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1、1目的为界定存货损失标准、规范存货损失审批流程，特制定本办法。2.1存货损失是指有关产成品、半成品、在产品以及各类材料、包装物等发生的 短料、盘亏（盈）、变质、毁损、报废、淘汰、被盗等造成的净损失。2. 2根据发生存货损失情况分为正常损失及非正常损失，正常损失是指物料在运 输、装卸、存储过程中发生的不超过损耗标准、且不存在管理过失或其他非正常 情况造成的损失。非正常损失是指物料在运输、装卸、存储过程中发生的超过损 耗标准、或虽在损耗标准内但因管理过失或其他非正常情况造成的损失。2.3损耗标准规定：2. 3.1合同约定的标准；3.2按行业标准，液体化工原料运输过程合理损耗率3%。；1. 3.3其
2、他经公司审批确认的合理损耗。3职责1采购中心负责特定化工原料合理损耗率申报；采购过程中发生损失的确认、申报，外 埠原料仓储的监管，尽力降低公司原料损耗；营销中心负责销售过程中发生损失的确认、申报，外埠产品仓储的监管，尽力降低公 司产品损耗；仓储部门负责公司仓储区物资的安全与完好，杜绝损耗的产生；物流管理中心负责车辆运输过程的监督管理，杜绝人为的物资损耗产生；5财务中心负责监督公司物资收、发、存的管理，对存货损失按审批后单据作财务核算。4采购过程中发生损失的处理1仓库收到货物发现缺货的，报采购部，按实收数入账4.2采购中心界定损失性质及产生原因，填写存货损失审批表报公司审批。 存在供应商、运输单
3、位等第三方责任的，负责向第三方追偿损失；存在保险公司 赔偿的，负责向保险公司理赔。损失处理一律凭存货损失审批表处理； 4.3最终审批权：正常损失由中心负责人审批，非正常损失由总裁审批；4正常损失的处理，采购部核对发票和入库单后，附经审批的存货损失审批 单移交财务入账；1.2 非正常损失的处理，仓库根据确认的损失量入库，同时出具相应数量物料的 其他出库单，领料部门为采购部；物料调拨产生的损失，仓库根据确认的损失量作出库处理，正常损失的作 领料单，非正常损失的作其他出库单，领料部门均为采购部；1.3 当月产生的损失，仓库应督促采购部于月末前出具存货损失审批单，当 月处理。损失数量确定但因损失原因界
4、定时间长等原因造成审批时间延迟的，由 财务部签属意见，仓库作其他出库单处理后，由财务部跟踪后续审批进度。 4.8财务核算，正常损失计入原料成本，非正常损失根据其他出库单计入营 业外支出。当月未审批完成的存货损失，计入待处理财产损益，待审批确定后转 入损益科目。5销售过程中发生损失的处理直接销售行为，以公司出库数确认销售数量，一般不存在应由公司承担的损 失，特殊情况应由公司承担的损失，或其他情形产生应由营销中心负责的处理的 损失，需由总裁审批；2. 2其他情形产生应由营销中心负责的处理的损失，包括公司基地仓储区向外埠 仓库调拨、外埠仓库间调拨时产生的运输、装卸过程的产品损失，及公司产品在 外埠仓
5、库产生的仓储损失；当月产生的损失，仓库应于当月作其他出库单处理，备注正常损失或非 正常损失，领料部门为营销中心，仓库应督促营销中心于月末前出具存货损失 审批单。损失数量确定但因损失原因界定时间长等原因造成审批时间延迟的， 由财务部签属意见，仓库作其他出库单处理后，由财务部跟踪后续审批进度。2.2 财务核算，正常损失计入产品销售成本，非正常损失根据计入营业外支出。 当月未审批完成的存货损失，计入待处理财产损益,待审批确定后转入损益科目。2.3 盘亏（盈）、变质、毁损、报废、淘汰、被盗损失等发生上述情况，由物资保管部门查明原因并填写存货损失审批单。将审批 完成存货损失审批单发至财务部，并出具其他出
6、库单，领料部门根据主要责 任人所属部门填写。6审批权限及流程6.1审批权限：发生重大损失，存货损失金额超过100万元的，由董事长审批；3. 2经办人报送审批单，应提供相关数量确认、责任认定等证明资料，审批完成后报仓 库、财务及其他相关部门。3.2 采购过程中的正常损失审批流程：业务经办人一采购部经理一采购中心负责人采购过程中的非正常损失审批流程：业务经办人一采购部经理一物料管理部门一财务部一采购中心负责人一总裁审批6. 5销售过程中发生的损失审批流程：业务经办人一销售部经理一物料管理部门一财务部一销售中心负责人一总裁审批6. 6其他发生的损失审批流程：业务经办人f部门经理一物料管理部门一财务部一基地负责人一总裁审批7附则本办法由财务中心负责解释。