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1、本次项目管控手的第四章第十一节赠务管理程序计核算真实、准确、及时、完整。5资金预算管控5.1 年度预算制度年度资金预算实行按责任部门编制的管控制度。各责任部门根据合同或 本部门掌握的实际情况，结合报送控制部的本次项目年度工程建设投资预算 及年中工程建设投资调整预算，形成各部门的年度资金预算，并由各责任部 门负责人签字确认。财务部结合往来款项的实际情况，对各责任部门编制的 全年年度资金预算及中期调整预算进行统一汇总、修订后，上报本次项目经 理部全面预算管控领导小组批准。经本次项目经理部全面预算管控领导小组 批准的年度资金预算及中期调整预算将作为年度工程建设资金控制的依据。 5.2月度预算制度5.
2、 2. 1工程承包款控制部根据合同、工程进度统计报表于每月24日前负责编制下个月的 资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。5. 2. 2物资采购款供应计划部根据采购合同于每月24日前负责编制下个月的资金预算, 经部门负责人签字确认后，报财务部进行统一汇总。5. 2. 3其他费用由各费用控制责任部门根据年度计划、合同和实际情况，于每月底（24 日前）分别编制下月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部 进行统一汇总。5. 2.4审批财务部将汇总审核后的月度资金预算上报本次项目经理部全面预算管 控领导小组审批。财务部根据审定后的月度资金预算向各部门下达该 部门的月度资金预算。经批
3、准的月度资金预算将作为各部门编制日资 金预算的依据。5.3日资金预算制度5. 3.1各责任部门编制的日资金预算应在批准的月度资金预算范围之内。6. 3.2各责任部门根据实际情况于每日H时编制下个工作日的资金预算，经 部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。7. 3.3财务部将汇总后的日资金预算报分公司财务部，并根据由分公司财务 部转发的经总部批准的日资金预算作为办理付款手续的依据。6货币资金管控货币资金是流动资产的重要组成部分，必须根据有关规定和货币资金的 特点，做好货币资金的管控工作，合理调度资金，提高资金使用效益。6. 1现金管控6.1.1 根据现金管控暂行条例的规定，下列范围内才能支付
4、现金：一是 支付职工工资、奖金、各种津贴和个人劳务报酬；二是支付各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；三是支付给出差人员必 须随身携带的差旅费；四是支付结算起点1000元以下的日常零星开支; 除上述范围可支付现金外，其他款项支付一律通过银行转账结算。6. 1.2库存现金要根据核定限额管控，凡超过限额的现金，必须当天送存银 行，日常收取的现金应及时送存银行，不准坐支现金。出纳岗位负责 保管现金，并根据现金收付凭证，按日逐笔登记现金日记账，结出余 额与库存现金数额核对，做到账实相符。6.2银行存款管控6. 2.1财务部设置银行存款日记账进行核算，银行存款账面余额按月与银行 对账单及总
5、账进行核对，对未达账款查明原因，每月10日前按规定编 制上月“银行存款余额调节表”，以保证账账、账实相符。6. 2. 2遵守国家法律、法规及银行结算办法的各项规定，遵守结算纪律， 不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取 银行信用。对银行各种票据和其他结算凭证要严加保管，设登记簿登记，认真办 理领用及注销手续。使用时按编号顺序登记，如果丢失按规定及时向 银行办理挂失手续或采取其他防范措施，严禁签发空头支票。6. 2.4银行预留印鉴（财务专用章和会计主管人员章）分别由出纳员和财务 部主管保管，相互制约，加强内部控制制度。6. 2.5所有款项的支付必须按中国石油化工股份有限公司
6、天津分公司内部 控制手册权限指引的规定执行。7备用金管控6.1 备用金是为便于日常零星开支的需要，预付给职工出差用的差旅费及购 买零星物资等方面的款项，是结算中占用的资金，非因公业务不能申请备用 金。6.2 各借款人出差回来或办完公事后，必须及时到财务部办理清账手续。6.3 财务部负责审核借款人的借款手续是否齐全，核定借款金额，对手续齐 全的借款人及时办理借款手续，并对未办完手续的借款人进行有关指导。6.4 财务部负责按月对备用金余额进行跟踪分析，对超过清账时限尚未清账 的特殊借款人，按月发出通知，催促其办理清账手续。6.5 财务部负责对借款手续进行审核，执行前款不清后款不借的原则。6.6 各
7、有关部门因出差借款未能及时清账且没有特殊原因的，停止办理本部 门所有财务业务。如有特殊情况，必须经财务部负责人及本次项目经理部代 管财务副经理批准。6.7 各借款人及时将出差或办理零星业务的有效单据按相应的权限规定，办 理有关签字和盖章手续后送财务部。6.8 出差借款按内部控制手册天津分公司权限指引的规定办理审批手续：7. 8. 1单笔小于6000元，由出差职工及费用承担部门的正职领导审批；7. 8.2单笔超过6000元（含6000元），由本次项目经理部代管财务副经理或 总会计师审批；7.9借款人出差返回或业务办理完毕后应及时到财务部办理报账手续，冲销 其本人的备用金。具体要求如下：7.9.1
8、 国内出差借款人应在其出差返回后一周内到财务部办理报账手续。超 过报账时间未报账的，财务部向借款人发出催款通知书，直至通过综 合部扣款。7.9.2 借款人借备用金用于办理零星业务的，应在借款当月报账，每月最后5 天借款必须在次月办理报账手续。8往来款项管控8.1 往来款项包括预付工程款、预付大型设备款、预付国外引进相关技术款 和差旅费等形成的其他应收款和按形象进度入账的应付工程款、先挂账后付 款的应付工程物资款等形成的其他应付款。8.2 往来款项应按照相应类别和账龄进行分类管控。类别按照股份公司内部 会计制度规定的股份公司所属单位、关联单位和外部单位进行划分。账龄管 控按照如下账龄段进行划分：
9、 账龄在6个月以内的； 账龄在6个月一 1年之间的； 账龄在1 2年之间的； 账龄在2 3年之间的； 账龄在3年以上的。8.3 往来款项实行限额管控办法，根据股份公司向天津分公司核定、下达限 额指标，控制部、供应计划部、外事部和财务部协同对往来款项进行控制。8.4 财务部和业务相关部门按照“谁批准、谁经办、谁负责”的原则对应收编号：时间：2023年x月x日财务管控资料大全页码：第14页共33页款项共同进行日常管控。8.5 往来款项的日常监控。财务部对月度往来款项变动较大的情况要及时跟 踪，并要求相关部门作出书面说明。财务部、控制部、供应计划部及其他有 关部门定期对往来款项进行汇总、分析，及时发
10、现并解决有关相关问题。8.6 往来款项中应收款项的管控，坚持源头控制的原则，严格规范有关结算 纪律和规定。8.7 6.1发生应收款项后，首先要本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则， 由直接责任人进行清欠。8. 6.2应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门 是对应收款项的形成和清收承担直接责任的控制部、供应计划部及其 他业务经办部门；间接责任部门是对应收款项的形成和清收承担审查、 监控、督办责任的财务、法律等职能管控部门。1）应收款项直接责任部门和责任人的具体认定：a.与承包商形成的预付账款，控制部为预付账款责任部门，责任人为付 款批准人、合同签订人和业务经办人；b.采购设
11、备、材料形成的预付账款，供应计划部为预付账款责任部门， 责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人；c.其他业务形成的其他应收款，业务承办部门为其他应收款责任部门， 责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。2）应收款项责任部门与责任人的职责a.业务批准人对所批准业务的合法性、真实性负责，合同签订人对所签 约事项的合法性、真实性负责，经办人负责按照批示、指令以及合同 规定办理业务；b.财务部对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，负有定期同往来 单位和（或）业务经办人员核对账目、提示催收的责任，并按会计制度组织应收款项的核算、账务管控、报表管控与会计分析；C.分公司法律事务部对业务合同的合法
12、性、真实性承担审查责任，对发 生债权纠纷的应收款项依法进行调解、提请诉讼。8. 6.3应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项及时全额回 收，因自身原因不能完全履行职责，责任部门要认真核实，逐笔落实 直接责任人，并与直接责任人签订清欠责任书。9. 6.4欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济 损失的，应视损失大小和情节轻重给以行政处分和经济处罚。10. 6.5应收款项责任人因工作调动或其他原因离开所在部门时，应先清理自 己经手的应收款项。在未清理完毕的情况下，综合部不予办理调离手 续。9工程物资财务管控9.1采购合同的管控工程物资采购应事先签订采购合同，签订合同
13、时应按规定准确填写供货 单位和购货单位，并在金额后注明含增值税金额。除大型设备外一般不预付 货款，合同签订后，应及时送交财务部合同正本一份，财务部设有专岗保管 合同。9.2预付款方式9. 2.1采购借款的管控：a.支票结算由采购员填制一式三联付款审批单，按付款程序签字审批后财务部留 第一联、第三联，据此开出支票，财务部根据支票存根、付款审批单 第一联入账。b.托收承付结算财务部收到托收凭证后，通知采购员取单，并在备查薄登记托收单金 额、托收号码，采购员验货后填写付款审批单，通知财务部付款，其 他手续同支票结算；如在承付期内货未到或来不及验收、质量不合格 应在承付期内通知财务部到银行办理拒付手续
14、。C.汇款结算供货方应事先提供收款凭证，其他手续同支票结算。9. 2.2工程物资入库的管控设备、材料验收后，采购员应及时办理入库手续，入库单应按规定本 次项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的 合同按合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料 价值，其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材 共同发生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的 发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联报账单到财 务部报账。财务部核对无误后将
15、入库单、发票及报账单第一联入账， 将“报账单”第二联退给采购员以示报账。9.3货到付款方式9. 3. 1工程物资入库的管控设备、材料验收后，采购员应及时办理入库手续，入库单按规定本次 项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的合 同按合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价 值，其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材共 同发生的运杂费按适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的 发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联“报账单”
16、 到财务部报账。财务部与采购合同核对无误后在报账单签署意见，并 根据入库单、发票及“报账单”第一联入账，将“报账单”第二联退 给采购员。9. 3. 2付款根据采购合同规定付款时，采购员填制一式三联“付款审批单”及财 务签署意见的报账单第二联，财务部根据“报账单”第二联及采购合 同对“付款审批单”进行审查后根据资金预算的安排情况付款。11. 4报账为了减少与仓库的未达金额，采购员应在收到供货方发票一个月之内 到财务部办理报账手续（注：供货方发票的开票日期为25日以后的可 以于下个月到财务部办理报账手续）。11.5 库设备、材料出库时，由采购部开据领料单办理出库手续。11.6 核材料稽核员每月25
17、日稽核完毕。每月的入库、出库凭证结在25日前， 25日以后的凭证记在下月以利于对账。为了真实反映工程的形象进度，仓库保管员必须将每月25日前入库、出 库凭证全部登记工程物资实物账。每月月末，仓库保管员根据账面按56大类 填制“库存材料（设备）分类月报表”与财务部核对相符。每月月末，财务部应根据工程物资账面余额及仓库“库存材料（设备） 分类月报表”填制工程物资账面余额调节表。11.7 余物资工程竣工后，供应计划部负责组织对结余物资进行处理，处理过程中发生的亏损按规定程序申报处理。编号：时间：2023年x月x日财务管控资料大全页码：第18页共33页10建筑、安装工程成本的管控11.8 成本科目的设
18、置以工程本次项目为成本核算单位建立相适应的明细账。在各工程本次项 目中，以单台设备及单位工程为最小核算单位。必须按工程编号组织核算工 作，工程编号应编到单位工程。各有关部门应在各自负责的工程委托书、工 程合同（协议）、予（结）算件、设备材料出库单等文件资料上标明完整的工 程编号。11.9 工程进度确认每月月末前3天，承包商应将按工程编号和承包合同填制的“工程量完 成情况报表”经本次项目分部、监理单位和控制部审核后报财务部，财务部 按照“权责发生制”的原则，将其记入“在建工程”科目。支付给承包商工程进度款，应严格按照合同规定和比例支付。在与承包 商进行工程款结算时，承包商应提供按投资控制程序履行
19、相应的审批手续及 相应的结算资料。10. 3预付款方式10. 3.1工程借款的管控：由经办人员填制工程费用付款审批单，按付款程序 签字审批后财务部据此开出支票，经办人员报账后，根据支票存根、“付 款审批单”及收据入账。12. 3. 2经办人员收到承包商开具的发票后，及时持发票及一式三联“报账单” 到财务部报账。财务部核对无误后将发票及报账单第一联入账。12.5 先报账后付款方式1. .4. 1经办人员收到施工单位开具的发票后，及时持发票及一式三联报账单 到财务部报账。财务部与合同及相应的付款资料核对无误后在报账单 签署意见，并根据发票及报账单第一联入账。10. 4. 2根据合同规定或形象进度要
20、求付款时，经办人员填制“付款审批单”及财务签署意见的报账单第二联到财务部办理付款手续，财务部审查 后安排付款。12.6 工程竣工交付工程竣工交付时，应填制财产交付明细表，并按一定比例对待摊费用进 行分摊。11固定资产零购管控11.1管控综合部是固定资产零星购置的归口管控部门，负责固定资产的实物和动 态管控，按照分公司固定资产管控的要求，建立固定资产卡片和台账，按时 间顺序登记。11 . 2实施各部门需零星购买固定资产，由各部门报计划给综合部，由综合部汇总 审核后，经本次项目经理部批准后，按有关规定实施。11.3 报账零星购买固定资产由使用人、使用部门、管控人、管控部门签字确认后 到财务报账。1
21、1.4 报表财务部负责零购固定资产的账务管控，定期与综合部核对，做到账实相 符，并按规定编制固定资产报表。11.5 交付零星购置的固定资产在达到使用条件，必须在一个月内办理资产交付使 用手续。11.6 台账建立固定资产台账制度，按规定办理固定资产调出、调入、盘盈、盘亏、毁损及报废的手续。1目的42适用范围43管控职责43. 1财务部43.2 控制部53.3 效能监察部53.4 其它部门54财务付款流程54. 1付款原则54.2 审核54.3 款项支付操作程序54. 3. 1预付款项54. 3. 2一般业务款项74. 3. 3借支款项84. 3.4费用开支84. 3. 5其他经济业务事项94.
22、4 相关责任94. 4. 1业务部门95. 4. 2财务部95资金预算管控105. 1年度预算制度105.2 月度预算制度105. 2. 1工程承包款106. 2. 2物资采购款107. 2. 3其他费用108. 2. 4审批105.3 日资金预算制度116货币资金管控116. 1 现金管控116.2银行存款管控117备用金管控128往来款项管控139工程物资财务管控1511.7其它固定资产管控的其他规定，按照天津分公司固定资产管控的有关规定执 行。12费用管控12.1建设单位管控费管控12. 1.1本次项目经理部应付职工工资，通过“应付工资”科目核算，各种代 扣款项通过“其他应交款”科目核算
23、，工资费用列建管费开支。12. 1.2各种保险和住房公积金按工资总额的规定比例计算，列建管费开支。12. 1.3办公费用管控由综合部负责。办公用具管控，包括文件柜、办公桌等， 由综合部根据各部门计划汇总，经本次项目经理部主管领导审批纳入 预算管控后，方可办理借款和报销手续。办公用品管控，包括复印纸、 耗材、笔墨、信封等日常工作用品。综合部汇总各部门的办公用品相 关需求计划并综合平衡后，上报本次项目经理部主管领导审批，纳入 月度预算管控。购买的办公用具品和办公用品要经保管员验收入库， 经办、验收及主管人员签字后财务部给予报销。采购办公用具和办公 用品时，由三家以上供货厂家或商场报价，择优采购，厂
24、5万元的须 经财务部会签；5万元以上（含5万元）大宗采购，财务部参与谈判 及会签。12. 1.4相关技术图书资料费用管控，包括各种相关技术图书资料、报纸、杂 志等，由各部门报计划或列明图书目录，由综合部汇总平衡后报本次 项目经理部主管经理审批，纳入年度投资预算。12. 1.5修理费是由各部门根据实际情况，提出维修计划，综合部汇总经本次 项目经理部主管经理批准后，纳入年度投资预算。根据年度修理预算 及费用指标安排，由综合部按月按实际本次项目编制维修预算和所需 费用，从严控制修理费用开支。12. L 6会议费由各部门根据实际需要，在举办会议前提出申请，经部门领导 及主管经理审批后报综合部并纳入当月
25、预算管控。12. 1.7业务招待费实行总额控制、归口管控和严格审批制度。各部门因业务 需要需接待上级有关部门领导和有关业务往来的人员时，先由各部门 提出申请，报主管经理和综合部审批。同时要实行统一的业务招待费 标准，限制陪客人数，防止不合理、不必要招待费用的发生。12. 1.8差旅费管控。本次项目经理部差旅费报销标准和规定按分公司关于 下发天津石化差旅费报销标准的通知（中石化股津财字2006 142 号）执行。12. 1.9其他费用管控。其他费用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨询费、 审计费、招标投标费、印花税、劳动保护费、独生子女费、水电费、 劳务费、竣工验收费、法律顾问费、网络管控费以及其
26、他管控费用， 根据各种费用的不同特点进行切块控制，从严控制费用开支。12. 2其它包括固定资产其他费、无形资产、递延资产、预备费。各项费用按投资 指标切块控制，由各控制归口管控部门制定相应的管控办法和控制程序，报 本次项目经理部审批后纳入预算管控。13在建工程会计核算和竣工决算13. 1会计核算14. 1. 1会计核算的依据:1）上级有关部门批准的本次项目可行性研究报告；2）中国石化股份有限公司有关部门批准的基础设计概算；3）中国石化股份公司关于本本次项目的年度资金计划安排；4）对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大 型设备订货合同等；5）中标通知书、招投标有关资料以及控
27、制部审核批准的预结算书；6）公司年度、季度、月度固定资产投资计划；7）其他相关资料。13. 1.2以核算本年度投资为主体，掌握、积累历年投资完成额，认真组织工 程建设支出的核算，正确计算和反映工程投资完成额。13. 1.3严格执行基本建设等投资计划，严格遵守会计核算与投资计划口径一 致的核算原则，以监督投资计划的资金流向和使用，防止发生计划外 或违反方针、政策和财经纪律的支出。13. 1.4监督单项工程按设计和总概算合适的内容的实现，力求降低工程成本、 减少和控制无效支出、防止无故扩大投资的现象。13. 1.5根据现行企业会计制度、参照基本建设财务管控规定，按单项 工程组织工程成本核算，正确、
28、及时、完整地核算工程实际投资额。13.2竣工决算13. 2.1交付使用资产是在建工程建设投资完成额中已经形成的生产相关能力 或使用效益，是建设单位进行工程建设工作的最终成果，同时，也是 反映工程建设投资效果的一项主要指标。13. 2. 2根据现行企业会计制度规定，为准确划分投资本次项目贷款费用 的资本化和费用化的界限，同时为使在建工程及时转入固定资产并提 取折旧，避免虚增企业利润，提高公司对外报送的会计报表的准确性， 需办理预定可使用状态确认书。当在建工程达到预定可使用状态时， 工程部负责组织办妥预定可使用状态确认书，财务部据此并结合账面 余额作资产的暂估交付。确认书由工程部、使用单位、设备部
29、门和控 制部共同签署（非生产性设施设备部门可不参加确认，设备部门在此 仅履行资产实物管控职能），此确认书不作为工程结算依据，各部门不 得以工程质量、工程管辖范围等因素拖延确认。13. 2. 3工程结算后，财务部负责组织编制资产交付清册，交付清册应按本次 项目列出所有明细资产的名称、规格型号、计量单位、数量、构成金 额、所属装置、设备位号、领用单位、领用人、领用日期、财务入账 凭证号、制造厂家等信息。交付清册原则上由财务部统一交由分公司 设备管控部，下发各使用单位签署盖章，根据需要也可由财务部直接 交由使用部门签署盖章。分公司设备管控部和使用单位需在规定时间 内签署完毕。财务部依据签署完整的交付
30、清册办理资产交付的账务处 理。13. 2. 4资产交付由财务部与分公司财务部分别进行账务处理，目前通过过渡 科目“应收内部单位款”进行资产的账务移交。13. 2. 5交付使用资产成本，按下列合适的内容计算：13. 2. 5.1房屋、建筑物等固定资产成本包括：建筑工程成本、应分摊的待 摊投资。13.2.5.2 动力设备和生产设备等固定资产成本包括：设备成本、安装工程 成本、建筑工程成本、应分摊的待摊投资。13. 2. 5.3运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产 和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊待摊投资。13. 2. 5. 4 无形资产和发生的长期待摊费用，一般按取
31、得或发生时的实际成 本计算，不分摊待摊投资。14会计档案管控14.1 财务部对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等会 计资料，定期收集整理装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。14.2 调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会 计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管 人员和公司主管领导批准，方可调阅。设立详细调阅会计档案登记表，合适 的内容包括调阅日期、档案名称。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要 复印的要经会计主管人员批准同意。14.3 当年的会计档案，在会计年度终了后，由财务部保管一年。期满后， 由财务部编造清册移交信息管
32、控部保管。14.4 对保管期满的会计档案，要按照档案管控办法的规定，由财务部和信 息管控部共同鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写 “会计档案销毁清册”，销毁时，由分公司负责人指定信息管控部和财务部共同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。15会计监115.1 财务部及其会计人员对经营活动进行会计监督。其进行会计监督的依 据为国家的财经法律、法规；会计法律、法规和统一的会计制度、中华人 民共和国会计法及内部财务管控制度。15.2 审核财务收支计划，按照上级规定的要求审查各项计划指标的计算是 否正确、完整，指标制定和分解是否科学、合理，发现相关问题及时提出修 改的意见和建议。15.
33、3 审查各项财务收支，根据财务收支计划和财务制度逐笔审核，对审批 手续不符合财政、财务、会计制度规定的收支应提出意见，及时向领导汇报 并采取切实可行措施进行处理。15.4 对原始凭证进行审核和监督。对原始凭证的合适的内容、编制手续进 行复核，包括填制单位或填制人姓名、有无经办人员盖章、接受凭证单位名 称、经济业务合适的内容、数量、单价、金额、大小写数字是否正确，有无 填制单位公章、有无税务章、凭证书写是否清楚，有无涂改或刮擦、挖补现 象、对购买实物的原始凭证审核有无验收证明，一式几联的发票和收据是否 用双面复写纸套写。对原始凭证合适的内容合法性审核，有无违反财经制度 的现象等。15.5 对记账
34、凭证进行审核。审核记账凭证是否按规定格式和合适的内容填 写，所附的原始凭证是否齐全完整、合法、记账凭证的摘要是否正确，与原 始凭证所反映的经济合适的内容是否相符。15.6 对会计报表进行审核。审核各类会计报表是否规定填报，数字是否准 确，合适的内容是否真实，各项合适的内容填写是否齐全，是否账账相符、 账表相符，是否按时报送。15.7 对出纳岗位进行审查，保证库存现金、银行存款和有价证券的安全完 整。审核出纳是否按规定程序、按照审核无误的收付款凭证进行收款或付款， 库存现金是否超限额，有无白条抵库，有无挪用或坐支现金的现象，有无签 发空头支票，有无将银行账户出租、出借给个人或单位的现象。有价证券
35、的 保管使用是否按规定制度，是否安全完整。16会计工作交接管控16.1 会计人员工作调动或离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接 替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。16. 2办理移交之前，必须及时做好以下工作：1）己经受理的经济业务事项处理完毕；2）尚留未登记的账目，应当登记完毕；3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4）编制移交清册，列明应移交的凭证账表、公章、现金、发票、文件、其 它会计资料和物品等。16.3 办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务部 负责人或会计主管人员负责监交。会计主管人员交接由公司主管领导负责监 交。16.4 移交人员
36、在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核 对点收。16.5 会计主管人员移交时，还要将财务会计工作、重大财务收支和会计人 员的情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留相关问题，写出书面 材料。16.6 交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。16.7 接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会 计记录的连续性。17相关文件内部控制手册天津分公司实施细则（中石化股津财2006 6号） 企业会计制度关于下发天津石化差旅费报销标准的通知（中石化股津财【2006】142号）银行结算办法现金管控暂行条例投资控制程序采购管控程序18附件附件 本次项目资金支
37、付管控流程图19记录B4. 11-1资金预算（月、日）表B4. 11-2质量保证金审批单B4. 11-3报账单B4. H-4付款审批单B4. 11-5借款审批单B4. 11-6经费报销（领款）单B4. 11-7差旅费报销单附件 本次项目资金支付管控流程图列入投资计划用款部门每月23日报下月计划资金月预算表B4. 11-1填制部门：年 月 日单位：万元序号本次项目（费用）名 称本次项目（费用）编 号合同 编号报账 时间金额收款单位 名称经办人备注制表人：部门领导:1.1 1采购合同的管控151.2 预付款方式151.3 货到付款方式169. 3. 1工程物资入库的管控169. 3. 2付款179
38、. 4报账1710. 出库1711. 稽核1712. 7结余物资1710建筑、安装工程成本的管控1813. 1成本科目的设置1810.2工程进度确认1810. 3预付款方式1810.4 先报账后付款方式1810.5 工程竣工交付1911固定资产零购管控1911. 1管控错误!未定义书签。11.4 实施1911.5 报账1911.6 报表1911. 5交付1911.6台账1911. 7其它2012费用管控2012.1 建设单位管控费管控2012.2 其它2113在建工程会计核算和竣工决算2113. 1会计核算2113.2竣工决算2214会计档案管控2315会计监督管控2416会计工作交接管控25
39、17相关文件2618附件2619记录26B4. 11-2.本次项质量保证金审批单本次项目 编号目合同类型申请用款单位 （盖章）本次项目名称合同编号合同总价款已付款额本次付款额小写： 大写：申请用款 理由及依据本次项目监理部意 见签字：年 月日质量监督站意见签字：年 月日最终用户意见签字：年 月日控制部意见签字：年 月日财务部审核意见签字：年 月日备注报 账 单B4. 11-3年 月 日报账部门不含税金额报账人姓名运费报账事项检验费合同编号保险费审批签字栏部室长/作业部经 理其他部门负责人小计报账人签字增值税额财务审核签字合计B4.11-3付款审批单收款单位单位全 称付款方式现金口 支票口 银行
40、汇款口 其 他口开户银 行款项性质预付款口挂账付款口货（票）到付款口其他口银行账 号审批权限分公司经理口 副经理口 总会计 师口部室长口 作业部经理口 业务 主管口付款事项资金预算预算内口预算外口合同编号挂账（报账） 时间年月日款项支付金 额亿仟佰拾万仟佰拾元角分质量保证金抵押 额亿仟佰拾万仟佰拾元角分报 账 审 批分公司 经理借款人签字副经理/ 总会计师财务审核部室长/ 作业部经理法律部门或其 他责任人审批业务部门 负责人合同履行与 结算情况借款审批单B4. 11-5年 月 日经办部门收款单位经办人姓名开户银行借款事项银行账号支付方式现金口支票口银行汇 款口其他口资金预算预算内口 预算外口借
41、款金额. .亿仟佰拾万仟佰拾元.角分主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理/总会计师借款人签字财务审核备 注经费报销（领款）单B4. 11-6年 月 日经办部门开支事项经办人姓名审批权限分公司经理口副经理口总会计师口部室长口作业部经理口 业务主管口工资卡账号成本及资金 预算成本本次项目： 预算内口 /预算外口 资金本次项目： 预算内口 /预算外口开支金额佰 拾.万仟佰.拾元.角 分 主管领导签字分公司经理部门负责人签字副经理 /总会计师经办人签字财务审核差旅费报销单B4. 11-7部门：年 月 日单位：元出差人姓名：事由：同行人姓名：起始时间地点开支本次项目补助自月 日至月 日单据名称张数
42、金 额项目一人数金额火车票伙食补助船票车船补助飞机票在途补助汽车票住宿包干住宿费会务费电话费其他其他小计小计借款 金额报销金额应补（退）金额合计人民币（大写）,拾 万 仟,佰 拾 元 角分 部门领导签字：报销人签字：.财务审核签章:1目的为适应生产型企业对在建工程进行财务管控及核算的要求，规范基本建 设投资行为，加强在建工程财务管控和监督，有效节约投资资金，控制建设 成本，提高投资效益。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则一基 本准则、企业会计准则一固定资产、企业会计准则一建造合同、企业 会计准则一无形资产、企业会计准则一借款费用、企业会计制度（财会 200025号）、基本建设财务管控规定（
43、财建2002394号），并结合中石 化股份有限公司有关基本建设财务管控及核算的要求，制定本程序。2 适用范围本程序适用于新建本次项目。3管控职责3 . 1财务部3.1.1 负责制定整理本次项目财务管控制度，并遵照执行。3.1.2 负责编制本次项目年度、月度和日资金预算并上报上级部门，根据上 级部门批复组织实施。3.1. 3负责本次项目工程成本的核算工作，参与审核承包商提交的资产交付 清单，审核、办理工程本次项目资金的支付工作。3.1.4 参与本次项目工程招投标、合同会签，参加本次项目竣工验收。3.1.5 负责协助有关部门落实、平衡本次项目建设资金。3.1. 6负责本次项目银行账户的管控和对账工
44、作。3.1. 7负责本次项目往来款项的日常管控及定期组织对供应商和承包商的 询证对账工作。3.1.8 负责本次项目财务管控，定期向主管领导及有关部门报送财务报表, 编制本次项目经济活动分析材料。3.1.9 负责本次项目税款的申报、交纳工作，协助办理减免税的申报工作。3. 1. 10负责本次项目合同正本的管控并按税法规定粘贴印花税。负责归集资产交付相关资料，办理资产交付并编制本次项目竣工决算 报告。3. 1. 12负责中介机构、审计和外部监管部门对本次项目财务审计的协调、联 络、配合、接待工作。3. 1. 13负责本次项目财务档案的归档工作。3. 1, 14负责合资谈判有关财务方面的工作。3.2 控制