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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月开采铜矿原矿4 0 0 吨，其中当月销售铜矿原矿3 0 0 吨，取得不含税销售额2 1 0 0 万元,当月领用铜矿原矿1 0 0 吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为 4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.9 9.1 2B.9 4C.1 1 2D.8 4【答案】：D2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2 0 2 1 年 9月应纳增值税-3 2 0万 元,出口货物“免抵退”税 额 3 8 0万元；本月税务检查时发现，2 0 2 0
2、 年 7月出租2 0 1 5 年购置的厂房取得不含税租金收入1 0 0 万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2 0 2 1 年 9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.5 5C.2 2.4 0D.2 6.9 5【答案】：B3、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月进口 1辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 2 5万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计
3、算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.6 3万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2 万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.5 8 万元【答案】：B4、某烟草公司为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月进口卷烟4 0 0 标准箱，海关核定的关税完税价格为3 0 0 万元，关税税率为5 0%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.1 5 4.4 1B.2 1 1.8 8C.2 62.5D.5 8 6.3 6【答案】：D5、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将
4、外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B6、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。A.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据c.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】：D7、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D8、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增 值 税
5、（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】：C9、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加十营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B1 0、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机
6、关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5万元以上5 0 万元以下的罚款B.1 万元以上2 0 0 万元以下的罚款C.5 万元以上1 0 万元以下的耨款D.5万元以上3 0 万元以下的罚款【答案】：A1 1、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者
7、漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A1 2、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.3 0B.2 5C.2 0D.1 5【答案】：B1 3、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A,咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D1 4、某旅游公司为增值税一般纳税人，2 01 9 年 6月取得旅游费收入共计 6 8 0万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费6 3.6万元，向境内其他单位支付交通费6 0万元，住宿费2 4 万元，门票费2 1 万
8、元，签证费 1.8 万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。该企业2 01 9 年 6月增值税销项税额为（）万元。A.2 8.8 5B.9 8.2C.1 8.9 2D.3 8.3 8【答案】：A1 5、2 02 0年 1 0 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入1 0000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 万元，房地产开发成本为2 000万元，房地产开发费用为4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税
9、时房地产开发费用扣除比例按1 0%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为6 0 万元。该公司应缴纳的土地增值税 为（）万元。A.1 8 06.5 0B.2 8 5 5.5 0C.3 3 4 5.00D.3 5 1 7.5 0【答案】：B1 6、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的 是（）。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5%。的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】：C1 7、某外交官购置一辆市场价格
10、3 0万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以1 3 万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是2 5 万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.5 0B.1.8 0C.1.6 0D.2.5 0【答案】：A1 8、A市甲企业为增值税一般纳税人，于 2 01 9 年 1 2 月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入1 00万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。A.2.7 5B.2.8 5C.4.7 6D.1.8 3【答案】：A1 9、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的
11、是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A2 0、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 02 0年 6月发生下列经营业务：A.6 7 8 5 0.0 0B.6 8 6 0 6.0 0C.6 8 6 5 0.0 0D.6 8 2 5 2.6 7【答案】：A2 1、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 0 吨，支付其不含税价格1 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.1 2B.2 0C.2D.0【答案】：D2 2、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提
12、供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A2 3、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】：C2 4、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案
13、】：B2 5、2 0 2 1 年 1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 3 0 万元的小汽车2辆，含 税 价 1 6 0 万元的小汽车5辆。该 4 s店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率1 0%）A.8 0B.9 3.8 0C.6 0.8 0D.7 0.8 0【答案】：D2 6、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 1 9 年 6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 4 3 6 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款4 0 0万元、税 款 52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得
14、增值税专用发票，注明价款60万元、税 款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%,美元对人民币汇 率 1 ：7）A.0B.1 2.7 7C.2 3.8 0D.4 4.1【答案】：C2 7、（2 0 1 8 年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨 县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D,出租其取得的不动产【答案】：A2 8、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售服装、家电货物取得不含税销售额1 0 0 万元
15、；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额1 0 万 元（该停车场于2 0 1 3 年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额5 0 万元。当月全部可以抵扣的进项税额为1 0 万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。A.6.1 1B.7.42C.7.6 0D.7.9 5【答案】：C2 9、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。A.3个月B.6 个月C.1 年D.3年【答案】：C3 0、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2 0 19 年
16、度实现产品不含税销售收入15 0 0 万元，视同销售收入 5 0 0 万元，发生的成本费用总额17 0 0 万元，其中业务招待费支出2 0万元。假定不存在其他纳税调整事项，2 0 19 年度该公司应缴纳企业所得 税（）万元。A.9 8.5 0B.7 7.5 0C.4 6.5 0D.5 5.5 0【答案】：C3 1、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】：B3 2、2 0 2 1年 3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为14%,到达我国境内启卸
17、前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.2 8B.2 8.5 4C.2 8.6 4D.2 8.6 5【答案】：D3 3、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任D.欠缴税款的纳税人以明显不合理
18、的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权【答案】：C3 4、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】：B35、某公司2019 年 12月购置1 辆挂车及1 辆设有固定装置的非运输专用作业车
19、辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】：A36、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C37、2019 年 11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入
20、1000万元，装卸搬运收入8 0万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.104.6B.135.4C.18 5.4D.125.4【答案】：A38、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A39、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.15 日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】：C4 0、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起()年内提出相应调
21、整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。A.3B.5C.2D.1【答案】：A4 1、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应 在()科目进行反映。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C4 2、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为()。A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】：B4 3、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是()OA.进口货物应当以成交价格为完税价格B.出口货物完税价格包含在货物价款
22、中单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费c.进口货物完税价格包括经纪费D.进口货物完税价格包括进口关税【答案】：C4 4、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5 0%的C.转让未竣工结算房地产开发项目5 0%股权的D.取得销售（预售）许可证满1 年仍未销售完毕的【答案】：A4 5、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,最高开票限额不得超过（）万元。A.2 5B.10C.5D.10 0【答案】：B4 6、（根据2 0 15 年教材，该题目政策过时）某广告公司2 0 12 年 1
23、0 月取得广告代理收入2 0 万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入 12 万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。A.0.7 3B.1.16C.1.4 0D.1.6 0【答案】：B4 7、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一一应交增
24、值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】：D4 8、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）OA.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D4 9、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C
25、.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】：B5 0、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%,退税率10 队2 0 2 0年 6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额 8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C
26、.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B5 1、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送 专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次 月 1 5 日C.次年3月 3 1 日D.次年6月 3 0 日【答案】：C5 2、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D,某金店进口金银首饰【答案】：C5 3、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当
27、接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确 的 是（）。A.船舶为1 0 年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】：A5 4、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）OA.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】：C5 5、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月将位于B市的一处办公用房（系 2 0 1 7
28、年 1月取得）出租，收取含税月租金40 0 0 0 元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。A.7 3 3.9 4B.1 9 0 4.7 6C.1 1 0 0.9 2D.1 8 3 4.8 6【答案】：C5 6、自2 0 2 0 年 1 月 1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）OA.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交 退（抵）税申请表时
29、的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】：B5 7、（2 0 1 5 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C5 8、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0 万元的小汽车,以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3
30、8D.2 6.6【答案】：D5 9、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4 0 0 0 元的家具【答案】：D6 0、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括（）。A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】：C6 1、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】：D6 2、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行
31、为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应 当 在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.6 0；5；1 5B.3 0；5；1 5C.6 0；1 5；1 5D.3 0；5；1 0【答案】：A6 3、（2 0 2 0 年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到3 0 0 元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满3 6 5 天的个人【答案】
32、：A6 4、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 5 2 0 0 0 元，出租货车取得含税收入3 5 0 0 0 元，支付技术维护费3 0 0元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 7 9 3.8 5B.5 1 4 6.6 0C.5 4 3 7.8 6D.5 4 4 6.6 0【答案】：B6 5、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是O OA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税赛一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附
33、加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A6 6、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】：B6 7、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.1 0 日C.1 5 日D.3 0 日【答案】：C6 8、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。A.
34、从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】：B6 9、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间 为（）。A.1 5 日B.3 个月C.6个月D.3 0 日【答案】：B7 0、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），
35、不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】：B7 1、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1 个B.2 个C.3个D.4个E.5 个【答案】：B7 2、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）OA.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应
36、一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借 记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷 记“营业外收入”科目【答案】：D7 3、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B7 4、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解
37、释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】：B7 5、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】：D7 6、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A7 7、下列选项
38、中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】：B7 8、由于以前年度损益调整增加的所得税，借 记（）科目，贷 记“应交税费一一应交所得税”科目。A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】：C7 9、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380 万元；将伴采的天然气全部销售
39、，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1.9 0C.2 2.80D.1 0.4 0【答案】：C80、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的
40、，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C81、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。A.自行车B.排气量为1 0 0 毫升的摩托车C.有轨电车D.叉车【答案】：C82、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税()元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 80.2 0D.5 82 5.24【答案】：C83、下列关于固定资产的
41、处理中，不符合企业所得税相关规定的是()OA.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】：D8 4、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述，错误的是()OA.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年c.纳
42、税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】：A8 5、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】：A8 6、2 0 1 9 年 1 2 月 1日，税务师受托对某企业2 0 1 9 年进行纳税审查，发现该企业当年1 1 月将在建工程领用的原材料50 0 0 0 元计入生产成本,经核实1
43、1 月末材料结存成本为2 0 0 0 0 元，在产品结存成本为3 3 0 0 0 0元，产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，销售成本发生额为8 0 0 0 0 0 元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是税费一一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0（）OA.借：在建工程 58 0 0 0主营业务成本 4 3 4 7 8项税额转出）8 0 0 0B.借：在建工程 58 0 0 01 2 50 生产成本4 6 8 0 主营业务成本贷：库存商品 6 52 2应交税费一一应交增值税（进贷：原材料1 2 8 7 0 库存商品3 1 2 0 0 应交应交税费应交增值税（进项税
44、额转出）8 0 0 0D.借：在建工程 50 0 0 0 贷：生产成本 1 3 2 0 0C.借：在建工程 58 0 0 0贷：主营业务成本 50 0 0 0库存商品4 8 0 0主营业务成本3 2 0 0 0【答案】：D8 7、（2 0 1 9 年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】：A8 8、自2019 年 10月 1 日至2021年 12月 3 1
45、日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】：C8 9、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年 4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额6 8 000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。A.6 9 20B.8 04 0C.138 00D.218 4 0【答案】：C9 0、下列各项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管
46、理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B9 1、某纳税人直接向河流排放总汞5 0千 克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005 千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。A.200B.4 0000C.200000D.4 00000【答案】：D9 2、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为6 00万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用4 0万元，该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年 9月 1 0 日，该公司于2020年 9
47、月 3 0 日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。A.136 0B.115 0C.16 8 0D.126 0【答案】：D9 3、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。A.货价的3%。B.货价加运费的3%。C.货价的5%。D.货价加运费的5%。【答案】：B9 4、某商业银行（增值税一般纳税人）2019 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 00万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.15 7.4 6B.306.06C.334.30D.173.03【答案】：C9 5
48、、（2020年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D,资产负债表【答案】：A9 6、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】
49、：D9 7、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2 02 0年 6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入2 0 0 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款1 00万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。A.1.8 3B.5.8 3C.3.6 7D.2.9 1【答案】：A9 8、某摩托车生产企业2 02 0年 6月生产一批新型摩托车（排气量为3 00毫升），1 辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润 率 为 6%、消费税税率为1 0%o该企业应缴纳车辆购置税（）万元。A.0
50、.9 4B.1.8 8C.2.8 3D.5.6 5【答案】：A9 9、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】：B1 00、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减2