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1、风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体
2、填列请参见下述第三部分。三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义D D列列：控控制制目目标标控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。F F列列：风风险险点点风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存
3、在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制
4、；若否，则请选一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。L L列列：文文档档公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。M M列列：责责任任部部门门及及岗岗位位实施该控制活动的部门及岗位。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。S S列列：合合规规对对比比内内容容对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条
5、款内容。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。V V列列：缺缺陷陷描描述述对缺陷的具体情况加以详述。W W列列：整整改改建建议议针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。X X列列：缺缺陷陷等等级级根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般“。流流程程简简称称说说明明流流程程名名称称流流程程简简称称组织架构OSOS发展战略STST人力资源HRHR社会责
6、任SRSR企业文化CCCC全面预算BUBU信息传递ICIC关联交易RPTRPT信息系统ITIT内部审计AUAU筹资管理FINFIN资金运营管理TRTR投资管理IMIM固定资产管理FAFA无形资产管理IAIA采购业务PUPU担保业务GRGR财务报告FRFR合同管理CONCON业务外包BPOBPO税务管理TXTX项目开发管理DMDM工程项目管理PMPM成本管理EMEM品牌及营销管理BMBM物业管理FMFM编编号号规规则则说说明明规规则则名名称称编编号号规规则则控制目标编号规则流程简称+CO+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制目标：TR-CO-01风险点编号规则流程简称+R+顺序号举例：资金运营
7、管理流程第一个风险点：TR-R-01控制活动编号规则流程简称+CA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制活动：TR-CA-01控制运行有效性测试底稿编号规则流程简称+T+顺序号举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：TR-T-01控制缺陷编号规则流程简称+CD+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：TR-CD-01增值建议编号规则流程简称+VA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个增值建议：TR-VA-01编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。风险
8、控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵
9、中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。N N列列：控控
10、制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有
11、有限限公公司司流流程程名名称称：担担保保业业务务子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度担担保保评评估估与与审审批批TR-CO-01担保政策和相关管理制度健全,能有效规范担保业务TR-R-01担保政策和相关管理制度不健全，导致担保业务无章可循。TR-CA-01企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规范并下发执行。制制定定担担保保管管理理制制度度公司参照执行机关本部制定的担保管理相关制度。机关本部
12、与担保相关的规章制度包括：财务管理规定（第三章）、公司章程、董事会议事规则、股东大会议事规则、信息披露管理制度；注：1）公司不允许对系统外，即不能对保利地产（集团）股份公司以外的企业或单位提供担保；2）公司曾为股份公司提供担保，但是近两年没有发生相关的担保业务。待实际发生时，可参考标准控制活动履行担保控制手续。一般TR-R-02对担保申请人的资信调查不深入、不透彻，对担保项目的风险评估不全面、不科学，导致企业担保决策失误或遭受欺诈，为担保业务埋下巨大隐患。TR-CA-02担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及财务部门要求的其他有关文件资料。提提交交担担保保申申请请公司财务部按照机关本部的
13、要求为股份公司提供担保。一般第7页，共22页制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率财务管理规定（第三章）、公司章程、董事会议事规则、股东大会议事规则、信息披露管理制度无财务部手工控制业务发生时财务管理规定（第三章）无财务部手工控制业务发生时 控控制制活活动动 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规范并下发执行。制制定定担担保保管管理理制制度度公司参照执行机关本部制定的担保管理相关制度。机关本部与担保相关的规章制度包括：财务管理规定（第三章）、公司章
14、程、董事会议事规则、股东大会议事规则、信息披露管理制度；注：1）公司不允许对系统外，即不能对保利地产（集团）股份公司以外的企业或单位提供担保；2）公司曾为股份公司提供担保，但是近两年没有发生相关的担保业务。待实际发生时，可参考标准控制活动履行担保控制手续。TR-CA-02担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及财务部门要求的其他有关文件资料。提提交交担担保保申申请请公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。第8页，共22页控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定
15、内内容容无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第一章总则第四条第六条第七条第四条企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。第六条第六条企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。（三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。（四）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼
16、且可能承担较大赔偿责任的。（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。第七条企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第二章调查评估与审批第五条企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。控控制制活活动动控控制制活
17、活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规范并下发执行。制制定定担担保保管管理理制制度度公司参照执行机关本部制定的担保管理相关制度。机关本部与担保相关的规章制度包括：财务管理规定（第三章）、公司章程、董事会议事规则、股东大会议事规则、信息披露管理制度；注：1）公司不允许对系统外，即不能对保利地产（集团）股份公司以外的企业或单位提供担保；2）公司曾为股份公司提供担保，但是近两年没有发生相关的担保业务。待实际发生时，可参考标准控制活动履行担保控制手续。TR-CA-02担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及财务部门
18、要求的其他有关文件资料。提提交交担担保保申申请请公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。第9页，共22页内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规范并下发执行。制制定定担担保保管管理理制制度度公司参照执行机关本部制定的担保管理相关制度。机关本部与担保相关的规章制度包括：财务管理规定（第三章）、公司章程、董事会议事规则、股东大会议事规则、信息披露管理制
19、度；注：1）公司不允许对系统外，即不能对保利地产（集团）股份公司以外的企业或单位提供担保；2）公司曾为股份公司提供担保，但是近两年没有发生相关的担保业务。待实际发生时，可参考标准控制活动履行担保控制手续。TR-CA-02担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及财务部门要求的其他有关文件资料。提提交交担担保保申申请请公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。第10页，共22页TR-R-03担保授权审批制度不健全，可能导致对担保业务的审批不规范；审批不严格或者越权审批，可能导致担保决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；审批过程存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。TR
20、-CA-03财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。担担保保评评估估与与审审批批公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。暂时不涉及担保评估业务。关键担担保保执执行行与与监监控控TR-CO-02担保合同真实有效，符合企业的利益TR-R-04未经授权对外订立担保合同，或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。TR-CA-04财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担
21、保条款。担担保保合合同同的的审审批批股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。一般TR-CA-05担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同。担担保保合合同同的的签签署署股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。一般风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：担担保保业业务务子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第11页，共22页财务管理规
22、定（第三章）无财务部手工控制业务发生时财务管理规定（第三章）担保合同财务部手工控制业务发生时财务管理规定（第三章）担保合同财务部手工控制业务发生时 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-03财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。担担保保评评估估与与审审批批公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。暂时不涉及担保评估业务。TR-CA-04财务部门拟订担保
23、合同条款，法律专员复核担保条款。担担保保合合同同的的审审批批股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。TR-CA-05担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同。担担保保合合同同的的签签署署股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第12页，共22页无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第二章调查评估与审批第五条第六条第八条第五条企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。第六条第六条企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（
24、一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。（三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。（四）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。第八条企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。无无企业内
25、部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十条企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况。担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十条企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况。担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确
26、约定本企业的担保份额和相应的责任。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-03财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。担担保保评评估估与与审审批批公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。暂时不涉及担保评估业务。TR-CA-04财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条款。担担保保合合同同的的审审批批股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。TR-C
27、A-05担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同。担担保保合合同同的的签签署署股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第13页，共22页无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-03财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风险评估报告，财务总
28、监、总经理、董事长审议通过后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。担担保保评评估估与与审审批批公司财务部按照机关本部的要求为股份公司提供担保。暂时不涉及担保评估业务。TR-CA-04财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条款。担担保保合合同同的的审审批批股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。TR-CA-05担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同。担担保保合合同同的的签签署署股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公章即可。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第14页，共22页TR-CO-03担保文件资
29、料得到恰当保管TR-R-05对担保合同履行情况疏于监控或监控不当，导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况，可能延误处置时机，加剧担保风险，加重经济损失。TR-CA-06财务部门指定专人负责管理担保事项文件资料。担担保保资资料料保保管管公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。一般TR-CO-04担保合同履行情况得到有效监控，被担保的异常情况得到及时发现和妥善应对TR-CA-07企业指定专人按月/按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量。监监督督被被担担保保人人的的经经营营状状况况公司财务部按照机关本部
30、要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。一般TR-CA-08企业持续关注担保合同的履行情况，编制合同履行情况监控表。担担保保合合同同履履行行监监控控公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。一般TR-CA-09发生担保事项变更时，视同新担保业务，重新执行调查评估和审批程序。担担保保变变更更审审批批公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。关键TR-CA-10公司财务部门负责保管被担保人用于反担保的权利凭证，并定期核查财产的存续状况和价值，定期编制报告向管理层汇报。担担保保业业务务的的定定期期汇汇报报公司财务部按照机关本部要求为股份公司提
31、供担保，暂不涉及担保监控业务。一般TR-CO-05对担保业务进行有效的会计控制TR-R-06报表数据或报表种类及附注内容不完整、不准确，导致潜在合规风险，造成外部投资者获取信息不准确，影响公司股价。TR-CA-11公司财务部门建立对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，财务部门根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失，具体处理程序参见“财务与报告流程”相关描述。担担保保业业务务的的会会计计处处理理公司对股份公司的担保费按1%（年）收取，担保费率经股份公司审议通过担保费每年计算一次，财务部融资岗每年年底根据贷款台帐逐
32、笔计算当期的担保费用，并将计算结果交由会计岗审核入账。一般风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：担担保保业业务务子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第15页，共22页财务管理规定无财务部手工控制业务发生时财务管理规定无财务部手工控制业务发生时无无财务部手工控制业务发生时无无财务部手工控制业务发生时无无财务部手工控制业务发生时无会计凭证财务部手
33、工控制业务发生时 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-06财务部门指定专人负责管理担保事项文件资料。担担保保资资料料保保管管公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-07企业指定专人按月/按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量。监监督督被被担担保保人人的的经经营营状状况况公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-08企业持续关注担保合同的履行情况，编制合同履行情况监控表。担担保保合合同同履履行行监
34、监控控公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-09发生担保事项变更时，视同新担保业务，重新执行调查评估和审批程序。担担保保变变更更审审批批公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-10公司财务部门负责保管被担保人用于反担保的权利凭证，并定期核查财产的存续状况和价值，定期编制报告向管理层汇报。担担保保业业务务的的定定期期汇汇报报公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-11公司财务部门建立对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清
35、算等情形的，财务部门根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失，具体处理程序参见“财务与报告流程”相关描述。担担保保业业务务的的会会计计处处理理公司对股份公司的担保费按1%（年）收取，担保费率经股份公司审议通过担保费每年计算一次，财务部融资岗每年年底根据贷款台帐逐笔计算当期的担保费用，并将计算结果交由会计岗审核入账。制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第16页，共22页无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十五条企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭
36、证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十二条企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十一条第十一条企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。担保合同履行过程中，如果被担保人出现异
37、常情况，应当及时报告，妥善处理。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章评估与审批第九条第九条被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十三条第十三条企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十二条对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。控控制制活活动动控控制制活活动动编编
38、号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-06财务部门指定专人负责管理担保事项文件资料。担担保保资资料料保保管管公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-07企业指定专人按月/按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量。监监督督被被担担保保人人的的经经营营状状况况公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-08企业持续关注担保合同的履行情况，编制合同履行情况监控表。担担保保合合同同履履行行监监控控公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂
39、不涉及担保监控业务。TR-CA-09发生担保事项变更时，视同新担保业务，重新执行调查评估和审批程序。担担保保变变更更审审批批公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-10公司财务部门负责保管被担保人用于反担保的权利凭证，并定期核查财产的存续状况和价值，定期编制报告向管理层汇报。担担保保业业务务的的定定期期汇汇报报公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-11公司财务部门建立对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，财务部门根据国家统一的会计准则制度规定，合
40、理确认预计负债和损失，具体处理程序参见“财务与报告流程”相关描述。担担保保业业务务的的会会计计处处理理公司对股份公司的担保费按1%（年）收取，担保费率经股份公司审议通过担保费每年计算一次，财务部融资岗每年年底根据贷款台帐逐笔计算当期的担保费用，并将计算结果交由会计岗审核入账。控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容第17页，共22页无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有
41、控控制制活活动动TR-CA-06财务部门指定专人负责管理担保事项文件资料。担担保保资资料料保保管管公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-07企业指定专人按月/按季收集、分析被担保人担保期内的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量。监监督督被被担担保保人人的的经经营营状状况况公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-08企业持续关注担保合同的履行情况，编制合同履行情况监控表。担担保保合合同同履履行行监监控控公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-09
42、发生担保事项变更时，视同新担保业务，重新执行调查评估和审批程序。担担保保变变更更审审批批公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-10公司财务部门负责保管被担保人用于反担保的权利凭证，并定期核查财产的存续状况和价值，定期编制报告向管理层汇报。担担保保业业务务的的定定期期汇汇报报公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及担保监控业务。TR-CA-11公司财务部门建立对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用。对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，财务部门根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失，具体处理程序参
43、见“财务与报告流程”相关描述。担担保保业业务务的的会会计计处处理理公司对股份公司的担保费按1%（年）收取，担保费率经股份公司审议通过担保费每年计算一次，财务部融资岗每年年底根据贷款台帐逐笔计算当期的担保费用，并将计算结果交由会计岗审核入账。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第18页，共22页TR-CA-12公司财务部门资金管理相关岗位在担保合同到期时，组织财务人员全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。担担保保业业务务的的终终止止财务部按照担保合同的约定，在担保到期后及时终止担保关系。一般代代
44、为为清清偿偿与与权权利利追追索索TR-CO-06按照担保合同承担代偿义务，维护企业诚实守信的市场形象TR-R-07违背担保合同约定不履行代为清偿义务，可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告，影响企业形象和声誉；承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力，可能造成较大经济损失。TR-CA-13财务部门负责人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监、总经理、董事长审批，审批后向债权人支付垫付款项。代代为为清清偿偿与与权权力力追追索索公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及代为清偿业务。一般风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxx实实业业有有限限公公司
45、司流流程程名名称称：担担保保业业务务子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度第19页，共22页无无财务部手工控制业务发生时财务管理规定无财务部手工控制业务发生时 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-12公司财务部门资金管理相关岗位在担保合同到期时，组织财务人员全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。担担保保业业务
46、务的的终终止止财务部按照担保合同的约定，在担保到期后及时终止担保关系。TR-CA-13财务部门负责人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监、总经理、董事长审批，审批后向债权人支付垫付款项。代代为为清清偿偿与与权权力力追追索索公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及代为清偿业务。制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率 控控制制活活动动第20页，共22页无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十二条对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确
47、认预计负债和损失。无无企业内部控制应用指引第12号担保业务第三章执行与监控第十一条第十五条第十一条对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。第十五条企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-12公司财务部门资金管理相关岗位
48、在担保合同到期时，组织财务人员全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。担担保保业业务务的的终终止止财务部按照担保合同的约定，在担保到期后及时终止担保关系。TR-CA-13财务部门负责人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监、总经理、董事长审批，审批后向债权人支付垫付款项。代代为为清清偿偿与与权权力力追追索索公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及代为清偿业务。控控制制运运行行有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容
49、第21页，共22页无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-12公司财务部门资金管理相关岗位在担保合同到期时，组织财务人员全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。担担保保业业务务的的终终止止财务部按照担保合同的约定，在担保到期后及时终止担保关系。TR-CA-13财务部门负责人审核履行担保责任通知书的有效性及相关证据文件，核对款项后报财务总监、总经理、董事长审批，审批后向债权人支付垫付款项。代代为为清清偿偿与与权权力力追追索索公司财务部按照机关本部要求为股份公司提供担保，暂不涉及代为清偿业务。内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级第22页，共22页