2023年-财务制度00.docx

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1、湖南家辉基因技术有限公司财务制度家辉基因JIAHUI GENETECH新华信管理咨询2001年12月31日第二章 流动资产管理制度-总则第一条为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部企业财务通则、工 业企业财务制度的要求，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常需要，降低 资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门，其主要职责如下：1 .采用“两统一、两集中”的流动资产管理制度，即“统一信贷，统一还款，资 金集中，结算集中”，负责制定流动资产管理制度。2 .组织核定流动资产定额，负

2、责编制上报和下达流动资产计划。3 .审定各部门/子公司流动资金使用计划，审查平衡日常开支。4 .监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况，并按经济责任制要求考核其使用 效果。5 .组织协调各流动资产管理制度，落实流动资产管理责任制。6 .督促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流动资产价值量与实物量分别管 理、定期核对的制度，财务部负责流动资产的价值管理，各部门/子公司归口部门 负责实物量的管理，并要定期核对。二 流动资产的综合计划管理第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理，做到收支有计戈U，结果有分析，

3、责任有考核，以促进本公司流动资产使用效果的不断提高。第六条为加强流动资产的管理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止物资超储积 压，控制生产成本，实现财务收支平衡，公司对流动资产实行综合计划管理。第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后，根据公司编制年度流 动资产建议计划，报公司财务部。财务部根据各部门/子公司上报的流动资产建议 计划，在综合平衡的基础上，编制公司年度流动资产计划，并下达各部门/子公司 执行。第八条计划的执行。各部门/子公司根据公司下达的年度流动资产计划，编制本部门的年 度、月度流动资产的具体实施计划，并组织实施。第九条各部门/子公司如发生计划外流动资产变动

4、，必须事先报财务部审批，财务部视具 体情况，如确属必要，下达补充流动资产计划。三货币资金的管理第十条货币资金，是指企业暂时停留在货币形态上的那一部分资金。它是企业流动性最 强的资产，货币资金近其存放地点的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资 金，货币资金的管理由公司财务部进行全面调控。公司内部各部门/子公司之间的 物资调配、物料互供、劳务供应等经济业务活动，必须全部通过公司财务部进行 结算。第十一条现金是流动性最大的一种货币资金，要按照财政部现金管理暂行条例的规 定范围使用现金，严格现金管理岗位责任制，确保其安全完整。第十二条各部门/子公司的外部收入必须转入财务部的公司公司帐户中。各部门/子

5、公司 于当天上午根据批准的“月度财务收支计划”和款项用途，申请次日的用款金额。 财务部视收入情况平衡资金，分别轻重缓急，予以对外付款。第十三条各部门/子公司必须遵守公司结算制度，及时结算内部款项，做到不压票、不误 票，减少公司内部各部门/子公司往来账款，降低资金占用。四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理第十四条加强对应收账款的管理。做好清欠工作，对应收款项的清理一定要做到责任明 确、回收及时。清欠工作由市场营销部门牵头，财务部配合。第十五条其他应收款项由各现场财务部门负责管理，各财务部门要严格按照公司各项规 定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要及时通 知有关部门

6、进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。第十六条公司内部各部门/子公司的结算款项，原则上必须在月底以前结清，不允许有不 合理的内部往来款项存在。年度终了，各部门/子公司之间、各部门/子公司与公司 之间的内部往来要严格按公司规定办理，不准保留余额，特殊情况需保留余额的， 需经财务部同意。第十七条要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付款项时，应 严格按规定办理，不得变相搞预付款。五存货的管理第十八条存货包括：库存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在产 品、半成品及产成品，公司的存货实行区域管理。第十九条库存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1 .必须认真贯彻执

7、行公司核定并下达的存货定额，层层分解落实，以较少的资金 占用保证生产所需的物资供应。2 .要定期组织制定、修制各种库存材料的最高储备量和最低储备量，便于掌握物 资动态。3 .要严格执行公司下达的物资采购范围，不得超权采购。4 .在保证生产需要的情况下，要本着“先库存、后平衡、再采购”的原则，正确 处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。5 .在日常管理中要严格执行验收、保管、发放和定期盘点制度，保证账实相符。6 .加强在途材料的管理，组织好调拨、接运、验收入库工作，发现损毁和短缺, 及时查明原因，分清责任，按有关规定进行处理。7 .对外委托加工材料、备件，必须做到事前有计划

8、、工料有核算、收回有验收, 保证手续齐全。8 .加强车间小库的监督管理，认真执行余料退库制度，切实防止出现沉淀物资或 库外库现象。第二十条各生产厂要根据公司下达的在产品及半成品定额分解落实到生产车间或工序， 作为日常生产调度控制和定额考核的依据。第二十一条产成品管理。1 .根据公司的会计核算体制，凡“外销部分”的产品，其账簿管理由财务部负责， 互供及生产自用的产成品由各厂财务部门进行账务处理，所有产成品、自制半成 品、在产品的实物由各生产部门负责管理，各厂财务部门代表财务部对库存产品 进行检查、监督、控制。2 .各生产厂要加强产成品的库存管理，及时办理产品出入库，由于产品出入库不 及时造成的库

9、存产品超定额，由生产厂负责。建立定期盘点制度，保证账账、账 实相符，如发现变质、短缺、损毁等问题，要及时查明原因，按规定程序报批处 理。六流动资产的清查第二十二条各部门/子公司在年终决算前，应组织专门人员，成立领导小组，对流动资产 进行全面、认真、系统的清查。第二十三条对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分清责任，提 出处理意见，按照规定报经有关部门审批。第二十四条对在流动资产清查中查出的长期挂账、悬账、呆账、死账等损失，要查明原 因，提出处理意见，按规定报有关部门审批。七流动资产的分析与考核第二十五条财务部等各归口管理部门要按月对流动资产占用情况和有关指标完成情况进 行分析

10、。第二十六条公司将流动资产占用指标执行情况纳入经济责任制考核，各部门/子公司应结合实际情况，制定相应的考核制度。第三章货币资金管理制度-总则第一条为加强货币资金管理，提高资金的使用效率，更好地为生产经营和建设提供必要 的资金保障，特制定本制度。第二条货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、信用证存款）。第三条家辉公司和各分子公司的财务收支和资金划拨，采用收支两条线，各分子公司所有 收入款项在收到款后的当日必须马上报告家辉公司财务分管会计，由家辉公司财务 经理请示财务总监后决定是否划往总部;家辉公司根据各分子公司每月费用预算和 资金预算下拨经费。第四条各分子公司以当月的25日作为断帐

11、日，各分子公司财务人员应在每月的28日前 向家辉公司报送货币资金收支结存汇总表及其附表，以及下月资金需求预测表等内 部报表；家辉公司财务部根据各体系的月度费用预算总额，并结合各分子公司的资 金需求预算，确定各分子公司月度用款计划，在次月1日前下达给各分子公司；家 辉公司根据公司的资金情况，逐步下拨经费。第五条 各分子公司财务人员每月向公司所在地的负责人了解各部门/子公司的本月资金 需求。各部门/子公司负责人有责任和义务向财务人员提交本月的资金计划，财务 人员有权对及时提供资金需求计划的部门优先安排资金。第六条为了有效的监控公司的资金流向，各公司的日常费用（包括差旅费、交通费、业 务招待费、通讯

12、费、办公费、水电物管费、银行手续费）的借支和付款，在其他规 定的手续完备的条件下，还须经财务审核或批准。1 长沙以外的公司：10003000元/次，书面报请家辉公司财务经理签字；3000元/次以上，书面报请家辉公司财务经理审核并转报总裁批准；2长沙公司：3000元/次以内，财务经理批准；3000元/次以上，财务经理审核，总裁批准。第七条所有公司的非日常费用借支、付款和报销，超过2000元/次的均由家辉公司财务 经理审核并报总裁签字批准。二现金管理第八条各部门/子公司必须遵守国家颁发的现金管理条例和结算制度。第九条现金支付范围1 .支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。2

13、.支付给不能转账的集体企业或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。3 .在转账金额起点(一般为1()0()元)以下的零星支付款项。4 .中国人民银行确定需要支付现金的及其他支出。5 .需支用超过结算起点的现金部分，应用转账方式进行结算，如去边远地区结算 不方便或采购地点又不定的地方采购，必须使用大额现金时，各部门/子公司应向 公司财务部提出申请，经公司财务部征得开户银行同意后方可支付。第十条各部门/子公司的现金库存限额，不得超过开户银行下达的额度。各部门/子公司 的库存限额，必须报公司财务部备案，如有变动，应同时向开户银行和公司财务 部提出申请。第十一条在公司内部的结算双方不论任何理由都不得

14、使用现金结算。第十二条产品销售尽量避免用现金结算，如有特别情况，需经各部门/子公司财务主管人 员签字同意，将现金送存公司指定的银行账户，持银行盖章后的送存簿回单到财 务部办理结算。第十三条严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金。现金必须日清月结，账实相符，并 按规定进行保管。第十四条对各类临时寄存款项必须经各部门/子公司财务主管人员书面批准，并由临时寄 存人自封并加盖印章，出纳员做好登记后方可寄存。第十五条库存现金短款由出纳人员赔偿，长款时必须向各部门/子公司财务主管人员汇报, 查明原因，不得以长补短。第十六条各部门/子公司保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他部门存放现金。第十七条财务主管人员

15、要定期或不定期地抽查本部门的现金库存量，检查要有纪录，对 检查发现的问题要提出处理意见，并及时整改。三银行存款管理第十八条各分子公司不得签发空头支票、空白支票及远期支票，签发远期支票和空白支 票造成的经济损失，视损失情况，分清责任，按有关规定处理。第十九条各分子公司必须及时到开户行(包括财务部)领取回单和各种银行票据。第二十条月终各分子公司必须及时与银行核对账务、处理未达款项，不能处理的未达款 项应列出清单，编制银行存款余额调节表。四其他货币资金管理第二十一条外埠存款必须确定采购对象，指定专人负责，定期向本部门报账，保证存款 的完整。外部驻地人员必须按当地银行有关规定支付各种款项。第二十二条信

16、用证存款，按银行系统的有关要求办理。第四章财务部管理制度-总则第一条为了加强货币资金管理，促进内部资金的统一平衡和运用，理顺内部结算关系，合 理控制资金流向，减少资金沉淀，降低筹资成本，提高资金使用效果，结合家辉公 司实际情况，特制定本制度。第二条财务部是公司内部之间及对外经济活动的中心，在财务部的直接领导下开展工作。二财务部的职责第四条统一办理公司各部门/子公司外部资金收入的划转业务，一切外部收入直接划入指定 的外部银行收入专户，并在当日将款项转入公司公司银行帐户。第五条统一办理公司各部门/子公司对外的付款业务。财务部根据资金来源情况经平衡后支 付各部门/子公司，同时减少公司公司帐户存款。第

17、六条办理公司内各部门/子公司之间经济往来业务的结算。公司内部各部门/子公司之间 的一切经济业务，必须通过财务部进行结算。第七条办理公司内部拨款业务。财务部对各部门/子公司下拨的经费、工程款项等直接拔入 现金或拨入各部门/子公司付款银行账户。第八条办理公司内部借款业务。各部门/子公司根据需要在财务部核定的贷款额度范围内向 财务部申请贷款，财务部审查平衡后予以办理贷款手续。第九条办理公司财务部贷款和存款的计息业务。财务部按国家颁布的同期存贷款利率，计 算各开户部门每月的存贷款利息，并于每月月底入账。三结算纪律第十二条凡公司内部各部门/子公司之间发生的一切经济业务，一律通过财务部结算。第十三条各部门

18、/子公司外部收入必须转入公司公司的账户中，不得挪作他用。第十四条各部门/子公司外部支付用款必须由财务部统一支付，各开户部门之间不得私自借 款。第十五条各子公司必须每月与财务部对账，超过两个月未对账未对账者，将按照具体情况 予以通报批评。第十六条各部门/子公司加强财务部存款，贷款的管理，掌握资金动态，不得透支，不得超 过贷款定额，不得签发空头支票。第五章会计人员工作交接制度-总则第一条为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进行, 根据财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。 第二条会计人员工作岗位调动和离职（一个月以上），必须在本部门负责

19、人规定的期限内, 将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。二移交前的准备工作第三条已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以 答复处理。第四条尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。第五条整理应该移交的各种有关资料，对未了事项要写出局面说明材料。第六条编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人 的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：凭证、账表、公章、 现金、支票、文件资料及需说明的问题等。三监交第七条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主

20、 管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。四业务交接的具体要求第八条会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核 对签收。具体规定如下：1. 现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的 期限内解决。2. 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。3. 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺, 要查明原因，交在移交清册中注明，由移交人负责。4. 各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与

21、实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。5. 对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。但在移交后又发现原移交人经办处理的会计业务有违犯赌徒制度和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责、6. 接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性。7. 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份, 交接双方各执一份，存档一份。8. 会计人员因特殊原因不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。 交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直接移交的原因等。第九条由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗

22、位，由指定的人员 代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作 人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。第六章会计档案管理制度-总则第一条为了提高会计档案的质量，从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国 家财政部、国家档案局会计档案管理制度，结合家辉公司档案管理实际情况， 特制定本制度。二会计档案的归集第二条凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有 保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、 会计工作计划、总结等文书材料也要归档。第三条归集范围1. 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2. 会计账簿：

23、包括总账、日记账(现金、银行日记账)、各种明细账等。3. 会计报表：包括月份、度、年度会计报表(年度决算批复文书档案、会议档案 各存一份)4. 工资表5. 其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表，固定资产卡、备查 簿等。6. 归集的会计档案，必须齐全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。三会计档案的分类第四条会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。第五条分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。四会计档案的整理组卷第六条会计凭证的整理组卷1. 记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。2. 会计凭证的装订要规范，一律左侧装

24、订，不得订角。3. 填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。第七条会计账簿的整理1. 活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本1()()15()页左右。2. 账簿封面应统一设计使用。3. 现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。第八条会计报表1. 会计报表按月份、年度分别装订。2. 会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。第九条工资表1. 工资表按年度结合组织机构立卷。2. 工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。第十条其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔 或钢笔书写，严

25、禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第十二条会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有 破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。五会计档案的归档第十三条会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交。第十四条填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管 理部门。第十五条档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重 新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。六会计档案的排列编目第十六条会计档案的排列1. 会计凭证：按时间顺序从月度开始到年度为止。2. 会计账簿：按年度顺

26、序排列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。3. 会计报表：一般按年、月顺序排列。4. 工资表：按年度结合组织机构的顺序排列。组织机构按先机关（科室）后车间 的顺序排列。5. 其他类：按重要程度结合时间顺序排列。第十七条会计档案的编号1. 会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的 档案均采用分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可根据案卷数量的多 少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。2. 数量较多的会计凭证档案采用一个年度编一个流水号的方法。第十八条填写会计档案目录1. 会计档案按类以卷为部门填写案卷目录2. 案卷目录的填写方法案卷号：按第五条1款和

27、2款的排列顺序填写，以固定案卷的位置。标题：填写案卷的类别名称。目录第一章固定资产管理制度一总则1二 固定资产的标准与分类1三固定资产的管理体系2四固定资产的交付使用2五固定资产的调拨2六固定资产的出租、出借、转让、捐赠3七固定资产的清查3八 固定资产的报废3九 固定资产的清理4十固定资产的更新4H一固定资产修理5十二土地的管理5十三 固定资产累计折旧的核算管理5第二章流动资产管理制度7一总则7二流动资产的综合计划管理7三货币资金的管理8四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理8五存货的管理8六流动资产的清查9七流动资产的分析与考核9第三章 货币资金管理制度10一总则10二现金管理10三银行存

28、款管理11第四章 财务部管理制度12起止年月口：按案卷形成时间填写。保管期限：按已划定的保管期限填写。3. 会计档案目录一律用钢笔填写，字迹要工整清晰。七 会计档案的保管期限第十九条会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、 十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的 第一天算起。其中工资表暂定为永久。第二十条已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立 立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。第二十二条销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。第七章费用管理制度（待讨论）-总则第一条 为完善公司财务会计制

29、度，加强和规范公司财务会计基础工作，进一步推动现代企业制度 的建立，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、工 业企业会计制度、工业企业财务制度、商品流通企业会计制度、商品流通企 业财务制度和国家颁布其他有关制度和法规，特制定本制度。第二条本制度适用于家辉公司及将来资源整合后的各分支机构（指各分、子公司和办事处，以下 简称分支机构）。第三条各子公司均进行独立的会计核算，各办事处的业务收支均纳入家辉公司的会计核算。所有 公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由家辉公司统一规定，任何人员未得 到家辉公司的批准，不得擅自修改或变动。第四条 各分支机构应于次月5日前将各自的对外会

30、计报表呈报家辉公司财务部;月底8日前将管 理报表呈报家辉公司财务部，家辉公司应在次月10日前编制合并财务报表，次月15日前 编制合并管理报表。会计报表至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表，管理报表由 家辉公司统一制定。二公司员工出差管理办法第五条为适应公司员工国内外办理公务之需要，规范差旅费开支标准，特制定本制度。 第六条差旅分类及核准权限详见员工出差核准权限表差旅种类职 务核准人国出总裁 总监常务副董事长 总裁部门经理主管总监内差其它员工主管部门经理国外出差境外办理业务总裁和董事长第七条 公司员工出差或外勤需预支款项者，应事先按照财务规定的手续填制借支单、连同 出差核准单按规定核准权限核

31、批后，可办理支款手续；差旅费借支的数额由出差核准 人审核，但最终由财务人员根据实际情况核批。出差或外勤期间如遇有遗失财物或文件, 应由当事人自行负担有关责任。特殊情况下发生的事故，由公司视具体情况酌情处理。第八条公司外差人员应于出差归来后一口内及时向所在部门销差，并如实填制差旅费报销单 由所在部门负责人核签，由主管总监核批，及时办理有关报销手续，财务部门应对往来借 款每季度清理一次，及时书面通知其主管上级督促销帐，在接到通知后一周内无财务部门 认可的理由仍不销帐的，财务部门可扣发借款人的工资，待报帐时补齐。凡在财务有欠款 未结清的，财务部门裁定无特殊理由的，财务部门有权拒绝继续借款。第九条 销

32、售体系人员差旅费报销必须向财务提交销售体系专用的出差申请和费用报销清 单，否则财务可要求补齐手续再办理报销手续。销售人员的费用必须当月报销（不限次 数），由于出差等原因，本月的费用最迟不超过次月5日前报销。第十条 交通工具乘坐标准适合所有员工，部门经理以上负责人紧急情况可申请乘坐飞机，但必须 事先经分管总监审核，报总裁批准，并在出差核准单上签明乘坐飞机，其他人员原则上不 得乘坐飞机。不同级别的人员一同出差，交通工具可从高适用标准执行。表一：交通工具标准公司董事、总裁及总监部门经理其它人员交 通 工 具火车软卧硬卧硬卧轮船二等舱三等舱三等舱飞机经济舱第十一条住宿标准1员工在公司统一安排住所的地点

33、出差，由公司行政部统一安排住所，确实全部住满， 必须经行政部签字确认、分管总监批准，方可按规定住宿标准报销。2表二：适用于公司所有员工短期培训、会议、办理业务等出差。以上人员在下列标 准范围内据实报销，超过标准的部分财务人员可拒绝报销，特殊情况必须报请主管总 监审核并说明原因，报公司总裁核准。表二：住宿标准 元/天.人类别职位级别总裁及总监部门经理其它人员住A类地区450200200宿标B类地区400200180准C类地区3501501503地区分类标准A类地区：北京、上海、青岛、南京、无锡、苏州、宁波、杭州、深圳、珠海、厦门、 福州、广州。B类地区：除A类以外的各省及自治区的省会以及天津、重

34、庆等其他直辖市；C类地区：A、B类地区外的地区。第十二条员工外出培训在15天以上的，应住培训部门的招待所，其住宿费标准最高限额为100元/人.天。第十三条 出差补助标准（不分在途和住勤，包括伙食补贴、市内交通费）：1所有人员按出差地类别在报销时发给出差补助（不含总监以上人员和特定项目现场 开发人员）：省会以上城市50元/天，其他地区40元/天。2公司总监以上人员出差交通费、伙食费实报实销，不享受出差补贴。3乘火车6小时以上可乘坐硬卧：夜间（20：00次日6： 00）乘车6小时以上，未 乘坐硬卧可享受硬座票价一半的夜间乘车补贴。4公司送往外地培训的职员，培训期15天以内的，按出差对待，培训期在1

35、5天以上 的，发给伙食补助费每人每天20元。公司内部的组织的培训，膳食由公司统一安排， 不再发放补助。第十四条市内交通费1出差人员享受了出差补助的，一律不得报销市内交通费；非出差市内办理公务，须 按职务消费管理办法由分管总监批准签字凭票报销。2乘飞机可凭据报销相当于到机场的民航车车费。第十五条其他费用1员工因办公事须用公司的车辆，须到行政部门办理申请用车手续，其费用按行政部 门的规定计算，纳入用车部门或个人费用考核；2确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退票。3确因工作需要，临时改变出差时间，经分管总监签字批准可凭票报销退票费，但最 高不能超过票面价值的20%,并且其退

36、票费的30%计入分管总监的定额费用；4员工按公司规定享受的探亲和休假，可按规定的标准报销旅差费，但不享受补贴。5以上所有费用均按部门或个人进行归集和记载，计入个人费用定额和部门费用预算 进行考核。三职务消费管理办法第十六条 职务消费指完成个人工作目标所产生的应酬费用、礼品费用等。第十七条职务消费定额标准为：总裁：10000元；经营总监：9000元；行政总监：8000元；部门经理：800元；对外业务部门员工：20()元。公司内部事务管理部门按此标准下 降20%,外部事务部门按此标准增加20%,不同的工作岗位在公司发展的不同时期 可能存在对内或对外的业务差异，各岗位将在每季度的绩效考评时明确标明属

37、于外务 或内务岗位。第十八条 职务消费管理：职务消费每月初凭发票报销上月费用，超过部分由个人负担，结余部 分可延至下月使用，年终绩效评估时，对费用结余而工作目标完成良好的员工进行奖 励。第十九条 公司特殊应酬包括会议礼品、宴请厅级以上客人或涉及公司形象的重大公关活动，其 费用不在职务消费内开支，由总裁批准，公司另行支付费用。第二十条 财务部门按职务消费开支的个人进行归集和考核，任何人所属部门发生了变化，都不 改变个人费用的跟踪统计和考核。四日常财务手续办理程序规定4.1 借支款项 第二十一条借支差旅费用1 须向财务提供的借款手续：经批准的出差核准单、借款单；2 出差核准：按员工出差管理办法执行

38、；3 借款核准：一般员工，由部门经理以上核准；部门经理以上员工，由分管总监核准;其中3000元以上的借款，必须由分管总监核准。第二十二条借支购物款项1须向财务提供的借款手续：经批准的物品请购单、借款单；2购物核准：所有的口常消耗性物品的采购，均需填制物品请购单，并由各部门/子 公司审核后，报行政部批准并安排采购，任何部门不得未经行政部批准擅自采购消耗物 品；3借款核准：由行政部统一安排，其中50()()元以上的物品采购必须由行政总监核准。 第二十三条借支公关、市场费用1须向财务提供的借款手续：经分管总监或总裁批准的业务裁决书或公关、市场费 用申请报告、借款单；2借款核准：财务总监审核、分管总监

39、或总裁审批。第二十四条借支定额备用金1须向财务提供的借款手续：可长期使用定额备用金的部门(如行政部)和人员可借用定 额备用金；2借款核准：总裁。第二十五条其他零星借支1须向财务提供的借款手续：由财务部门规定的借款手续、借款单；2借款核准：根据具体情况而定，由总裁裁定其核准人。4. 2支付、收取款项第二十六条工程项目收、付款1收款依据：正式合同收款条款、由销售和技术部门确认的收款条件；2收款程序:财务部门通知此项目销售人员按合同收款一负责此项目施工的项目经理收款 一财务部门派收款专员收款；3付款依据：正式合同的付款条款、经财务经理和总裁签字的商务部门的付款申请 书；4付款程序:商务部门提出付款申

40、请一分管财务人员验证合同一财务经理审核一行政总监 批准一财务付款。第二十七条费用支出付款1付款依据：有经手人、部门负责人、批准人签字的费用报销单，需要经行政部仓库 验收的还须附入库验收单，其中各种报销的发票、原始单据、附件必须符合财务的 规定和要求，财务人员有权拒绝支付手续不齐或原始单据不符合财务规定的款项。2付款程序：经手人填制费用报销单一直接上级签字一(费用总额在5000元以下的 付款由财务经理审核，5000元以上的付款由行政总监审核)一总裁核准一财务付款。第二十八条固定资产购置付款1付款依据：2万元以上金额需经公司总裁审核、董事长批准，2万元以下由总裁批准的 固定资产购置计划、公司技术部

41、门和行政部的验货单、行政部仓库的入库验 收单；2付款程序：经手人填制费用报销单一行政部经理签字一总裁核批一财务付款。5. 3报帐销帐第二十九条差旅费用1报帐依据：出差核准单、差旅费报销单、公司员工出差管理办法；2报帐程序：出差人员填制差旅费报销单一财务审核一出差核准人核批签字一财务报 帐。第三十条通讯费用1报帐依据：公司预算管理办法、通讯费用管理办法真实有效的电信部门的单据；2报帐程序：费用报销填制费用报销单一财务审核一直接主管核批一财务报帐； 第三十一条职务消费费用1报帐依据：公司预算管理办法、职务消费管理办法、真实、合法的原始发票；2 报帐程序：费用报销人填制费用报销单一财务审核一直接主管

42、标准一应酬费规定 核准人签字一财务报帐。4. 4专项费用申请和开支第三十二条市场费用1由销售体系在年度费用预算中划出，作为市场部专项费用，市场部必须在费用预算范围 内，每月初递交经过销售总监批准的市场费用申请表，提出资金使用计划，报财务总监 审核后，方可按批准的资金额度使用；2市场费用购买礼品只限于公司形象宣传的小礼品，禁止以购买礼品之名，用于业务招待 和个人消费，否则财务可拒绝报销。五个人通讯费用管理办法第三十三条每月个人通讯费可报销最高限额为：总裁：1500元；总监：1200元；行政部经理：400 元；人力资源经理：400元；司机：200元；外勤：100元；内勤：100元；财务经理： 40

43、0元；公关市场部经理：800；市场专员：200；工程部经理：500元。第三十四条 个人通讯费用原则上公司只报销公务电话部分，为了开支合理而减少工作程序，规定 手机费中85%由公司负担，15%由个人负担，超过最高限额的，超过部分完全由个人 负担。第三十五条对于工作目标完成良好，通讯费用有结余的员工，年终总结时将结余总额的50%奖给 个人。六市内交通费管理办法第三十六条市内交通费开支标准（含使用公司车辆）单位：元体系职 务交通费备注公司总部总裁实报实销总监1200人力资源行政经理300外勤150内勤100财务经理300公关市场经理600专员300发展规划经理300第三十七条交通费的管理市内交通费采

44、用限额报销，财务部门严格控制。任何人都不得以任何理由突破 限额，财务对超过限额的费用不予报销。对节省的费用可按节约额的50%奖励 给个人，每年结算一次。财务部门按交通费开支的个人进行归集和考核，任何人所属部门发生了变化， 都不改变个人费用的跟踪统计和考核。七部门公用费用管理办法第三十八条部门公用费用标准单位：元体 系通讯费业务费交通费备注人力资源行政部100050002000财务部50020001500公关市场部100050002000新品开发部50030001000发展规划部50030001000第三十九条部门公用费用的管理1财务部门按业务公用费用开支的部门进行归集和考核，经办人所属部门发生

45、 了变化，都不改变部门费用的跟踪统计和考核；2所有业务应酬费一般按经手人进行统计和核算，经批准人核批并指明费用承 担者，可统计在费用承担者名下。3按体系管理的公共应酬费用，由分管总监掌握使用，不得固定划分到人。4所有人员的业务应酬费都必须由其开支批准人严格控制，财务部门按相应的 开支标准和总预算予以报销，超过标准和总预算的，财务可以拒绝报销，特殊 情况可由分管总监或总裁批准。第八章附则第一条本制度与国家颁布的有关规定不符之处，遵照国家颁布的有关规定执行。第二条本制度未尽之处，公司各企业和相关职能部门可以在本制度规定的范围内制订相应的管理细则。第三条公司各企业和相关职能部门可以对本制度的有关条款

46、提出修改意见，报请财务部和公司总裁审议。第四条公司应根据不同的发展阶段的财务管理要求对本制度进行修订、补充和完善，确保公司的财务管理制度与公司的战略目标相吻合，保证公司财务管理职能对公司整体经营 管理切实起到应有的监督、指导和促进作用。第五条本制度由家辉公司财务部负责解释。第六条本制度自二零零二年二月一日起执行。家辉公司财务部2001年12月31日一总则12二财务部的职责12三结算纪律12第五章 会计人员工作交接制度13一总则13二移交前的准备工作13三监交13四业务交接的具体要求13第六章 会计档案管理制度15一总则15二会计档案的归集15三会计档案的分类15四会计档案的整理组卷15五会计档案的归档16六会计档案的排列编目16七会计档案的保管期限17第七章费用管理 制度（待讨论）18一 总则18二 公司员工出差管理办法18三 职务消费管理办法21四 日常财务手续办理程序规定21五 个人通讯费用管理办法23六 市内