《2023年税务师之涉税服务实务高分题库附答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年税务师之涉税服务实务高分题库附答案.docx（67页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案单选题（共80题）1、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证 事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据, 无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告B.保留意见的涉税鉴证业务报告C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告D.否定意见的涉税鉴证业务报告【答案】C2、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的 情况，调账时应（）oA.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D 3、（2019
2、年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除238938. 05应交税费一应交增值税（销项税额）31061. 95借：税金 及附加11946. 90贷：应交税费一应交消费税11946. 90B.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743. 36应交税费一应交增值税（销项税额）17256. 64借：税金 及附加6637. 17贷：应交税费一应交消费税6637. 17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费一应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946. 90贷：应交税费一应交消费税11946. 90D.借
3、：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743. 36应交税费一应交增值税（销项税额）17256. 64借：税金 及附加6637. 17贷：应交税费一应交消费税6637. 17【答案】 B22、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用 植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元, 农产品耗用率为70%,大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本 法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A. 121. 38B. 145. 68C. 169. 12D. 213. 59【答案】 A23、某油田2020年1月销售开采的原油8
4、6000吨,收取不含增值税 价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米， 收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业 管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当 月应纳的资源税为（）万元。A. 2000B. 1838. 75C. 2206. 93D. 1926. 25【答案】 C24、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并 同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得” 计税的是（）。A.转让房产取得的收入B.董事收入C.不动产出租收入D.股息收入【答案】B 25、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编
5、制或制作的是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】A26、地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法（吸收系数法），而其 注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为A.地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长（峰）B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测 定其含量D.地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差E.注射液的含量测定要求更准确【答案】C27、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反涉税专业服务监管办法 （试行）有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年B.对于纳入
6、失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所 代理的涉税业务C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向 其委托方纳税人进行风险提示D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理【答案】 B28、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门 市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球 具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额 77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。 则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A
7、. 5. 13B. 6C. 6. 83D. 7. 72【答案】 C29、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）oA.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】30、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售 额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B31、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）oA.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税（出口退税）C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款
8、【答案】B32、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）oA.合议庭的成员,应当是3人以上的单数B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集 证据C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案 件应公开审理D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据【答案】B33、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是 ()oA.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资 生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控 重点保障物资取
9、得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运 输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取 得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直 接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感 染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A34、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用 于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的 情况的账务调整方法是()oA.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B35、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列
10、表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制 管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B36、下列关于房产税的税法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D37、（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某 一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】B
11、38、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C. 2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A39、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）0A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机 关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到 税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视
12、为已恢复生 产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】40、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人 提供工作底稿。A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C41、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过 应交税费科目的（）明细科目核算。A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B42、2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年 2月10日，乙企业变更法定代表人并将
13、原生产线处置购入一批新 设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和 市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额 大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务 机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变 更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设 立税务登记【答案】D43、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年, 其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉
14、讼的，人民法 院不予受理。A. 10、3B. 10、5C. 20、3D. 20、5【答案】 D44、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）oA.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地“专项附加扣除费用”的所得是（）oA.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B4、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能 选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D5、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高
15、档化妆品，材料 成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不 含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价 格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）o（高档化妆品消费税税率15%）A. A高档化妆品厂无需缴纳消费税【答案】D45、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购 进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万 元，增值税额36. 4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生 产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10 万元，期末
16、库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化 妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水 精已纳的消费税税额为（）万元。A. 21B. 42C. 84D. 140【答案】A46、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。A.借：银仃存款贷：应交税费应交增值税（进项税额）B.借：银行存款贷：应交税费未交增值税C.借：银行存款贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借:银行存款贷：营业外收入【答案】C47、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应 当至少保存（）年。A. 1B. 2C. 3D. 10【答案】D48、某公司（一般纳税人）将一处自有办公
17、用房产于2019年5月1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年， 当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元, 当地省政府规定的房产原值减除比例为30%,该公司2019年应缴纳 的房产税为（）万元。A. 21B. 38C. 49. 7D. 44. 4【答案】B49、下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.加工承揽合同C.审计咨询合同D.法律咨询合同【答案】 B50、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。A. 3600B. 4800C. 7200D. 8400【答案】D51、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发
18、票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D52、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A53、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C54、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账
19、 面数据是否正确的审查方法是（）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】D55、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增 值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D56、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费 品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳 消费税可以抵扣
20、）A.借：委托加工物质贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】C57、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先 生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发 的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）oA.减免税方法B.延期纳税方法C.扣除方法D.分割方法【答案】A58、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有 （）。A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【
21、答案】C59、下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增 值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D60、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）oA.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】D61、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降
22、压药品和避孕药 品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专 用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原 材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为 降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用 发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入 108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019 年12月应缴纳增值税（）万元。A. 0B. 0. 04C. 3. 03D. 4. 7【答案】C62、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局 局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴
23、所欠税款， 这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D63、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）oA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据 合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C64、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于 企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额 234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A. 20. 00B. 0. 34C. 23.
24、40D. 10. 00【答案】 C65、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】 B66、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款 为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费应交个人所得税260【答案】D67、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用 于融资租赁服务，价款6000000元，增值
25、税780000元，取得机动车 销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款 项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6600000应交税费应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000应交税费待抵扣进项税额780000贷： 银行存款7380000C.借：固定资产6530973. 45应交税费应交增值税（销项税额 抵减）69026. 55应交税费应交增值税（进项税额）780000贷： 银行存款7380000D.借：固定资产6522000应交税费应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费应交增值税（进项税额）780000
26、贷：银行存款 7380000【答案】 C68、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利， 账务处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬贷：库存商品B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（销项 税额）C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费应交增值税（进项 税额转出）D.借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税 （销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【答案】B. A高档化妆品厂需要缴纳消费税1. 24万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3. 6万元D. A高档化妆品厂需要缴纳消费税9. 9万元【答案】B6、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是
27、申 报期结束后（）日内。A. 10B. 15C. 30D. 40【答案】B7、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的 情况，调账时应（）。A.借记“利润分配一未分配利润”B.贷记“主营业务收入”C.借记“本年利润”D.贷记“以前年度损益调整”【答案】D8、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中69、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得 的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投 资
28、方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定 的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规 定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付 的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】A70、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票 限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A. 1B. 5C. 10D. 100【答案】C71、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物 的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为10元每污染 物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A. 8000B. 80
29、0C. 4000D. 2000【答案】 A72、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的 （）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】A73、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服 务机构及涉税服务人员的是（）oA.委托人B.鉴证人C.使用人D.纳税人【答案】B74、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税 申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7 日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于()以前向主管税务 机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。A. 2021年1月7日B. 2021年12
30、月7日C. 2022年1月7日D. 2022年12月7日【答案】B75、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为 的是()oA.涉税服务人员发生变化B.涉税服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所代表人变更【答案】B76、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务 的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价 税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增 值税专用发票，注明价款60万元、税款7. 8万元；当月对外承接将 货物由境内载
31、运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月 应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民 币汇率1 : 6. 1）A. 0B. 12. 77C. 23. 14D. 46. 97【答案】C77、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信 息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C78、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是 （）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具
32、，财务上直接转入“固定资产”核算，用于 增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额 准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税 专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A79、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手 续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（） 的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以 后年度扣除。A. 15%B. 10%C. 18%D. 5%【答案】C80、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专
33、业服务机构及涉税服 务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税 服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉 税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事 务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承 办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A多选题（共40题）1、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有（）oA.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加 扣除B
34、.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女 每月1000元的标准定额扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除D.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月100。元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个【答案】 BD2、某制造企业2019年5月购入价值150万元的设备和价值380万 元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正 确的有（）oA.设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣
35、 除，不再分年度计算折旧B.在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用C.房产价值允许采用缩短折旧年限、双倍余额递减法与年数总和法 等加速折旧方法加速折旧D.一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调 整的方式减少当期应纳税所得额E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策【答案】 ACD3、下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（）。A.缴纳税种的咨询B.税收征收管理的咨询C.纳税期限的咨询D.增值税纳税人性质登记的咨询E.增值税进项税额抵扣的咨询【答案】CD4、下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（）oA.集邮商品的销售收入B.有形动产融资租赁业务
36、取得的租金收入C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入【答案】 ACD5、个体工商户的下列支出，准予在计算应纳税所得额时按照规定扣 除的有（）oA.存货盘亏损失B.实际支付的水电费C.支付的赔偿金D.赞助支出E.意外事故损失有赔偿的部分【答案】 ABC6、纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票，发票税率栏填写为 不征税”的有（）。A.房地产开发企业收到的预收款B.城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入C.融资租赁服务出租方收取的租金收入D.代收的印花税E.单用途卡充值时取得的预收资金【答案
37、】ABD7、违反发票管理的规定，有（）情形之一的，由税务机关责令改 正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。A.应当开具而未开具发票B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的 数据的C.拆本使用发票的D.未按照规定缴销发票的E.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票【答案】ABCD8、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有（）。A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC9、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转 年限延长至8年，困难行业企业包括（）。A.交通运输B.餐饮
38、C.住宿D.物业服务E.旅游【答案】ABC10、增值税一般纳税人在（）情形下，不得开具增值税专用发票。A.金融商品转让B.商场零售的劳保专用鞋帽C.某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床, 销售时放弃了减税待遇D.商场批发的食品E.向消费者个人销售空调【答案】A11、下列业务的会计核算中，需要通过应交税费-应交增值税（进项 税额转出）科目核算的有0。A. 一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利B.一般纳税人将自产产品用于基建工程C. 一般纳税人将自产产品用于股东分配D. 一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E:一般 纳税人将委托加工收回货物用于个人消费把不
39、需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备, 取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小 汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000 元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢 材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假 设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）A. 6333. 71B. 5012. 17C. 4865. 38D. 5733. 71【答案】 C9、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记 入（）科目的借
40、方。A.管理费用B.主营业务成本C.税金及附加D.固定资产清理【答案】 C 10、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。【答案】AD12、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）oA.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前 （入学前一个月）教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷 款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除【答案】CD13、税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的
41、行为正 确的有（）oA.核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全, 金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符B.审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是 否相符C.审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格 确定了主营业务收入D. 12月份业务人员出差预提多笔差旅费，李某审查有没有填写出差 申请单，是否有白条入账情况E.1月份生产车间发生电费5000元，记入制造费用，李某未核查电费的归属期间【答案】ABCD14、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）。A.外来凭证B.通知凭证C.原始凭证D.付款凭证E.记账凭证【答案】C15、下列业务
42、中涉及的消费税，应通过“应交税费应交消费税” 科目核算的有（）。A.卷烟批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒抵偿债务C.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消 费税E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】ABCA.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为A. B. M、C
43、. D【答案】AD 17、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制 正确的会计分录为（）oA.借：生产成本9000贷：应付职工薪酬 12000B.借：应付职工薪酬100扣个人所得税10。C.借：留存收益 30003000D.借：生产成本 1200012000税后列支费用 3000贷：应交税费代贷：税后列支费用贷：应付职工薪酬贷：税后列支费用E.借：应付职工薪酬 100 100【答案】 ABC18、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式
44、有（）oA.普通合伙税务师事务所B.有限责任制税务师事务所C.特殊普通合伙税务师事务所D.个体工商户税务师事务所E.股份公司制税务师事务所【答案】 ABC19、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据 情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【答案】 BCD20、下列关于金融服务的说法，正确的有（）。A.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商 品转让B.个人从事金融商品转让业务免征增值税C.金融商
45、品持有期间（含到期）取得的保本收益按照贷款服务缴纳 增值税D.金融商品转让可以开具增值税专用发票E.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到 期，属于金融商品转让【答案】ABC21、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）oA.某个体工商户，注册资金15万元B.某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C.某个体工商户，注册资金10万元D.某生产性个体工商户，月销售额80000元E.张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元【答案】BD22、纳税人有欠税行为，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机 关追缴欠缴的税款，尚未构成犯罪，下列处理正确的有（）oA.由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金B.处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款C.处1万元以上5万元以下的罚款D.降低纳税信用等级E.依法追究刑事责任【答案】AB23、某工业企业为上市公司，2019年5月发生如下经济业务，已作 出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相 关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）A.将外购的钢材用于企业的厂房建设