、用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C63、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】：B64、某增值税小规模纳税人按月纳税，2 0 1 9年 1 2 月取得销售货物收入7 万 元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入2 0 0 万元（该不动产购入时支付价款1
34、2 0 万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.8 1B.4.71C.9.52D.9.79【答案】：A65、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2 0 1 9年 6 月份内销产品应纳增值税为1 0 0 万元，外销产品退税4 0 万。该企业2 0 1 9年 6 月应交城建税（）万元A.3B.4.2C.5D.7【答案】：D66、某公司拖欠2 0 2 0 年度增值税4 2 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2 0 2 1 年 3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全
35、措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C6 7、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.1 0D.2 0【答案】：C6 8、某油田2 0 2 0年9月份销售原油8 6 0 0 0吨，收取不含增值税价款3 4 4 0 0万元；销售与原油同时开采的天然气4 7 5 0 0千立方米，收取不含税价款2 3 7 5万元；自用原油25吨，其中1 8吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2 0 0 0.0 0B.1 8 3 8.7 5C.2 2
36、 0 6.9 3D.1 9 2 6.2 5【答案】：C6 9、某生产企业（增值税一般纳税人），2 0 2 1年7月销售化工产品取得含税销售额7 9 3.26万元，为销售货物出借包装物收取押金1 5.2 1万元，约 定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该 企 业20 2 1年7月上述业务计税销售额为（）万元。A.7 0 3.1 5B.6 9 1C.6 9 2.1 1D.7 9 4.5 6【答案】：A7 0、（2 0 1 8年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使
37、用权所支付的金额X 1 0%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X 1 0%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X 5%以内【答案】：C7 1、某从事二手车经销的纳税人2 0 2 0 年 6月 以 5 0 0 0 0 元的价格购入一辆二手车，同 年 7月 以 6 0 0 0 0 元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）A.1 7 4 7.5 7 元B.1 1 6 5 0 5 元C.2 9 1.2 6 元D.2 9 8.5 1 元【答案】：D7 2、2 0 2 1 年 3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8 0 0 0
38、 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2 2 0 0 万元，该写字楼的原值为4 0 0 0 万元，已提折旧1 0 0 0 万元，已知该写字楼重置成本5 0 0 0 万元，成新度折扣率为7 0%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万 元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 3 3 8.0 0B.1 3 3 6.8 0C.6 7 6.8 0D.6 7 8.0 0【答案】：C7 3、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的
39、经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】：C7 4、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C7 5、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机
40、构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C7 6、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 6 0 0 万股和3 0 0 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 0 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4 元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要
41、缴纳（）企业所得税。A.0万元B.2 5万元C.1 0 0 万元D.42 5万元【答案】：B77、某企业为增值税一般纳税人，2 0 1 6 年 5 月买入A 上市公司股票，买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 8 4万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 1 6 年 6月，卖出剩余的50%,卖出价2 0 0 万元，支付手续费0.0 6 万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 1 6 年 6月应缴纳增 值 税（）万元。（以上价格均为含税价格）A.3.0 0B.3.3 8C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D7 8、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）
42、OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B7 9、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】：B8 0、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2 0 2 0 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8 5 0 0 万
43、元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5 6 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金1 5 6 万 元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.3 1 9.2B.0C.5 3.8D.4 2 5.6【答案】：B8 1、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3 0 1 0B.3 0 5C.9 0 1 0D.
44、6 0 1【答案】：C8 2、2 0 2 1 年 1月，某 汽 车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含 税 价 1 3 0 万元的小汽车2辆，含 税 价 1 6 0 万元的小汽车5辆。该 4s店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率1 0%）A.8 0B.9 3.8 0C.6 0.8 0D.7 0.8 0【答案】：D8 3、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应
45、税污染物【答案】：B8 4、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.4 5 0B.2 8 7C.3 2 2D.5 5 0【答案】：A8 5、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】：B8 6、某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月销售其2 0 1 6 年5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4 50 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2 3 0
46、 0 万元，税额为2 53 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.1 0 8.7 1B.1 52.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C8 7、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 0 0 0元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2 0 0 0 元；并以同一方式销售某品牌手表1 0 块，此表对外零售价每块3 50 元，旧表作价每块2 0 0元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。A.本期增值税销项税为6 3 2.7 4
47、 元B.本期增值税销项税为1 3 8 0.3 4 元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1 50 0 元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6 0 0 0 元为计税依据【答案】：A8 8、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。A,某外籍人员2 0 1 9 年 6月 1日来华工作，2 0 1 9 年 1 0 月 3 1 日工作结束后回国B.某外籍人员2 0 1 8 年 1 1 月 1日来华工作，2 0 1 9 年 4月 3 0 日回国C.某外籍人员2 0 1 9 年 5 月 1日来华工作，2 0 1 9 年 8月 31日回国探亲,2 0 1 9 年
48、1 0 月 1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2 0 1 8 年 1 1 月 1日来华工作，2 0 1 9 年 5 月 3 1 日回国【答案】：C8 9、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D9
49、0、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B,地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B9 1、某企业2 0 2 0 年 4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1 年，支付租金1 0 万元，另支付境内运费、保险费2万元。2 0 2 1 年 4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格6 0 万元，海关审定的留购价格6 5万元，以上金额均为人民币。该企业2 0 2 1 年 4月应缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.6.5 0B.6.0 0C.1.2 0D.
50、1.0 0【答案】：A9 2、某烟厂2 0 1 9 年 2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0 万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.1 32B.1 1 6.8C.1 2 0D.1 0 6.1 9【答案】：A9 3、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2 0 2 0 年 5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额6 0 0 万元，当期准予抵扣的进项税 30 万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】：B9 4、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期 是（）年。