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1、一一级级流流程程编编号号CPM一一级级流流程程名名称称资金活动二二级级流流程程编编号号CPM.01二二级级流流程程名名称称资金管理三三级级流流程程编编号号CPM.01.06三三级级流流程程名名称称借支管理流程主主责责部部门门名名称称流流程程责责任任人人目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险编编号号风风险险描描述述T00建立借支的相关管理制度和程序，确保借支管理工作有制度指引。R00未建立借支的相关管理制度和程序，可能导致借支管理缺乏制度指引，影响规范性。T01确保借支手续程序及借支单据准确符合借支规范，借出款项经适当审批。R01借支手续办理不符合企业制度要求，或借支的金额审批不合理，导致其不
2、符合借支规范，可能造成企业资金受损。T02确保借支现金的借款和还款的有效管理，时时监控借支人的还款情况，保障现金按时收回。R02借支人拖欠借支现金，影响现金的及时收回，威胁公司的现金安全。控控制制措措施施编编号号控控制制措措施施缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述C00*集团股份有限公司于2003年制定的借款管理旨在加强公司统一借支管理，规范借支管理相关行为。C01相关部门负责人审核借款单，审核关注否符合公司及有关合同条款的规定，证明借款原因的真实性和必要性。C02财务部经理审核借款单，审核关注员工级别是否符合借款额度，员工的欠款情况和借款频率。如果是借款金额在2000元及以上，转至步骤【04】；如果是其他，转至步骤【07】。C03借款人所在部门分管领导审核借款单，审核关注否符合公司及有关合同条款的规定，证明借款事项的真实性和必要性。C04财务总监审核借款单，审核关注借支是否符合公司财务规定，做好借款的整体控制及对公司发生的借支行为的审批工作。如果员工级别是副总级或副总级以下借款金额为10000元以上，转至步骤【06】；如果其他情况转至步骤【07】。C05总裁审批借款单，关注借款事项发生的真实性和必要性。C06每年底，财务部会计根据用友系统中的明细，对超过制度规定期限的借款进行清理，编制催收通知单，通知借支人还款。