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1、风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体
2、填列请参见下述第三部分。三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义D D列列：控控制制目目标标控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。F F列列：风风险险点点风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存
3、在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制
4、；若否，则请选一般控制。K K列列：制制度度公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。L L列列：文文档档公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。M M列列：责责任任部部门门及及岗岗位位实施该控制活动的部门及岗位。N N列列：控控制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。S S列列：合合规规对对比比内内容容对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条
5、款内容。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。V V列列：缺缺陷陷描描述述对缺陷的具体情况加以详述。W W列列：整整改改建建议议针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。X X列列：缺缺陷陷等等级级根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般“。流流程程简简称称说说明明流流程程名名称称流流程程简简称称组织架构OSOS发展战略STST人力资源HRHR社会责
6、任SRSR企业文化CCCC全面预算BUBU信息传递ICIC关联交易RPTRPT信息系统ITIT内部审计AUAU筹资管理FINFIN资金运营管理TRTR投资管理IMIM固定资产管理FAFA无形资产管理IAIA采购业务PUPU担保业务GRGR财务报告FRFR合同管理CONCON业务外包BPOBPO税务管理TXTX项目开发管理DMDM工程项目管理PMPM成本管理EMEM品牌及营销管理BMBM物业管理FMFM编编号号规规则则说说明明规规则则名名称称编编号号规规则则控制目标编号规则流程简称+CO+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制目标：TR-CO-01风险点编号规则流程简称+R+顺序号举例：资金运营
7、管理流程第一个风险点：TR-R-01控制活动编号规则流程简称+CA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制活动：TR-CA-01控制运行有效性测试底稿编号规则流程简称+T+顺序号举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：TR-T-01控制缺陷编号规则流程简称+CD+顺序号举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：TR-CD-01增值建议编号规则流程简称+VA+顺序号举例：资金运营管理流程第一个增值建议：TR-VA-01编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。风险
8、控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等）。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的改善建议。具体填列请参见下述第三部分。H H列列：标标准准控控制制活活动动即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵
9、中添加行用于放置新的控制活动。标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于：1.授权审批控制2.异常报告、文档编辑记录控制3.数据传递、数据转换控制4.业绩考核指标5.独立复核控制6.核对控制7.职责分离控制8.系统接触控制9.系统设置、会计科目的系统设置I I列列：现现有有控控制制活活动动此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。J J列列：重重要要性性程程度度判断该控制活动是否为关键控制活动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否，则请选一般控制。N N列列：控控
10、制制形形式式如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。K K列列：执执行行频频率率指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、“每年”、“业务发生时”。U U列列：内内控控缺缺陷陷通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此处填列的为缺陷的概括说明。风风险险控控制制矩矩阵阵公公司司名名称称：xxxxxxxx实
11、实业业有有限限公公司司流流程程名名称称：资资金金营营运运子子流流程程名名称称控控制制目目标标及及对对应应风风险险 控控制制活活动动控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险点点编编号号风风险险点点控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动重重要要性性程程度度资资金金计计划划管管理理TR-CO-01实现资金在采购、生产、销售等环节的综合平衡，提升资金营运效率。TR-R-01资金总体规划管理职能薄弱，造成资金冗余或资金链断裂，可能导致资金统筹配置不合理，从而对公司正常运营发展造成负面影响。TR-CA-01财务部门收集各项资金收支信息，滚动编制资金计划或资金预算，
12、平衡公司在采购、生产、销售等各环节的资金需求，预测资金运营情况。滚动资金计划xx公司每月根据机构总部模板编写资金计划，汇总当月对资金计划的执行情况并为后续资金调配编制资金计划，上报机关总部审阅。关键TR-CA-02财务部定期收集、汇总各部门及各公司资金收支使用情况，编制报表并向管理层汇报，从而实时掌握公司资金动态。资金周报xx公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致用款情况，报财务总监、总经理及董事长审阅后上报机关本部。关键TR-CA-03财务部根据资金使用情况及预算，综合平衡资金供需，通过资金调拨、保本理财等方式调剂节余、提高利用效率。资金调配需提交相应申请审批程
13、序。其中，公司应当严格控制利用闲置资金开展高风险理财项目，如确实有必要开展时，需经公司董事会和股东大会审批通过后实施。资资金金调调配配公司内部账户之间的调拨需填写资金调拨单，报财务经理、财务总监、总经理及董事长审批通过后进行资金调拨。与其他一级公司之间内的资金调拨审批流程相同。关键TR-CA-04财务部定期对资金链安全情况进行系统的分析与检查，分析总结资金链安全情况，并对资金营运工作进行部署安排。资金专项会议机构本部每季度召开经营形式分析会，机构本部总经理、董事长及各区域公司经营班子参与。会议中对近期融资环境、近期资金营运情况、资金工作重点等进行讨论。xx公司财务部另外每月与营销部召开应收账款
14、协调会，就已签约未回笼应收账款的催收及协调进行沟通。关键银银行行账账户户管管理理TR-CO-02银行账户及网银账户开立、注销、使用、对账等工作经过严格管理，确保银行存款安全，记录金额完整准确。TR-R-02银行账户及网银账户的开设、使用与撤销未经授权，造成账外设账和小金库，可能引发舞弊事件。TR-CA-05需要开设银行账户、网银账户时，由会计根据公司管理需要，填写银行账户开户申请表，列明开设账户类型，开设理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理开户手续。银银行行账账户户开开立立需要开设银行账户时，由出纳编制呈批单，说明办理原因，然后提交提交财务部经理、财务总监、总经理
15、、董事长审批后办理。关键第7页，共10页制制度度文文档档责责任任部部门门及及岗岗位位控控制制形形式式执执行行频频率率财务管理工作规定资金计划财务部经理 手工控制每月财务管理工作规定资金周报财务部经理 手工控制每周财务管理工作规定资金调拨单财务部经理 手工控制业务发生时财务管理工作规定无财务部经理 手工控制每季财务管理工作规定开户呈批件财务部出纳 手工控制业务发生时 控控制制活活动动 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01财务部门收集各项资金收支信息，滚动编制资金计划或资金预算，平衡公司在采购、生产、销售等各环节的资金需求，预测资
16、金运营情况。滚动资金计划xx公司每月根据机构总部模板编写资金计划，汇总当月对资金计划的执行情况并为后续资金调配编制资金计划，上报机关总部审阅。TR-CA-02财务部定期收集、汇总各部门及各公司资金收支使用情况，编制报表并向管理层汇报，从而实时掌握公司资金动态。资金周报xx公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致用款情况，报财务总监、总经理及董事长审阅后上报机关本部。TR-CA-03财务部根据资金使用情况及预算，综合平衡资金供需，通过资金调拨、保本理财等方式调剂节余、提高利用效率。资金调配需提交相应申请审批程序。其中，公司应当严格控制利用闲置资金开展高风险理财项目，如
17、确实有必要开展时，需经公司董事会和股东大会审批通过后实施。资资金金调调配配公司内部账户之间的调拨需填写资金调拨单，报财务经理、财务总监、总经理及董事长审批通过后进行资金调拨。与其他一级公司之间内的资金调拨审批流程相同。TR-CA-04财务部定期对资金链安全情况进行系统的分析与检查，分析总结资金链安全情况，并对资金营运工作进行部署安排。资金专项会议机构本部每季度召开经营形式分析会，机构本部总经理、董事长及各区域公司经营班子参与。会议中对近期融资环境、近期资金营运情况、资金工作重点等进行讨论。xx公司财务部另外每月与营销部召开应收账款协调会，就已签约未回笼应收账款的催收及协调进行沟通。TR-CA-
18、05需要开设银行账户、网银账户时，由会计根据公司管理需要，填写银行账户开户申请表，列明开设账户类型，开设理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理开户手续。银银行行账账户户开开立立需要开设银行账户时，由出纳编制呈批单，说明办理原因，然后提交提交财务部经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。第8页，共10页控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引）测测试试底底稿稿编编号号测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容TR-T-010 企业内部控制应用指引第6号资金活动第十八条第十九条企业应当加强资金营运全过程的管理，统
19、筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。TR-T-020 无无TR-T-030 企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十条企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以
20、通过购买国债等多种方式，提高资金效益。TR-T-040 企业内部控制应用指引第6号资金活动第二十条企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。TR-T-050 企业内部控制应用指引第6号资金活动第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、
21、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01财务部门收集各项资金收支信息，滚动编制资金计划或资金预算，平衡公司在采购、生产、销售等各环节的资金需求，预测资金运营情况。滚动资金计划xx公司每月根据机构总部模板编写资金计划，汇总当月对资金计划的执行情况并为后续资金调配编制资金计划，上报机关总部审阅。TR-CA-02财务部定期收集、汇总各部门及各公司资金收支使用情况，编制报表并向管理层汇报，从而实时掌握公司资金动态。资金周报x
22、x公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致用款情况，报财务总监、总经理及董事长审阅后上报机关本部。TR-CA-03财务部根据资金使用情况及预算，综合平衡资金供需，通过资金调拨、保本理财等方式调剂节余、提高利用效率。资金调配需提交相应申请审批程序。其中，公司应当严格控制利用闲置资金开展高风险理财项目，如确实有必要开展时，需经公司董事会和股东大会审批通过后实施。资资金金调调配配公司内部账户之间的调拨需填写资金调拨单，报财务经理、财务总监、总经理及董事长审批通过后进行资金调拨。与其他一级公司之间内的资金调拨审批流程相同。TR-CA-04财务部定期对资金链安全情况进行系统的
23、分析与检查，分析总结资金链安全情况，并对资金营运工作进行部署安排。资金专项会议机构本部每季度召开经营形式分析会，机构本部总经理、董事长及各区域公司经营班子参与。会议中对近期融资环境、近期资金营运情况、资金工作重点等进行讨论。xx公司财务部另外每月与营销部召开应收账款协调会，就已签约未回笼应收账款的催收及协调进行沟通。TR-CA-05需要开设银行账户、网银账户时，由会计根据公司管理需要，填写银行账户开户申请表，列明开设账户类型，开设理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理开户手续。银银行行账账户户开开立立需要开设银行账户时，由出纳编制呈批单，说明办理原因，然后提交提交财
24、务部经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。第9页，共10页内内部部控控制制缺缺陷陷控控制制缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无无 控控制制活活动动控控制制活活动动编编号号标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动TR-CA-01财务部门收集各项资金收支信息，滚动编制资金计划或资金预算，平衡公司在采购、生产、销售等各环节的资金需求，预测资金运营情况。滚动资金计划xx公司每月根据机构总部模板编写资金计划，汇总当月对资金计划的执行情况并为后续资金调配编制资金计划，上报机关总部审阅。TR-CA-02财
25、务部定期收集、汇总各部门及各公司资金收支使用情况，编制报表并向管理层汇报，从而实时掌握公司资金动态。资金周报xx公司每周从系统导出资金情况，并根据模板编制资金周报，同时说明下周大致用款情况，报财务总监、总经理及董事长审阅后上报机关本部。TR-CA-03财务部根据资金使用情况及预算，综合平衡资金供需，通过资金调拨、保本理财等方式调剂节余、提高利用效率。资金调配需提交相应申请审批程序。其中，公司应当严格控制利用闲置资金开展高风险理财项目，如确实有必要开展时，需经公司董事会和股东大会审批通过后实施。资资金金调调配配公司内部账户之间的调拨需填写资金调拨单，报财务经理、财务总监、总经理及董事长审批通过后
26、进行资金调拨。与其他一级公司之间内的资金调拨审批流程相同。TR-CA-04财务部定期对资金链安全情况进行系统的分析与检查，分析总结资金链安全情况，并对资金营运工作进行部署安排。资金专项会议机构本部每季度召开经营形式分析会，机构本部总经理、董事长及各区域公司经营班子参与。会议中对近期融资环境、近期资金营运情况、资金工作重点等进行讨论。xx公司财务部另外每月与营销部召开应收账款协调会，就已签约未回笼应收账款的催收及协调进行沟通。TR-CA-05需要开设银行账户、网银账户时，由会计根据公司管理需要，填写银行账户开户申请表，列明开设账户类型，开设理由、所属银行等内容，由财务经理、财务总监、总经理审批授权后，办理开户手续。银银行行账账户户开开立立需要开设银行账户时，由出纳编制呈批单，说明办理原因，然后提交提交财务部经理、财务总监、总经理、董事长审批后办理。第10页，共10页