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1、2023年税务师继续教育题库第 一 部 分 单 选 题(300题)1、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为1 0 0 万元,出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0 虬 2 0 2 0 年 8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元,增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6 万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元,收款1 1 3 万元存入银行。本月计划出口总值为3 0 0 万元,实际出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。本月实际从国外免税购进原材料1 5 0万元,当月企业的 进料加工登
2、记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为()万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】:D2、某税务师于2 0 1 9 年 1 2 月对企业2 0 1 9 年的纳税情况进行审核时发现,2 0 1 9 年 6 月销售啤酒收取的包装物押金2 2 60 0 元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。A.借:其他应付款2 2 60 0贷:以前年度损益调整2 2 60 0B.借:其他应付款2 2 60 0贷:利润分配一一未分配利润2 2 60 0C.借:其他应付款2 2 60 0贷:其他业务收入2 2 60 0D.借:其他应付款2 2 60 0贷:其他业务收入2 0
3、 0 0 0 应交税费应交增值税(销 项 税 额)2 60 0【答案】:D3、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是()OA.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退5 0%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】:D4、下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是()。A.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征2 0%B.对低丰度油气田资源税减征2 0%C.高含硫天
4、然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征3 0%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税【答案】:A5、2 0 2 1 年 5月将自产加湿器作为福利发放员工,成 本 2 0 0 0 0 元,市场不含税价5 0 0 0 0 元,会计处理正确的是()。A.借:应付职工薪酬-非货币性福利2 6 5 0 0 货:主营业务成本2 0 0 0 0 应交税费应交增值税(销项税额)6 5 0 0B.借:应付职工薪酬非货币性福利5 6 5 0 0 货:主营业务收入5 0 0 0 0 应交税费应交增值税(销项税额)6 5 0 0C.借:应付职工薪酬一一非货币性
5、福利5 2 6 0 0 贷:主营业务收入5 0 0 0 0 应交税费应交增值税(销项税额)2 6 0 0D.借:应付职工薪酬一一非货币性福利2 2 6 0 0 贷:主营业务成本2 0 0 0 0 应交税费应交增值税(销项税额)2 6 0 0【答案】:B6、2 0 2 0 年 6月,某 酒 厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款5 0 0 0 0 元,另外收取包装物押金3 0 0 0 元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款2 2 6 0 0 元,另外收取包装物押金1 5 0 0 元。副食品公司按合同约定,于 2 0 2 0 年 1 2月将
6、白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该 酒 厂 2 0 2 0 年 6月计算的增值税销项税额应为()元。A.9 1 0 0B.9 2 7 2.5 7C.9 4 4 5.1 3D.1 3 0 8 2.3 0【答案】:C7、某经批准从事融资租赁业务的公司2 0 1 9 年 4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6 0 0 0 0 0 0 元,增值税7 8 0 0 0 0 元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税6 0 0 0 0 0 元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。A.借:固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费应交增值税(进项税额)7 8
7、0 0 0 0 贷:银 行 存 款 7 3 8 0 0 0 0B.借:固定资产6 6 0 0 0 0 0 应交税费待抵扣进项税额7 8 0 0 0 0 贷:银行存款7 3 8 0 0 0 0C.借:固定资产6 5 3 0 9 7 3.4 5 应交税费应交增值税(销项税额抵减)6 9 0 2 6.5 5 应交税费应交增值税(进项税额)7 8 0 0 0 0 贷:银行存款 7 3 8 0 0 0 0D.借:固 定 资 产 6 5 2 2 0 0 0 应交税费应交增值税(销项税额抵减)7 8 0 0 0 应交税费应交增值税(进项税额)7 8 0 0 0 0 贷:银行存款7 3 8 0 0 0 0【答
8、案】:C8、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】:C9、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7月开发一幢写字楼,当年完工并销售T 8 5%,按规定进行了 土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元,2 0 1 9 年 4月将1 5%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元,该房地
9、产开发企业2 0 1 9 年应计算缴纳土地增值税为()万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】:C1 0、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。A.个人出租住房,应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办 法 依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】:B1 1、关于税收执法
10、监督,下列表述正确的是()OA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】:C1 2、某矿山企业2 0 2 1 年 2月外购金原矿一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款3 0 0 0 万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款6 8 0 0 万元;当地省人民政府规定,金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3%o该企业当月应缴纳的资源税税额为()万元。A.0B.24C.4 8D.1 1 4【答案】:B1 3、下列业
11、务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是()。A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】:C1 4、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照 中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的
12、计税价格,为关税完税价格加上关税【答案】:B1 5、增值税一般纳税人取得的普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】:A1 6、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为1 5 万元,B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1 万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以3 3 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是()。(高档化妆品消费税税率1 5%)A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A高档化妆品厂需
13、要缴纳消费税1.2 4 万元C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9 万元【答案】:B1 7、2 0 1 9年 8月,甲公司(一般纳税人)将其在2 0 1 4 年购入的办公楼出售,购置原价为5 0 0 万元,销售含税价格为8 0 0 万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为()万y c oA.3 8.1 0B.1 4.2 9C.2 9.7 3D.7 9.2 8【答案】:B1 8、根据资源税规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是()OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】:A1 9、下列关于关税
14、纳税争议的说法,不正确的是()。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3 0 日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起3 0 日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起1 5 日之内,向人民法院提起诉讼【答案】:C2 0、(2 0 19年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D
15、.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】:A2 1、甲服装厂为增值税一般纳税人,2 0 12 年 9 月销售给乙企业3 0 0 套服装,不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()7 C oA.2 4 990B.3 5 7 0 0C.3 6 890D.4 7 6 0 0【答案】:B2 2、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B,电
16、话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】:A2 3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是()OA.自2 0 2 0 年 1 月 1 日-2 0 2 0 年 12 月 3 1 日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 0 2 0 年 1 月 1 日-2 0 2 0 年 12 月 3 1 日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1 日-2 0 2 0 年 12 月 3 1 日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税D.自2 0
17、2 0 年 1 月 1 日-2 0 2 0 年 12 月 3 1 日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税【答案】:A2 4、个人为单位或他人提供担保获得收入,按 照()计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】:D2 5、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是()OA.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目c.税务师为个体工商户建立复式账簿,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可
18、代理登记银行存款日记账【答案】:C2 6、下列情形中,应征收增值税的是()。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】:A2 7、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。A.税收司法机关依法独立行使司法权,不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以 宪
19、法和 刑法为法律依据【答案】:D2 8、某公司2 0 17 年购进一处房产,2 0 18 年 5月 1 日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入16 0 万元。该房产原值3 0 0 0 万元,当地政府规定的减除幅度为 3 0 虬 该公司2 0 1 8 年应缴纳的房产税为()万 元。A.2 1.2B.2 7.6C.2 9.7D.44.4【答案】:B2 9、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园,发生下列情形,其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是()。A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿
20、移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】:B3 0、下列选项中,属于行业专业发票的是()。A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B,收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】:B3 1、某公司为增值税一般纳税人,2 0 1 9 年 1 2 月收取试点前开工的一级公路通行费9 0 万元、收取试点后开工的桥、闸通行费2 0 0 万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。A.1 3.8 1B.1 6.9 6C.2 0
21、.8 0D.2 3.9 4【答案】:C3 2、(2 0 1 3 年)下列关于边际税率的说法,正确的是()oA.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多【答案】:D3 3、某百货公司为增值税一般纳税人,2 0 2 0 年 1 0 月直接零售金首饰6 0 0 0 克,每克零售价为3 0 0 元;采取以旧换新方式销售金首饰8 0 0 克,收取差价款1 2 0 0 0 0 元。该公司1 0 月份应缴纳消费税()元(金银首饰消费税税率5%)oA.7 8 6 4 0.2 5B.8 4 9
22、 5 5.7 5C.9 6 0 0 0.0 0D.1 2 0 8 2.3 6【答案】:B3 4、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】:C3 5、下列各项中,属于一般税务咨询业务的是()oA.税务政策解答B.纳税风险评估C.涉税尽职审慎性调查D.资本市场特殊税务处理合规性审核【答案】:A3 6、某食用植物油生产企业2 0 1 9 年 5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1 0 0 0 吨食用植物油,主营业务成本为2 1 0 0 万元,农产品耗用率为7 0 悦 大豆平均购买单价为6 0 0 0 元
23、/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元。A.1 2 1.3 8B.1 4 5.6 8C.1 6 9.1 2D.2 1 3.5 9【答案】:A3 7、(2 0 1 9 年真题)2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。A.借:管理费用贷:银行存款B.借:固定资产贷:银行存款C.借:固定资产贷:应交税费一一应交印花税D.借:税金及附加贷:应交税费一一应交印花税借:应交税费一一应交印花税贷:银行存款【答案】:D3 8、(2 0 1 9 年真题)增值税一般纳税人取得的普票,可以抵扣增值税进项税额的是()。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票
24、D.印有本单位名称的普票【答案】:C3 9、天空房地产公司2 0 1 9 年 7月受让一处土地使用权,支付价款8 0 0 0万元,支付相关税费1 8 0 万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本1 0 0 0 0 万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得不含税收入2 0 0 0 0 万元。该公司计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。A.3 3 0 6B.3 3 2 8C.3 6 3 6D.3 6 0 0【答案】:C4 0、某副食品商店为增值税小规模纳税人,2 0 2 0 年 2月销售副食品取得含税销售额6 6 9 5 0 0 元,销售自己使用过的固定
25、资产取得含税销售额1 7 0 9 8 元。该商店应纳增值税为()元。A.1 9 8 3 2B.2 0 1 4 7C.1 9 9 9 8D.2 0 5 8 3【答案】:A4 1、某金店为增值税一般纳税人,2 0 2 0 年 4月零售销金项链,取得含税销售额5 6.5 万元;零售镀金项链,取 得 含 税 销 售 额 2 2.6 万元;采取以旧换新方式销售银项链2 0 0 条,每条新银项链的零售价为3 4 5元,每条旧银项链的作价为1 7 5.5 元,每条实际收取差价款1 6 9.5元。该金店当月应缴纳消费税()万元。A.2.5B.2.6 5C.2.9 9D.3.6 5【答案】:B4 2、符合条件的
26、纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起()内办结,有条件的主管税务机关当日办结。A.2日B.2个工作日C.5日D.5个工作日【答案】:B4 3、甲服装厂为增值税一般纳税人,2 0 1 9年6月销售给乙企业3 0 0套服装,不含税价格为7 0 0元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()I7C oA.2 4 9 9 0B.2 7 3 0 0C.3 6 8 9 0D.4 7 6 0 0【答案】:B4 4、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经
27、()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局(分局)C.市以上税务局(分局)D.县以上税务局(分局)【答案】:D4 5、某企业为增值税一般纳税人,2 0 2 0 年 2月份的进项税额为1 0 0 万元,销项税额为1 1 0 万元,其月末正确的会计处理是()。A.借:应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)1 0 0 0 0 0 贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0B.借:应交税费一一应交增值税(进项税额)1 0 0 0 0 0贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0C.借:应交税费一一应交增值税(销项税额)1 0 0 0 0 0贷:应交税费一
28、一未交增值税1 0 0 0 0 0D.借:应交税费一一应交增值税(已交税金)1 0 0 0 0 0贷:应交税费一一未交增值税1 0 0 0 0 0【答案】:A4 6、甲公司为二手车经销商,2 0 2 0 年 6 月销售其收购的二手车1 50 0 0辆,共取得含税收入3 0 0 万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6 月甲公司应纳增值税为()万元。A.1.4 9B.5.8 3C.8.7 3D.9【答案】:A4 7、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是()。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】:A4 8、企业所得税年度纳税申报表附表 纳税调
29、整项目明细表中所列的“销售折扣、折让和退回”属 于()。A,收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目【答案】:A4 9、(2 0 2 0 年真题)关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到3 0 0 元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满3 65天的个人【答案】:A50、2 0 2 0 年 1 月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3 0 万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元A.0
30、B.0.8 9C.0.9 6D.0.8 7【答案】:B51、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。A.将对未上市居民企业投资的分回利涧作为免税收益申报B,将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C,将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】:D52、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】:C5 3、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以
31、及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过1 0 万元,每月最高领用数量不超过2 5 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过2 5 份【答案】:D5 4、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工
32、程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】:C5 5、某 单 位 2 0 2 0 年 4 月购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的机动车销售统一发票上注明价款3 0 万元,则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税()万元。A.3B.2.5 9C.2.6 5D.3.0 7【答案】:A5 6、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。A.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申
33、报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起1 0日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】:C5 7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过()。A.6个月B.1 年C.2年D.3 个月【答案】:B5 8、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消
34、费税【答案】:D5 9、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1 个季度为1 个纳税期的,自期满之日起1 5 日内申报纳税C.纳税人以1 个月为1 个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、1 0 日或者1 5 日为1 个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】:C6 0、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计1 0
35、 0 0 0 万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为2 0 0 万 元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元。A.1 0 0 0B.2 0 0 0C.3 0 0 0D.3 0 6 0【答案】:C6 1、(2 0 1 9 年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4 0 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】:
36、B6 2、下列行为应计缴土地增值税的是()。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】:D6 3、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.5B.1 0C.1 5D.3 0【答案】:C6 4、2 0 2 0 年 3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元,支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8 万元,该货物关税完税价格()万元。A.6 1 5B.6 1 3C.6 2 3D.6 1 0【答案】:C6 5、下
37、列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。A.卷烟批发环节,按适用税率1 1%征收从价税并按0.0 0 5 元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】:C6 6、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】:D6 7、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款
38、书之日起1 5 日内缴纳税款B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。【答案】:A6 8、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是()。A.最高人民法院作出的审判解释,如 关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B.最高人民检察院作出的检查解释,如 关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及
39、其常委会对税收法律的解释【答案】:C6 9、某软件开发企业系一般纳税人,2 0 2 0 年 1 2 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额9 0 8 0 0 0 元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1 2 5 0 0 0 0 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 4 8 9 0 0 元;支付运费5 0 0 0 元,取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0 0C.6 4 7 4 0D.2 1 7 6 31【答案】:C7 0、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的
40、表述,不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的5 0%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】:C7 1、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税4 2 万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2 0 1 7
41、年 3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】:C7 2、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()。A,工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】:A7 3、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”
42、C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】:C7 4、某小规模纳税人2 0 2 1 年 4 6月销售货物的销售额分别是1 0万元、1 6 万 元 和 1 8 万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4 6月合计应缴纳增值税()万元。A.1.0 2B.0.3 4C.0.7 8D.0【答案】:B7 5、税法属于制定法而不属于习惯法,其根本原因在于()。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上,是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定,需要提高其可预测性【答案】:B7 6、20 21
43、年 8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120 0 0 0 元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税 率 为 0.5 元/50 0 克,成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。A.3150 0B.3250 0C.317 50D.327 50【答案】:D7 7、下列关于资源税的表述中,不正确是()。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的,不缴纳资源税C.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答
44、案】:B7 8、(20 0 9 年)有关税法的法定解释,下列表述正确的是()。A.国务院制定的 企业所得税法实施条例属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】:C7 9、根据规定,自20 20 年 5 月 1 日至20 23年 12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额()征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】:A8 0、某酒厂2 0 2 0年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元,本月全部用于
45、生产白酒;本月销售白酒3 0吨,取得不含税销售额60万元,同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2 0 2 0年5月应纳消费 税 是()万元。(白酒消费税税率20%加0.5元/5 0 0克)A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】:D8 1、某企业为增值税一般纳税人,属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人,2 0 1 9年1 0月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。A.28.4 2B.26.0 7C.34.7 7D
46、.28.7 1【答案】:B8 2、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年。A.6B.8C.1 0D.3【答案】:A8 3、下列有关税收立法程序的说法,正确的是()。A,通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税务规范性文件签发后,必须以公告形式公布【答案】:D8 4、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元,则正确的会计处理是()。A.借:管理费用3 0 0 0 0 贷:应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B.借:
47、固定资产3 0 0 0 0贷:应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C.借:管理费用3 0 0 0 0D.借:固定资产3 0 0 0 0贷:银行存款3 0 0 0 0贷:银行存款3 0 0 0 0【答案】:D8 5、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。A.企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业
48、发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】:A8 6、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】:D8 7、下列合同中,属于印花税征税范围的是()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】:B8 8、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为
49、3 0 万元,成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税()万I7C oA.2.1 4B.2.0 8C.2.0 5D.2【答案】:A8 9、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不 包 括()OA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】:C9 0、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】:D9 1、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,按照规定方法进行扣减,下列
50、计算方法中正确的是()。A.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)X (本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率)B.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)X (本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率)C.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)+本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)X本地区原矿产品适用税率【答案】:B9 2、下列项目中,免征增值税的是()。A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】