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1、2023年税务师继续教育题库第一部分 单选题（300题）1、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2月发生以下业务：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】：D2、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款8 10万元、增值税税额105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币6 9 0万元。已知，适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正
2、确的是（）。A.应缴纳增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2 万元，免抵增值税额为0C.应退增值税6 2.1 万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2 万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】：D3、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年 5 月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额6 00万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】：B4、（2 0 1 9年真题）生产企业2 0 1 9年2月1 0日签订货物销售合同，合同约定2 0 1 9年3月1 0日发货，3月1 5日收款，生产企
3、业按约定发货,5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）A.2 0 1 9年2月1 0日B.2 0 1 9年3月1 0日C.2 0 1 9年5月5日D.2 0 1 9年3月1 5日【答案】：D5、（2 0 1 5年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0年6月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】：B6、自2 0 1 9年4月1日至2 0 2 1年1 2月3 1日，对一般纳税人提供下列服务取得的
4、销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）0A.建筑服务B.电信服务C.邮政服务D.家政服务【答案】：A7、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满36 5天的个人【答案】：A8、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308 万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将20
5、14年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108 万,企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.8 2.7 0B.9 2.41C.8 3.7 4D.8 0.7 4【答案】：D9、2020年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。A.29.12 万元B.30万元C.56.6 0 万元D.6 0万元【答案】：C10、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。A.跨 县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的
6、一级公路的通行费D.转让不动产【答案】：A1 1、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.1 0 倍C.2 0 倍D.1 倍【答案】：B1 2、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】：D1 3、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人
7、违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：A1 4、根据规定，自2 0 2 0 年 5月 1日至2 0 2 3 年 1 2 月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】：A1 5、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染
8、物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C1 6、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8月销售生产的软件产品取得销售额1 6 8 0 0 0 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 3 4 6
9、元；支付运输费用1 0 0 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8 4 2 5 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1 0 2 0 0B.2 0 4 0C.7 0 2 0D.5 0 4 0【答案】：D1 7、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】：B1 8、A 企业发出材料委托B 企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税1 5 7 9 元，增值税1 3 0 0 元
10、。A 企业在提货时正确的涉税会计处理为（)OA.借：委托加工物资1 2 8 7 9 贷：银行存款 1 2 8 7 9B.借：委托加工物资1 1 5 7 9 应交税费应交增值税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 2 8 7 9C.借：委托加工物资1 0 0 0 0 应交税费一一应交消费税值 税（进项税额）1 3 0 01 2 8 7 9D.借：生产成本行存款1 5 7 9 应交税费应交增贷：银行存款1 2 8 7 9 贷：银1 2 8 7 9【答案】：C1 9、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,2 0 1 7 年 1 2 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合
11、同支付地价款3 0 0 0 万元，并支付了相关税费。A.7 5 5.6 5B.4 5 5.5 5C.8 4 5.5 5D.7 6 0.5 5【答案】：C2 0、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】：C2 1、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税3 0 万元，实际缴纳增值税2 0 万元，该公司应以2 0 万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过1 0 万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴
12、纳增值税1 0 0 万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税6 0 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】：C2 2、下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2 0 1 1 年 1 1 月 1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】：D2 3、某工业企业2 0 2 0 年 11月销售一栋2 0 0 8 年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入6 0 万元，当时造价15 万元，如果按现行市
13、场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.5 5 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.2.5 5C.3.75D.3.5 4【答案】：C2 4、（2 0 17年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2 0 17年 1 月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】：D2 5、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税
14、罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】：D2 6、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】：A2 7、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】：B2 8、纳税人未按规定的期限申报
15、办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处 以()的罚款。A.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下B.1 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下【答案】：C2 9、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为()OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】：A3 0、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是()OA.小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余
16、额为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C3 1、2 0 2 1 年 6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元,该住房于2 0 1 9 年 8月购进，购进时支付房价1 0 0 万
17、元，手续费0.2 万元，契 税 1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A3 2、（2 0 1 8 年）下列属于税法基本原则的是（）。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法【答案】：C3 3、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0 万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价
18、格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.0B.1.5C.5D.1 5【答案】：B3 4、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1 0 0 0万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款2 0 0 万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为5 0 0 万元，已提折旧2 0 0 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为8 0 0 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费1 9.7 0万 元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1 8 6.5 7B.8 8.2 9C.9 2.8 7D.1 5 3.2 9【答案】：
19、B3 5、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A3 6、A 公司持有B公司2 0%的股权。2 019 年 7 月 B公司将资本溢价形成的 15 00万元资本公积金转增资本。下列关于A 公司该项业务的说法，正确的是（）。A.A 公司应确认股息红利收入3 00
20、万元B.A 公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A 公司应增加该项投资的计税基础3 00万元D.A 公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的3 00万元【答案】：D3 7、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）OA.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额B.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额C.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B3 8、某房地产开发公司于2 019 年 12 月销售新开发项目9 5%的建筑面
21、积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9 5 00万元、共计缴纳土地增值税2 000万元。2 02 0年 6 月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值 税（）万元。A.105.2 6B.106.2 5C.9 5D.9 0【答案】：C3 9、2 019 年 11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入12 0万元，将闲置的汽车出租取得租金收入2 0万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。A.104.6B.13 5.4C.185.4D
22、.12 5.4【答案】：A4 0、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】：B4 1、某食品厂为增值税一般纳税人，2 02 1年 5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运 费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额2 0万元，假定当月取得的相关票
23、据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值 税（）万元。A.2.70B.1.4 5C.2.05D.2.10【答案】：C4 2、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】：B4 3、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.15 个工作日B.3 0 日C.3 0 个工作日D.60 日【答案】：C4 4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税B.航
24、空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】：D4 5、某便利店为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 4月销售货物取得含税收入4 0 0 0 0 元，代收水电煤等公共事业费共计5 0 0 0 0 元，取得代收手续费收入1 5 0 0 元，该便利店以1 个月为1 个纳税期。该便利店2 0 2 1年 4月应纳增值税（）元。A.0B.1 2 0 8.7 4C.1 2 3 6.4 8D.2 664.0 5【答案】：A4 6、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()OA.销售高档化妆品同时收取的单独
25、记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A4 7、关于税务行政复议，下列说法不正确的是()。A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定
26、作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】：B4 8、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】：C4 9、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。A.向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税B.已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税C.已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税D.该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不
27、用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税【答案】：A5 0、某企业为增值税一般纳税人，属 于 农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人，20 1 9 年 1 0 月从农业生产者手中购进免税农产品8 0 吨，直接对外销售6 0 吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.0 7C.34.7 7D.28.7 1【答案】：B5 1、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】：A5 2、某手表厂为增值税一般纳税人，20 20 年 1 月销售A牌一 1 型手
28、表9 0 0 只，取得不含税销售额5 4 0 万元；销售A牌一2 型手表30 0 只，取得不含税销售额4 2 0 万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）A.1 0 8.0 0B.8 4.0 0C.1 9 2.0 0D.1 4 0.0 0【答案】：B5 3、某个体工商户为增值税一般纳税人，20 1 9 年 1 2月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。A.0B.0.6 6C.6.6 1D.7.9 3【答案】：C5 4、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于
29、A市，20 21 年4月在B 市提供建筑服务，取得含税建筑收入1 0 0 万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B 市的税务处理，表述正确的是（）。A.预缴增值税2.7 0 万元B.缴纳城市维护建设税0.1 3万元C.缴纳教育费附加0.0 8 万元D.缴纳地方教育附加0.0 5 万元【答案】：B5 5、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A,收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 5 日内申报并缴纳税款【答案】：A5 6
30、、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.1 5 日B.25 日C.30 日D.6 0 日【答案】：A5 7、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】：D5 8、张某因为汽车质量问题将购买了 1 8 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.20 0 0 0B.1 8 0 0 0C.1 7 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：B5 9、某食品加工企业20 1 9 年 1 2月满足增值税
31、期末留抵退税的条件。该企业当年3 月末增值税留抵税额为1 0 万元，1 2月末增值税留抵税额为 8 0 万元。20 1 9 年 4月1 2月已抵扣进项税额为1 8 0 万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为1 6 2万元、农产品收购发票对应进项税额为1 8 万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.37.8B.4 3.2C.6 3D.42【答案】：A6 0、下列业务中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4 S 店销售不含税价格在1 3 5 万元以上的超豪华
32、小汽车【答案】：B6 1、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税,相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值 税 额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，3 6 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】：C6 2、（2 0 1 4 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2 0 2 0 年 6月将
33、自产的1 0 0 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 6 0 只，取得含税销售额1 3 5.6 万元，该手表厂2 0 2 0 年 6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为2 0%）A.1 8.0 0B.2 4.0 0C.2 8.0 0D.3 0.0 0【答案】：B6 3、甲企业2 0 1 9 年 8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为1 0 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为2 0 万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外
34、出售取得不含税销售收入5 0 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.4 5C.2.1 1D.2.5 6【答案】：A6 4、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）oA.原始凭证B.记账凭证C.明细分类账D.总分类账【答案】：A6 5、A企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1 月以3 0 0 万元的价格买入某公司股票3 0 0 0 0 份。同年3月以3 6 3.6 万元的价格全部卖出。已知A企业2 0 2 0 年累计金融商品转让业务的负差为2 9 万元，
35、则 2 0 2 1 年 3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）A.1.9 6B.3.6C.3.3 3D.2 0.5 8【答案】：B6 6、（2 0 1 9 年）2 0 2 0 年 6月 2 0 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 01 9 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 00元，并于当日缴纳车辆购置税1 9 2 9 3.1 0元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.1 5 4 3 4.4 8B.1 7 3 6 3.7 9C.1 7 8 2 4.7
36、8D.1 9 2 9 3.1 0【答案】：B6 7、假设A有限责任公司2 01 9 年 1月 1日成立，注册资本2 00万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金1 2 0万元,7月 1日又到位4 0万元，其余资金截至2 01 9 年年底尚未到位。2 01 9年 3月 1日从银行取得贷款1 00万元，年利率7 乐 贷款期限1 年。则A公司2 01 9 年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.2 7B.3.2 5C.2.2 5D.2.7 5【答案】：A6 8、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1 9 9 4 年税制改革实行生产型增值税B.2 009 年实行部分收入型增
37、值税改革C.2 01 3 年营改增是消费型增值税改革D.2 01 6 年营改增是消费型增值税改革【答案】：A6 9、某商贸公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 1 月 8日上缴2 01 9 年1 2 月应纳增值税额1 4 8 000元，则正确的会计处理为（）。A.借：应交税费应交增值税（已交税金）1 4 8 000 贷:银行存款 1 4 8 000B.借：应交税费未交增值税 1 4 8 000贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 4 8 000C.借：以前年度损益调整 1 4 8 000 贷：银行存款1 4 8 000D.借：应交税费未 交 增 值 税 1 4 8 000 贷：银行
38、存款1 4 8 000【答案】：D7 0、某餐厅于2 02 1 年 1 月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】：D7 1、商品房购销合同按照（）进行贴花。A,定额5元B.定额1 0元C.购销合同D.产权转移书据【答案】：D7 2、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调
39、整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：B7 3、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C7 4、下 列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B,企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入
40、D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B7 5、2 0 2 0 年 3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额2 3 4万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.2 0.0 0B.0.3 4C.2 3.4 0D.1 0.0 0【答案】：C7 6、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每 年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1 月 3 1 日B.3月 3 1 日C.4月 3 0 日D.5月 3 1 日【答案】：C7 7、甲公司为二手车经销商，2 0 2
41、 0 年 6 月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2 0 2 0 年 6 月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.4 9B.5.8 3C.8.7 3D.9【答案】：A7 8、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】：C7 9、（2 0 2 0 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）OA.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销
42、售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】：A8 0、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2 0 2 0 年 6 月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税1 7 万元、缴纳消费税3 0 万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1 万元、封款1 万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.9.1B.4.4C.4.5D.4.6【答案】：B8 1、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额5 0 万元；提供汽车车
43、身广告位出租服务,开具增值税专用发票，注明金额60 万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额1 0 0 万元。该企业当月上述业务增值税销项税 额 为（）万元。A.1 5.60B.1 8.9 0C.2 3.3 0D.2 5.60【答案】：C8 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价60 0 元；1 5 日销售同类高档化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价65 0 元。当月以2 0 0 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.1 69
44、5 0 0 0B.2 0 5 5 0 0C.2 0 7 0 0 0D.1 0 4 2 5 0【答案】：D8 3、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）OA.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额5 0 0 万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】：A8 4、下列各项
45、中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为2 0%【答案】：B8 5、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的 是（）。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】：A8 6、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：D8 7、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围
46、较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】：C8 8、某高档化妆品生产企业，2 0 2 1 年 4月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为8 0 0 0 0 元，缴纳关税4 0 0 0 0 元，高档化妆品消费税税率为1 5%0该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。A.1 8 0 7 1.5 6B.1 8 35 2.9 4C.2 30 0 0.0 0D.2 30 7 1.4 3【答案】：B8 9、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中D.设备进口后发
47、生的安装费用，应计入完税价格中【答案】：C9 0、2 0 1 9 年 1 月，某汽车生产企业生产了 1 0 辆中轻型商务用客车，其中7 辆销售给4 s 店，取得不含税价款1 1 2 0 万元，1 辆直接销售给消费者，不含税售价1 8 0 万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为1 2%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.2 6 8B.2 8 6C.1 5 6D.1 7 4【答案】：D9 1、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的 是（）。A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】：A9 2、（2 0 1 2 年）为了确
48、保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】：A9 3、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是()OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他
49、酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】：B9 4、某生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额2 2 0 万元，当月应收取8 0%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款1 5 0 万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发
50、票。当月该生产企业应纳增值税()万元。A.1 6.3 8B.1 5.9 3C.2 2.1D.2 1.6 5【答案】：A9 5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以（）的耨款。A.2 0 0 0 元以下B.2 0 0 0 元以上5 0 0 0 元以下C.2 0 0 0 元以上1 0 0 0 0 元以下D.1 0 0 0 0 元以上5 0 0 0 0 元以下【答案】：B9 6、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应