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1、最新经济法基础模拟试题与答案二 多选题 1、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是()A本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪 B本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为 C本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。并且还要求行为人必须是居于徇私的动机 D本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪 单选题 2、房产税纳税义务发生的时间是()。A原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起 B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C委托
2、施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 单选题 3、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）A房产售价 B房产余值 C房产原值 D房产租金 多选题 4、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：A保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件 B保税进口料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件 C保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料
3、件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件 D保税进口料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件 单选题 5、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。A地方银行缴纳的企业所得税 B地方非银行金融机构缴纳的营业税 C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 D对证券交易征收的印花税 单选题 6、某市房地产开发公司 2009 年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用 140 万元；(2)上述土地开发建设两个项目：普通
4、标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 1:3；(3)住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括加罚利息 40 万元；(4)综合楼开发成本 3400 万元(未包括装修费用 600 万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500 万元，综合楼销售 50%，收入 5000 万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 250 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料和税法有关规
5、定，回答下列问题：公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为()万元。A535.40 B0 C570.38 D585.40 多选题 7、以下关于房产税的说法正确的是()。A纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税 B纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值 C房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 D房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 E个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税 简答题 8、某建筑施工企业位于市区，2011 年度自行核算的相关数据为：全年取得主营业务收入总额 860
6、00 万元，主营业务成本 65800 万元，营业税金及附加 2950 万元，销售费用 3600 万元、管理费用 3400 万元、财务费用 870 万元。另外，取得营业外收入 450 万元以及投资收益 370 万元，发生营业外支出 1150 万元，全年实现会计利润 9050 万元，已经预缴企业所得税 2262.5 万元。2010 年尚未弥补的亏损 30 万元。2012 年 2 月经聘请的税务师事务所对 2011 年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：(1)2011年 2 月至 2011 年 11 月，采用包工不包料方式为 A公司兴建办公大楼，A公司提供的材料款为 8000 万元，该建筑施工企
7、业收取的工程款为 6000 万元。由于该建筑施工企业按时优质完成了建造工程，获得 A公司的奖励 100 万元。对于上述业务，该建筑施工企业缴纳营业税 180 万元。收到 A公司奖励款项时，账务处理为：借：银行存款 1000000 贷：其他应付款 1000000(2)12 月 20 日与本区的 B公司签订建造合同，合同约定 2012 年 1 月-2013 年 12月期间该建筑施工企业为 B公司建造一座办公大楼，工程总价款 30000 万元，12月 25 日 B公司预付 1500 万元工程款。该建筑施工企业的账务处理为：借：银行存款 15000000 贷：预收账款 15000000 经查，该建筑安
8、装工程承包合同已经缴纳印花税，但尚未缴纳营业税。(3)企业在 2011 年 7 月 1 日将闲置的门面房出租，每年租金收入 20 万元，租期3 年。企业于 2011 年 7 月 1 日一次性收取 3 年的租金 60 万元，企业的账务处理为：借：银行存款 600000 贷：其他应付款 600000 企业已经在租赁合同上贴印花税票 5 元，并按照房产的计税余值缴纳了房产税。该门面房账面价值 200 万元，当地政府规定的减除比例为 30%。(4)管理费用中含有业务招待费 800 万元。(5)营业外支出中含该企业通过希望工程基金会向某山区中学捐款 1050 万元；(6)“投资收益”账户借方发生额300
9、 万元，贷方发生额为 670 万元。审核各明细核算及相关资料时发现：借方发生额：以 400 万元转让原持有 F建材厂 10%的股份，这部分股权的投资成本为 500 万元；投资的 G建材公司 2011 年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为200万元，这部分投资的投资成本为 600 万元。贷方发生额：以870万元转让所持有H公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元；对 I 公司投资采取权益法核算，2011 年度应分享的投资收益份额为400 万元。经查 I 公司尚未做出利润分配决策。(7)成本费用中含 2011 年度实际发生的工资费用 12000 万元、职工福利费 300万元、职工
10、工会经费 240 万元、职工教育经费 70 万元。经查，有 2400 万元的工资存在虚列问题，其中虚列管理人员工资900 万元，虚列施工人员工资 1500 万元。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)1.逐一指出企业的各项业务存在的错误之处及对税收的影响。单选题 9、张明自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为 20万元)。2009 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2009 年应纳房产税额为()
11、万元。A0.816 B0.516 C1.652 D1.632 单选题 10、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是()。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 单选题 11、下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是()。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，减半征收土地增值税 B纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金
12、额 20%的，免征土地增值税 C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 多选题 12、下列房产中，应征收房产税的有()。A建制镇内的房屋 B行政机关所属的招待所使用的房产 C某企业在农村建造的生产用房 D房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 E个人所有的经营性房产 单选题 13、某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入 9800 万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元
13、，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A1600 B1327.5 C1359.5 D1710 单选题 14、不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是（）。A转让的土地的使用权是否为国家所有 B土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让 C转让房地产并取得收入 D有偿转让房地产使用权 单选题 15、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是()。A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后 B某地方政府转让国
14、有土地使用权 C政府出让土地使用权 D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属 单选题 16、土地增值税四级超率累进税率表 本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为 7%，县城、镇为 5%；教育费附加的征收率均为 3%；印花税定额税率每件 5 元。取得讲课报酬应缴纳个人所得税()元。A3360 B3472 C3584 D3976 多选题 17、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院
15、CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 18、某个人 2005 年 4 月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于 2000 年 7月以 32 万元的价格购入，购入时缴纳契税 5 万元，其他各种费用 0.85 万元，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。A1.28 B3.23 C2.56 D4.55 单选题 19、下列不属于现行房产税纳税义务人的是()。A农村开设工厂的厂房所有者 B在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业 C拥有城市郊区房屋经营的企业 D在
16、工矿区拥有房屋的国有企业 单选题 20、土地增值税对()征税。A继承转让的房地产 B转让非国有土地 C出让国有土地 D转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权 -1-答案：A 根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。因此，选项 A的说法是错误的。海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。不征或者少征是
17、指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。因此，选项 BCD的说法是正确的。本题最后的答案应该是 A。2-答案：B 解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A 项的正确做法是从生产经营之月起；C项和 D 项的正确做法是从办理验收手续之次月起。3-答案：B【解析】对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”
18、内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。4-答案：C,D 经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：(1)保税进口料件和保税进口料件之间以及保税进口料件和征税进口料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。(2)保税进口料件和国产料件(不含深加工结转料件)之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出门许可证件管理的条件。5-答案：
19、B 解析 我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。6-答案：C 解析 增值额=6500-4598.75=1901.25(万元)7-答案：B,C 解析 纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建
20、改建而增加，B选项正确。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D 选项错误。房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。8-答案：错误之处及对税收的影响：暂无解析 9-答案：D 解 析 根 据 房 产 税 的 有 关 规 定：开 旅 店 的 房 产 应 纳 房 产 税=20(1-20%)1.2%=0.192 万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作 为出 典 人无需 缴 纳 房 产税；出 租房 屋给环海 公司，应
21、纳 房产 税=11212%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。10-答案：B 解析(1)选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项 D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。11-答案：B 解析 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。12-答案：A,B,D,E 城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村，故 C项不符合题意
22、。房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。13-答案：C 解析 收入总额=9800(万元)14-答案：D 有偿转让房地产使用权，不是判断是否应当征收土地增值税的标准。15-答案：B 解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选
23、项 B需要缴纳土地增值税，选项 C不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项 D不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项 A不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为 B。16-答案：A 暂无解析 17-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖
24、的特殊之处。18-答案：A 计算步骤如下：扣除项目金额=50000070+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250374750F100=22.75.适用税率 30 应纳土地增值税=85250F302=12787.5(元)=1.28(万元)19-答案：A 解析 农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项 B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。20-答案：D 解析 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税；对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。故 A、B、C三项均不正确。