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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】：C2、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目
2、的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】：C3、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】：A4、某汽车公司2 0 2 0 年 3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车 8辆自用。已知该小汽车的成本为1 0 万元/辆，成本利润率为8%,消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为1 5 万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.8B.9.4 9C.0D.1 2【答案】：D5、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。A.免征土地增
3、值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】：A6、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D7、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】：D8、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑
4、材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】：C9、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2 0 1 9 年 1 0 月，销项税额1 0 0 万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额1 5 万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A.8 5.0 0B.8 3.5 0C.8 2.7 5D.7 6.5 0【答案】：C1 0、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 1 年 6月 9 日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是
5、（）。A.烟草公司应在7月 1 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月 1 0 日【答案】：B1 1、某房地产企业2 0 1 9 年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2 0 1 9年 1 2 月销售了可售建筑面积的5 0%,剩余5 0%待售。至 2 0 2 0 年 3月，销售了可售建筑面积的8 8 队 下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2 0 1 9 年 1 2 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2 0 1 9 年 1 2 月要求该企业进行土地增值税的清算C.税
6、务机关可以在2 0 2 0 年 3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2 0 2 0 年 3月进行土地增值税的清算【答案】：C1 2、（2 0 1 7 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 8 6 6.9 3B.2 8 7 4.9 3C.2 8 6 4.9 3D.2 8 7 5.9 3【答案】：D1 3、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 0 月购入一批钢材，取得增值税专用发
7、票上注明价款1 0 0 万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借：原材料 1 0 0 应交税费一一待认证进项税额 1 3 贷：银行存款1 1 3B.借：原材料 1 0 0应交税费一一待抵扣进项税额 1 3 贷：银行存款1 1 3C.借：原材料1 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 3贷：银行存款1 1 3D.借：原材料 1 1 3 贷：银行存款1 1 3【答案】：A1 4、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B,采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部
8、价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】：B1 5、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：
9、D1 6、某生产企业2 0 2 0 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为1 0 0 万元，已提折旧 2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元,修理料件费L 2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0 QA.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D1 7、某企业以1 0 0 万元的价格购入面值为1 0 0 万元的国债，年利率4.2 5%,持有1 8 3天后以1 0 4 万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳
10、税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.1 3D.4【答案】：C1 8、某企 业2 0 2 1 年 7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为7 5 万 元（不含增值税），另支付车辆装饰费2 0 0 0 元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为8 4.7 5万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为7 5.2 万元【答案】：B1 9、（2 0 1 8 年
11、）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。A.契税B.城镇土地使用税C,城市维护建设税D.增值税【答案】：C2 0、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C2 1、（2 0 2 0 年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费
12、用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A2 2、2 0 2 0 年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0 升的新商务车并自用，不含税成交价6 0 0 0 0 元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0 0 0 0 元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0 0 0 0 元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0 0 0 0 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 0 0
13、 0B.2 0 0 0 0C.1 2 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：C2 3、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是O oA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：A2 4、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】：C2 5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 0 年 8月 9日支付烟叶收购价款8 0 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月 2 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公
14、司8月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月 1 0 日【答案】：B2 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D2 7、甲企业2 0 2 1 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B 类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40 0 0
15、0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为5 0 0 0 0 元，向丙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B 类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款8 0 0 0 0 元、7 0 0 0 0 元。甲企业本月应缴纳的消费税税额 为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 2 3.5 3B.3 1 7 6.47C.0D.2 5 1 7.3 4【答案】：B2 8、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.应税大气污染按照污染物
16、排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D2 9、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）。A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】：D3 0、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（）。A.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B.借：固定
17、资产3 0 0 0 0 贷:应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C.借：管理费用3 0 0 0 0 贷:银 行 存 款 3 0 0 0 0D.借：固定资产3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0 0【答案】：D3 1、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的 是（）。A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5%。的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】：C3 2、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定
18、的，可以放弃免税，依 照 增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.3 6 个月B.1 2 个月C.48 个月D.6 个月【答案】：A3 3、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.1 0%【答案】：B3 4、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在 学 历（学位）教育期间按照每月4 00元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准
19、定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2 000元【答案】：D3 5、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】：D3 6、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费103 00元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.3 00.00C.5 8 3.02D.6 18.00【答案】：C3 7、下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。A.生产性生物
20、资产的支出，准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】：A3 8、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】：B3 9、根 据 资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】：D4 0、2 019 年 3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2 0
21、00000元，2 019 年 12 月 3 1 日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为18 00000元，其差额2 00000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。A.借：递延所得税资产5 0 0 0 05 0 0 0 0B.借：递延所得税负债5 0 0 0 0C.借：递延所得税资产5 0 0 0 0D.借：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：所 得 税 费 用 5 0 0 0 0贷：应交税费一一应交所得税5 0 0 0 0【答案】：C4 1、某居民企业2 0 1 9 年境内应纳
22、税所得额为1 0 0 万元，适用2 5%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币2 0 万 元（A国的企业所得税税率为2 0%）。则该企业2 0 1 9 年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2 5B.2 6.2 5C.3 0D.3 1.2 5【答案】：B4 2、企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月可以抵扣的进项税额为4 0万元、销项税额为70 万元，已经预缴增值税2 0 万元，则月末企业的会计处理应为（）OA.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费-未交增值税1 0B.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）2 0
23、 贷：应交税费预交增值税2 0C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费已交税金1 0D.借：应交税费一一预交增值税2 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）2 0【答案】：A4 3、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B,建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或
24、者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】：C4 4、（2 0 1 6 年）某生产企业2 0 1 6 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0万元，已提折旧2 0 万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费L 2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.8.77B.0.77C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D4 5、某食品厂为增值税小规模纳税人，2 0 1 2 年 8月购进一批模具，取得
25、的增值税普通发票注明金额4 0 0 0 元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额6 0 0 0 0 元，截至当月底收到5 0 0 0 0 元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.3 1B.1 0 6 7.5 7C.1 4 5 6.3 1D.1 74 7.5 7【答案】：D4 6、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】：B4 7、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 6月发生下列经营业务：A.0B.-3 6 4 7.9 4C.2 6 1 76.6
26、3D.772 1 8.6 3【答案】：A4 8、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照 合同法的规定行使（）、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】：D4 9、某咨询公司是增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月，提供咨询服务取得收入6 8万元，将公司一台商务车出租取得收入1 0万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2 02 0年国家出台的疫情防控等税收优惠
27、政策，2 02 0年 1 月应当缴纳的增值税是（）万元。A.3B.3.3 4C.3.85D.5【答案】：A5 0、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A5 1、（2 02 0年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 0 0 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共
28、计50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折 扣 N/9 0,1/4 5,2/3 0,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税 额（）万元。A.3 2.1 1B.3 2.5 0C.3 9.00D.3 8.6 1【答案】：B5 2、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A5 3、2 02 1 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税
29、人）转 让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1 1 00万元，该办公用房购置原价 为 5 0 0 万元，购入时支付相关税费20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。A.2 9B.2 7.6 2C.2 8.5 7D.3 0【答案】：C5 4、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2 01 0年 1 2 月 1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和封款【答案】：A5 5、下列关于发票
30、的说法，错误的是（）。A.自2 02 0年 2月 1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2 02 0年 3月 1日起，增值税一般纳税人取得2 01 7 年 1 月 1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】：A5 6、某企业为增值税一般纳税人，2 01 9 年
31、3月销售钢材一批取得含税销售额5 8 万元。2 01 9 年 5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额1 5 0万元。该企业 5月增值税销项税额（）万元。A.1 1.5 0B.1 1.9 6C.1 2.8 3D.1 3.00【答案】：A5 7、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】：D5 8、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.
32、1 0【答案】：D5 9、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.0B.1.5C.5D.1 5【答案】：B60、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 7月因销售货物共计缴纳增值税2 5 万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6 万元，则当月应缴纳城
33、建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。A.4.3 2B.4.4 4C.3.6D.3【答案】：A61、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 02 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 00立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1
34、.9 0C.2 2.8 0D.1 0.4 0【答案】：C62、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】：C63、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0万元，实际缴纳增值税2 0万元，该公司应以2 0万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过1 0万元，
35、免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税1 00万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C64、（2 02 0年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D65、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 5月销售A型实木 地 板 2 0 0 箱，取得不含税销售额50 万元，另 将 1 00箱 A型实木地板用于赠送客户、50 箱 A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为
36、0.2 5 万元/箱，最高不含税售价为0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）A.4.5B.4.3 8C.4.7 5D.4.63【答案】：A66、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】：A67、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级
37、别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】：C68、2 0 1 8 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1 2 0 0 万元，购买日期为2 0 0 8 年 1 月 1日。购入及转让环节相关税费8 0 万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.1 2 8 0B.1 8 9 5C.1 9 4 0D.1 8 8 0【答案】：D69、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。A.比
38、较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】：C7 0、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.海水养殖C.花卉的种植D.茶的种植【答案】：A7 1、（2 0 0 2 年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系【答案】：C7 2、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过1 2 0 个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4 个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业
39、资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D7 3、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除I）.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2 4 0 0
40、 元/年的标准内据实扣除【答案】：C7 4、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格 的 是（）。A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】：D7 5、根据我国 土地增值税暂行条例的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】：D7 6、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增
41、值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】：B77、（2 0 1 9年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C7 8、甲企业2 0 2 1 年 5月产生尾矿1 2 0 0 吨，其中综合利用的尾矿4 0 0 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，尾矿适用税额为1 5 元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7
42、 5 0 0B.1 3 5 0 0C.1 2 0 0 0D.1 80 0 0【答案】：A7 9、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】：A8 0、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起3 0 日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日 内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起1 0 日内【答案】：B8 1、根 据 行政诉讼法规定，下列关于行
43、政诉讼二审程序的说法中,错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3 个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起1 0 日内提起【答案】：D8 2、20 21 年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税 收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.20D.0【答案】：D8 3
44、、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）OA.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B8 4、（20 20 年真题）下列增值税应税服务项目中，应 按 照“租赁服务计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D8 5、（20 20 年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
45、A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】：B8 6、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】：A8 7、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的
46、国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】：C8 8、2 0 2 1 年 1 月，税务师受托对某商业批发企业2 0 2 0 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转4 0 0 0 0 元，若该企业2 0 2 0 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为()oA.(1)借：主营业务成本4 0 0 0 0 (红 字)贷：库存商品4 0 0 0 0 (红字)(2)借：本年利润4 0 0 0 0 (红字)贷：主营业务成本4 0 0 0 0 (红字)B.借：利润分配一未分配利润4 0 0 0 0 贷：库存商品4 0 0 0 0C.借：库存商品4 0 0
47、 0 0 贷：以前年度损益调整4 0 0 0 0D.(1)借：库存商品4 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0 应交税费一应交所得税1 0 0 0 0 (2)借：以前年度损益调整3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0【答案】：A8 9、某回国服务留学人员袁某于2 0 1 9 年 6月 10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 1 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让 价 为 1 3 8 0 0 0 元，并 于 8月 10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 8 0 0 0 0 元。张某应纳车辆购置税是()元
48、。A.0B.1 2 2 1.2 4C.1 4 4 0 0.0 0D.1 8 0 0 0.0 0【答案】：C9 0、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是()OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C9 1、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D,应税车辆的进口使用者【答案】：A92、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误
49、的是（）。A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记”营业外收入”科目C.自2 02 0年 2月 1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过5 00万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】：B93、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.
50、瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房I）.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B94、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B,车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A95、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内 将 复议申请书副本发送被申请人，被申请人应当在收到 复议申请书副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并 提 交 答辩书。A.1 0 日、3 0 日B