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1、2023年税务师继续教育题库第一部分 单选题（300题）1、（2 0 1 9 年）2 0 2 0 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 1 9 年 5月 8日购买该车辆,支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7 8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B2、（2 0 1 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业
2、以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确 的 是（）。A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是1 4%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】：D4、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低
3、于国家和地方规定的污染物排放标准2 0%的，减按8 0%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按2 0%征收环境保护税【答案】：C5、2 0 2 0 年 5月 1 日，某食品厂支付8 8 0 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用 于 生 产 1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票
4、,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.2 5 6.3 1B.7 2 6.6 1C.8 0 0D.0【答案】：D6、甲公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月 1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为1 0 6 万 元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。A.借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 0 应交税费一一代扣代交增值税6B.借：管 理 费 用 1 0 6 贷：银 行 存 款 1
5、 0 6C.借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一待抵扣进项税额6 贷：银 行 存 款 1 0 6D.借：管 理 费 用 1 0 0 应交税费一一应交增值税（进项税额）6 贷：银 行 存 款 1 0 6【答案】：A7、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向某汽车经销商销售自产A 型小汽车1 3 0 辆、每辆含税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车1 0 辆、每辆含税价格1 5 0 万元；直接向消费者销售B型小汽车 5辆、每辆含税价格1 60 万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税
6、税率为9%,B型小汽车的消费税税率为1 2%）A.4 5 1.8 6B.5 2 2.65C.5 2 2.1 2D.5 3 3.2 7【答案】：B8、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 1 0万元、增值税税额1 0 5.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额1 5 0 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币69 0 万元。已知，适用的增值税税率为1 3%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税62.1 万元，免抵增值税额为2 3
7、.7 万元B.应退增值税5 8.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税5 8.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】：D9、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币1 0 0 万元，境外运费和保险费合计1 0 万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的1 0%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换1 1 万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为1 0%,则该企业应缴纳关税（）万元。A.1 2.1B.1 1C.1 0D.9.9【答案】：B1 0、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.
8、税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】：D1 1、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为3 0%,出口货物的征税率为1 3%,退税率为1 0%。2 0 2 1 年 3月有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款2 0 0 万元，外购货物准予抵扣进项税额2 6万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额1 0 0 万元，收款1 1 3 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币2 1 0 万元。该企业当月应退的增值税税
9、额为（）万元。A.1 7.5 9B.1 4.70C.1 2.1 1D.1 3.3 3【答案】：B1 2、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6 月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款5 0 万元，并向烟叶生产者支付了 1 0%价外补贴。该卷烟厂6 月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.9 4【答案】：C1 3、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D1 4、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。A.税务规
10、范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】：A1 5、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A1 6、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务
11、机关申请核定【答案】：D1 7、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：C1 8、2 0 2 0 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7 辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价1 8 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为1 2%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2 6 8B.2 8 6C.1 5 6D.1 7 4【答案】：D1 9、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误
12、的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D2 0、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建
13、设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】：C21、（20 18 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征点B.零税率C.免征额D,抵免税额【答案】：B22、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】：B23、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值
14、税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C24、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，20 20 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8 5 0 0 万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5 60 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金15 6万 元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值
15、税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.319.2B.0C.5 3.8D.4 25.6【答案】：B25、约翰为甲国驻我国的外交官，20 19 年7月约翰将其自用2 年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为24 0 0 0 0 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。A.0B.110 0 0C.19 20 0D.24 0 0 0【答案】：C26、某工业企业20 20 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4 6 分贝，税额每月7 00元；
16、超标7 9 分贝，税额每月14 00元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.7 00B.105 0C.14 00D.2 100【答案】：D2 7、某酒厂为一般纳税人，2 019 年 12 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为113 00元，同时收取单独核算的包装物租金 113 0元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.113 00B.12 3 00C.12 4 3 0D.11000【答案】：D2 8、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按 照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%
17、D.11%【答案】：C2 9、自2 018 年 5月 1 日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销 售 额（）。A.2 00万元及以下B.3 00万元及以下C.5 00万元及以下D.8 00万元及以下【答案】：C3 0、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 02 0年 3月 1 日至5月 3 1 日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
18、D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D3 1、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是()。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】：D3 2、某个体工商户为增值税一般纳税人，2 019 年 12 月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()
19、万元。A.0B.0.6 6C.6.6 1D.7.9 3【答案】：C3 3、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5 000万元、缴纳契税15 0万元。甲公司对该土地的6 0%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的9 0%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 7 00B.2 7 8 1C.4 6 3 5D.3 09 0【答案】：B3 4、某工业企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额3 00万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计5 0万元。为鼓励买方及早
20、付款，给予现金折扣N/9 0,1/4 5,2/3 0,买方于第4 5 天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。A.3 2.5 0B.3 2.1 1C.3 9.00D.3 8.6 1【答案】：A3 5、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】：B3 6、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 01 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵
21、税额不低于（）。A.2 0万元B.3 0万元C.5 0万元D.8 0万元【答案】：C3 7、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】：B3 8、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（），到期自动解除。A.6 个月B.1 年C.2年D.3年【答案】：C3 9、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】：C4 0、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一
22、处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.3 0B.5 0C.1 00D.2 00【答案】：C4 1、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为1 5 日，2 02 0年 2月 1 7 日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额 为 5 0 万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）5 0 0 0 0 0 贷:应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0B.借：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0 贷：银行存款5 0 0 0 0 0C
23、.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：应交税费未交增值税 5 0 0 0 0 0D.借：应交税费应交增值税（已交税金）5 0 0 0 0 0 贷：银行存款 5 0 0 0 0 0【答案】：D4 2、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润c.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】：C4 3、位于市区的某公司2 0 2 0 年 2月应缴纳增值税1 7 0 万元，实际缴纳增值税2 1 0 万 元（包括缴纳以前年度欠缴的
24、增值税4 0 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税6 0 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.1 5B.1 7C.2 1D.5 3【答案】：C4 4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征教育费附加【答案】：C4 5、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销
25、售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】：A4 6、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1 0 0 0 万元、前期工程费5 0 0 万元、建筑安装工程费 3 0 0 0 万元、基础设施费5 0 0 万元、公共配套设施费3 0 0 万元、开发间接费用6 0 0 万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成 本 为（）万元。A.5 0 0 0B.5 4 0 0C.4 9 0 0D.5 9 0 0【答案】：D4 7、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值
26、额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。A,账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D4 8、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】：B4 9、（2 0 1 8 年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】：D5 0、2 0 2 0 年 5月，甲
27、汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为5 0 0 0 0 元，成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）A.0B.5 0 0 0C.5 4 0 0D.6 13 6.3 6【答案】：D5 1、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。A.1B.5C.10D.10 0【答案】：C5 2、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。A.5B.10C.15D
28、.2 0【答案】：B5 3、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】：D5 4、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙
29、企业可以抵扣原材料的进项税【答案】：C5 5、下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是（）。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：A5 6、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A.回避制度B.听证制度C.表明身份制度D.职能分离制度【答案】：C5 7、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 8 月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印
30、花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7月，购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.90C.7 7 0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C5 8、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其中A栋发生利息支出1 2 0 万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元
31、，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和 8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.3 6 7.0 0B.2 5 8.0 0C.3 2 0.0 0D.1 98.5 0【答案】：A5 9、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2 0 1 8年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A6 0、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币1
32、2 5 0 0 0元，假定小汽车的关税税率1 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.1 6 2 5 0B.1 7 87 5C.1 7 0 2 3.81D.1 881 5.7 9【答案】：D6 1、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 1年5月进口一批汽车轮胎，买价为7 0 0 0 0元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5 0 0 0元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为1 5%,甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2 2 5 0B.2 5 87.5C.97 5 0D.1 1 2 1 2.5【答案】：
33、D6 2、（2 0 1 8年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】：B6 3、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）OA.涉税鉴证业务证据范围主要包括：时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴
34、力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】：C6 4、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，20 21 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气21 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 25 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1.9 0C.22.8 0D.1 0.
35、4 0【答案】：C6 5、位于县城的甲企业20 1 9 年 6月实际缴纳增值税3 5 0 万元，包括进口环节增值税5 0 万元；消费税5 3 0 万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税3 0 万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为()万元。A.4 1.5B.4 0C.4 4D.4 2.5【答案】：B6 6、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是()A,丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证D.纳税人同时丢失已开具增值税
36、专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】：D6 7、(20 1 8 年)某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该()。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】：C6 8、某 企 业（位于市区）20 1 9 年 4月因进口货物由海关代征增值税3 0 0 0 元，消费税20 0 0 元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税 4 5 0 0 0
37、 元，消费税3 0 0 0 0 元。当月还将20 0 8 年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入20 0 0 0 0 元。该企业当月应缴纳城市维护建设 税（）元。A.5 9 5 0B.6 3 0 0C.5 7 7 5D.5 5 21.8 5【答案】：D6 9、20 21 年 3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.0 4B.28.6 0C.28.6 5D.28.5 6【答案】：C7 0、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、
38、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可 采 取“承诺制”容缺办理,在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】：A7 1、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
39、A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“本年利润”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“主营业务收入”【答案】：C7 2、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】：D73、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2 0 1 5 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让
40、2 0 1 8 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】：A74、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5 0 0 0 元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起3 0 日内退货的，可申请退税C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税【答案】：D75、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是()OA.征税对象是每辆零售价格1 3 0 万元(含增值税)及以上的小汽车
41、B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】：B76、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】：B77、（）在批发环节加征一次消费税。A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】：B78、某商贸企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额2 0 0 0 0 元，当月将该批小麦 的 3 0%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额5 0 0 0 0 元;当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）
42、霉烂变质，账面成本为1 0 0 0 0 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5 1 2 0B.5 3 9 4.2 5C.41 40D.42 2 9.0 1【答案】：D79、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】：B8 0、甲企业2 0 2 0 年 1 1 月产生煤砰石1 2 0 0 吨，其中综合利用煤砰石 2 8 0 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤阡石1 2 0 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所
43、贮存2 3 0 吨。煤阡石环境保护税适用税额为5 元/吨。该企业当月就煤讦石应缴纳环境保护税为（）元。A.2 580B.3 4 50C.2 850D.4 0 0 0【答案】：C81、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 5 月买入A上市公司股票,买入价2 8 0 万元，支付手续费0.0 84 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差1 0 万元。2 0 2 0 年 6 月，卖出剩余的5 0%,卖出价2 0 0万元，支付手续费0.0 6万元，印花税0.2 万元。该企业2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.0
44、 0B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D82、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B83、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的
45、规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】：C84、（2 0 1 6年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】：C85、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）OA.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退
46、还城市维护建设税、教育费附加C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】：D86、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C87、（2 0 1 2
47、年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】：C8 8、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之 日 起（）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.9 0【答案】：A8 9、某上市公司2019 年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%,2020年该会所应缴纳房产税（）万元
48、。A.42B.48.7 2C.50.4D.54.6【答案】：B9 0、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007 年8月购入，原价8 00万元，未抵扣进项税额，现在以30.9 万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款 309 000 贷：固定资产清理303000 应交税费一一B.借：银行存款理 3030006000C.借：银行存款定资产清理一应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款理 3000009 000简易计税 6000309 000 贷：固定资产清应交税费一一未交增值税309 000 贷：固303000 应交税费一309 000 贷：固定资产清应交税费一一应
49、交增值税【答案】：A9 1、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】：A9 2、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】：B9 3、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律优位原则【答案】：D9 4
50、、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.1 0B.1 5C.2 0D.3 0【答案】：D9 5、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0B.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0 贷：应交税费未交增值税1 0D.借：应交税费一一未交增值税1 0 贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D9 6、下列关