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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题(200题)1、下列业务不发生消费税纳税义务的是()OA.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】：A2、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为()。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：B3、自2 0 1 9年 1 2 月 1日起，税务机关办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长()OA
2、.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；1 0 个工作日C.1 0 个工作日；5个工作日D.1 0 个工作日；1 0 个工作日【答案】：C4、李 某 2 0 2 1 年 8月出租住房一套，每月租金8 0 0 0 元，当月预收3个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。A.0B.1 1 4.2 9C.3 4 2.8 6D.1 2 0【答案】：A5、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增
3、值税税款C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】：B6、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。A,企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】：D7、（2 0 1 6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 2月发生以下业务：A.1 0 2 5 0.0 0B.1
4、3 4 5 0.0 0C.1 5 6 5 0.0 0D.2 2 2 5 0.0 0【答案】：B8、2 0 1 8 年 5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1 0 0 0 万元；销售2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，取得含税收入8 0 0 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.5 2.4 3B.7 0.9 2C.8 5.7 2D.6 7.2 2【答案】：D9、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自
5、用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B1 0、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过5 0%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减
6、政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】：A1 1、某煤矿企业2 0 2 1 年 2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款2 0 0 万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款2 9 0 万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】：A1 2、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.
7、新购入的价值30 0 0 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】：B1 3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：C1 4、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 9月销售给乙企业30 0套服装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同
8、一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.2 4 9 9 0B.2 7 30 0C.36 8 9 0D.336 0 0【答案】：B1 5、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2 0 1 8 年3 月，甲公司共取得劳务派遣收入6 2 万 元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资2 6 万元、为其办理社会保险1 8 万元及缴纳住房公积金1 2 万元。甲公司选择按差额纳税。2 0 1 8 年 3 月甲公司应缴纳增值税是（）万元。A.0.1 7
9、B.0.2 9C.0.34D.2.9 5【答案】：B1 6、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】：C1 7、（2 0 1 7 年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2 0 1 7 年 3 月当期进项税额4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经缴纳的增值税为6 0 万元，则月末企业的会计处理（）OA.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税
10、）1 0 0 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0贷：应交税费未交增值税 1 0 0 0 0 0【答案】：A1 8、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：
11、D1 9、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】：B20、（20 20 年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】：B21、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当
12、理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】：A22、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】：D23、某企业为增值税小规模纳税人，20 1 9 年 1 2月销售货物取得含税收入 1 5 20 0 0 元，出租货车取得含税收入3 5 0 0 0 元，支付技术维护费3 0 0元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 79 3.8
13、 5B.5 1 4 6.6 0C.5 4 3 7.8 6D.5 4 4 6.6 0【答案】：B24、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）OA.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为1 0%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】：D2 5、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。A.以增值额为计税依据B,采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制
14、土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C2 6、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税（）万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B2 7、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 3 月 1日至5月 3
15、 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D2 8、2 0 2 0 年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入6 0 0 万元。该办公楼为 2 0 1 6 年 1月购进，购置原价为2 8 0 万元，已计提折旧1 2 0 万元
16、。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为7 0 0 万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税()万元。A.48.7 9B.49.47C.47.43D.0【答案】：A2 9、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 8月 2日向某商场销售电冰箱1 0 0 台，开具的增值税专用发票上注明价款2 0 0 0 0 0 元，双方约定商场在1 0 日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月 1 0 日实际支付不含税货款1 9 6 0 0 0 元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值
17、税税额合计为7 7 2 0 元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税()元。A.2 5 6 0 0B.1 8 2 8 0C.1 7 7 6 0D.2 5 0 8 8【答案】：B3 0、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】：C3 1、某境外旅客2 0 1 9 年 1 2 月 1 0 日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发
18、票上注明旗袍价税合计金 额 8 8 0 元。该旅 客1 2 月 30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。A.8 7.2 1B.9 6.8C.1 0 1.24D.1 1 4.4【答案】：B3 2、2 0 2 0 年 1 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 1 9 年 1 1 月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2 0 1 9 年 1 2 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款
19、C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的耨款【答案】：A3 3、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过5 0 0 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】：D3 4、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】：B3 5、根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）OA.影视
20、演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】：D3 6、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币5 0 0 万元，关税税率2 5%,消费税税率5%,则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3 9.76B.3 6.3 2C.3 2.89D.3 1.2 5【答案】：C3 7、2 0 2 0 年 5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税6 0 0 0 元，增值税1 3 0 0 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 73 0 0 贷：银
21、行存款1 73 0 0B.借:委托加工物资1 6 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 73 0 0C.借：委托加工物资1 0 0 0 0 应交税费应交消费税6 0 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0 贷：银行存款1 73 0 0D.借：生产成本1 73 0 0 贷：银行存款1 73 0 0【答案】：C3 8、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境
22、内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D3 9、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2 0 1 9年 5月 1 5 日，向乙企业出租一台有形动产设备（2 0 1 3 年 8 月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金5 0 0 0 0 元，该设备由北京一家运输 企 业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2 0 0 0 元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月 2 5 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为1 0 年，收取
23、不含税租金1 0 0 万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。A.9 6 3 2 0B.9 6 1 4 0C.9 5 2 0 0D.9 5 1 80【答案】：A4 0、某企业2 0 2 0 年 6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为3 0万元、5 0万元，已知关税税率均为2 0%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.9 6C.1 0.5 5D.8【答案】：B4 1、下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销
24、售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】：D4 2、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记”应付职工薪酬”，贷 记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记应交税费一一未交增值税C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷 记“其他收益”或“营业外收入”【答案】：B4 3、下列
25、关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）OA.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过1 0万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】：B4 4、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。A.机油B.汽油C.人造
26、石油D.原油【答案】：D4 5、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】：D4 6、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】：A4 7、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2 0 1 8年 8 月收购烟叶5 0 0 0 公斤，实际支付的价款总额为6 5 万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率2 0%,关于烟叶税的税务
27、处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 4.3 0 万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 3.0 0 万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税1 3.0 0 万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税1 4.3 0 万元【答案】：B4 8、（2 0 1 1 年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】：D4 9、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污
28、染物【答案】：A5 0、2 0 2 0 年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价6 0 0 0 0 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0 0 0 0 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0 0 0 0 元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80 0 0 0 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 0 0 0B.2 0 0 0 0C.1 2 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：C5 1、（2 0 1 3 年真题）某 4 s 店 1 1 月进口 9辆商务车，海
29、关核定的关税完税价格为4 0 万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5%,消费税税率1 2%）（2 0 1 3 年）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.0 4【答案】：C5 2、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】：C5 3、（2 0 1 5年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年7月销售白酒2吨，取得不含税收入2 0 0
30、 0 0元，另收取包装物押金1 1 3 0元，品牌使用费2 2 6 0元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B5 4、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年2月开采原煤1 0 0吨，当月销售8 0吨，取得不含增值税销售额4 8 0 0 0元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 8 5 0元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1 6 1 5.5 0B.1 4 4 0C.1 80 0D.1 9 75.5【答案】：B5 5、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家
31、或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】：C5 6、（2 0 1 5年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2 0 0 0元B.从原单位取得的退休金4 0 0 0元C.咨询费收入1 0 0 0元D.家教收入3 0 0 0元【答案】：B5 7、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，20 20年2月排放总铅6 0 0千克，污染当量值0.0 2 5千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.84 0 0 0B.86 4 0 0C.84
32、6 0 0D.85 0 0 0【答案】：B5 8、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（)OA.某外籍人员20 1 9 年 6月 1日来华工作，20 1 9 年 1 0 月 3 1 日工作结束后回国B.某外籍人员20 1 8年 1 1 月 1日来华工作，20 1 9 年 4月 3 0 日回国C.某外籍人员20 1 9 年 5月 1日来华工作，20 1 9 年 8 月 3 1 日回国探亲,20 1 9 年 1 0 月 1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员20 1 8年 1 1 月 1日来华工作，20 1 9 年 5月 3 1 日回国【答案】：C5 9、某企业20 20
33、年 5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1 5 0 0 万元，该办公楼账面原值9 0 5 万元，已提折旧270 万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，20 20 年 5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.28.5 7B.5 7.1 4C.4 0.9 5D.71.4 3【答案】：D6 0、逆查法应该从（A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表）开始查起。【答案】：D6 1、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】：D6 2、某市外资工业企业为增值税一般纳
34、税人，20 1 9 年 8 月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6 0 0 0 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1 0 0 0 万元，投入的房地产建造成本3 0 0 0 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为3 6 万 元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.3 8 0.1 0B.3 8 1.0 0C.3 8 9.1 0D.4 6 8.3 0【答案】：D6 3、（2 0 1 7
35、年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）OA.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D6 4、纳税人违反 中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1 万元的，并 处（）罚款。A.1 万元以上5万元以下B.3 万元以上1 0 万元以下C.1 万元以下D.5万元以上5 0 万元以下的耨款【答案】：D6 5、（2 0 1 9 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取
36、得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息D,纳税人购进的娱乐服务【答案】：B6 6、2 0 2 0 年 6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0 0 0 0 元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3 0 0 0 元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1 3 0 4B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B6 7、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3
37、5 0 0 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给B 公司，含税分包工程款为6 0 0 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.1 6 9.9 0B.1 4 0.7 8C.1 0 1.9 4D.8 4.4 7【答案】：D6 8、（2 0 1 7 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）OA.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C6 9、某能源公司2 0 2 0 年 1 0 月开采地热1 0
38、 万立方米，当月销售8万立方米，合同约定1 0 月收取总价款的5 0%,1 1 月收取总价款的5 0 虬 该能源公司1 0 月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米2 5 元）A.1 0 0B.1 2 5C.2 5 0D.2 0 0【答案】：A7 0、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额2 2 0 万元，当月应收取8 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款1 5 0 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增
39、值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。A.1 6.3 8B.1 5.9 3C.2 2.1D.2 1.6 5【答案】：A7 1、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2 0 2 0 年第二季度含税销售额为3 8 0 0 0 0 元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税 为（）元。A.0B.3 6 8 9.3 2C.3 7 6 2.3 8D.1 1 0 6 7.9 6【答案】：C7 2、福建省某铜矿开采企业2 0 2 0 年 9月开采铜矿石2 0 0 吨，当月销售铜矿原矿1 0 0 吨，不含税单价4 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额4 0 0 万元、税 额 5
40、 2万元；将 80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿7 2吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价5 0 0 0 0 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额2 5 0 万元，税 额 3 2.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为1 0%,铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。A.8 0B.7 2C.6 1.6D.5 5【答案】：D7 3、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的 是（）。A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】：C7
41、 4、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】：B7 5、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）OA.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加
42、热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征2 0 虬【答案】：A7 6、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利涧分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】：B7 7、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 1 2 年 1 0 月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入4 0 0 0 0 0 元，包装物押金2 3 4 0 0 元（单独记账核算），货物
43、由该酒厂负责运输，收取运费4 7 9 7 0 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率2 0%,0.5 元/斤）A.8 4 0 0 0B.8 8 0 0 0C.9 2 2 0 0D.9 6 2 0 0【答案】：D7 8、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.水污染物B.光污染C.工业噪声D.固体废物【答案】：B7 9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月份的进项税额为1 0 0 万元，销项税额为1 1 0 万元，其月末正确的会计处理是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 0 0 0 0 贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0
44、B.借：应交税费一一应交增值税（进项税额）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0C.借：应交税费一一应交增值税（销项税额）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 0 0 0 0 0贷：应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0【答案】：A8 0、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA,即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A8 1、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o 2 0 2 0 年 1 月从农业生产者
45、购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为4 0 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.3 2【答案】：D8 2、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以 下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】：B8 3、下
46、列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】：A8 4、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽
47、车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】：A8 5、某银行为增值税一般纳税人，2 0 19 年 12 月提供贷款服务取得含税利息收入3 0 0 万元，运营银行理财产品取得含税收入5 0 万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。A.14.8 1B.14.15C.13.4 4D.11.9 8【答案】：C8 6、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】：C8 7、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无
48、形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】：C8 8、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）OA,扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B8 9、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地
49、点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D9 0、（2 0 2 0 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日 起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D9 1、2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
50、A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C9 2、（2 0 1 8 年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9 年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积 1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年 4月通过全部工程质量验收。A.2 2 8 4 3.3 9B.2 6 9 4 4.7 8C.2 6 9 6 9.7 9D.2 2 8 6 8.3