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1、xxx会计师事务所分支机构负责人质量监管责任制管理办法 第一章 总则第一条 为了规范和加强xxx会计师事务所有限责任公司分支机构（以下简称“分支机构”）的质量监督管理，逐步建立起“责任明确，管理科学”的分支机构质量管理体制，适应事务所不断做大做强的需要，适应事务所健康、稳定、持续发展的需要，特制定本办法。第二条 分支机构负责人是指董事会批准设立的非法人营运机构的负责人，包括总所负责人。第三条 分支机构质量监管原则：建立以风险控制为出发点，以专业人员的专业胜任能力和良好的职业道德规范为支撑点，以质量监管部为立足点，以分支机构负责人为核心控制点的分支机构质量监管体系。第四条 分支机构负责人应适应行
2、业管理的需要，适应新的审计准则关于质量控制的要求适应利安达国际化发展的步伐，不断完善内部质量控制体系，不断提高分支机构的风险控制能力，确保分支机构质量控制机制良好高效运行。第二章 分支机构负责人的权利和责任第五条 分支机构负责人是其所在分支机构质量监管第一责任人，对董事会和主任会计师负责，并承担最终领导责任。第六条 分支机构应设立质量监管部，具体负责该分支机构的日常质量监管工作，分支机构负责人有权提请质监会办公室任命符合任职条件的质量监管部负责人，质量监管部负责人受分支机构负责人和质监会办公室双重领导和业绩考核。第七条 分支机构负责人有权提名业务报告签字签发人，并对主任会计师负责。第八条 质量
3、监管部与项目总负责人产生意见分歧时，由质量监管部按内部程序报分支机构负责人协调裁定，并以备忘录形式抄送质监会办公室备案，协调不成的重大事项报主任会计师和质监会办公室。第九条 分支机构负责人应着力培养以质量控制为导向的文化氛围，建立良好的内部质量控制沟通交流平台，合理保障分支机构遵守职业道德规范，确保独立、客观、公正的职业原则，保持持续专业胜任能力和应有的谨慎关注态度，对执业获取的信息保密。第十条 分支机构负责人应严格遵守和执行董事会制定的人力资源政策，并及时修正和检讨分支机构人力资源政策执行，合理保证拥有足够的具有必要专业责任和专业胜任能力，并遵守职业道德规范的质量监督管理人员。年度终了，应向
4、主任会计师提交质量监督管理人力资源政策执行报告。第十一条 分支机构负责人应对分支机构各项业务履行监控职责，每三年内通过质量监管部对每一个项目总负责人至少选一项业务进行系统流程检查，并将检查结果报质监会办公室。第十二条 分支机构负责人应通过质量监管部建立内部相应的咨询平台，创造良好的内部咨询氛围，鼓励执业人员就疑难问题和争议事项进行咨询。 第三章 质量监管控制组织机构第十三条 质监会办公室是董事会下设的专门从事质量监督管理的专业机构，常设办事机构“质监会办公室办公室”简称“质监会办公室”，质监会办公室代董事会质量监督管理委员会行使日常质量监督管理权和处罚建议权，向董事会和主任会计师负责并报告工作
5、。第十四条 各分支机构质量监管部是分支机构监督管理控制部门，受分支机构负责人和质监会办公室双重领导，日常工作向分支机构负责人负责并报告工作，重大事项应同时报质监会办公室。第十五条 各分支机构负责人应督促所在分支机构的质量监管部严格执行各项质量控制的法律法规，以及事务所内部的质量控制政策和程序，分支机构内部制定的质量控制办法应报质监会办公室批准后执行，质监会办公室对分支机构日常管理实施月度简报和年度总结报告制度。各分支机构在每月终了5日内将月度内部质量监督控制情况简报报质监会办公室，每年度终了30天内将年度内部质量监督控制情况总结报告报质监会办公室。第十六条 分支机构负责人应建立有效的内部管理机
6、制，督促各项目总负责人在业务授权范围内开展工作，并对授权人负责并报告工作，各项目总负责人对各分支机构负责人负责，并对所管理的部门经理和项目经理负有督导、咨询、复核的职责。第十七条 分支机构负责人应完善项目执业的基本流程，督促各项目总负责人和签字注册会计师在其授权范围内开展工作，并对主任会计师负责；项目现场负责人应如实向项目总负责人和质量监管部及时报告执业中遇到的重大疑难问题或可能存在重大风险的事项，只有内部的分歧事项和重大疑难问题妥善解决，项目现场负责人和签字注册会计师才能出具相应的业务报告，项目总负责人对项目组负有督导、复核咨询的职责。严禁指派不参与项目、不了解项目具体情况作为签字注册会计师
7、。 第四章 内部责任追究制度第十八条 分支机构如果出现重大责任事故（包括但不仅限于），被监管部门和行业主管部门处以警告或谈话提醒的，分支机构负责人负有领导责任，应向董事会和主任会计师做出深刻的书面检查和书面保证。第十九条 分支机构如果出现重大责任事故（包括但不仅限于），被监管部门和行业主管部门处以罚款或公开谴责时，该分支机构负责人要接受警告和留职察看一年的处罚，同时被处罚的分支机构除了承担相应的罚款外，董事会将对该分支机构处以等额的罚款。第二十条 分支机构如果出现重大责任事故（包括但不仅限于），被监管部门和行业主管部门处以暂停执业及其以上处罚时，该分支机构负责人应引咎辞职并接受罚款，并追究项目总负责人和相关责任人的责任，进行相应的处罚。 第五章 附则第二十一条 本办法由质量监督管理委员会负责解释。第二十二条 本办法报经董事会批准后开始执行。 xxx会计师事务所年九月十八日3