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1、最新经济法基础模拟与答案二 多选题 1、下列有关检验检疫证单作用的描述，正确的是()。A检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证 B一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证 C普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证 D检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件 单选题 2、王某 2008 年 6 月 30 日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7 月份发生漏雨修缮费 1000 元。则其 7、8 两个月应纳
2、个人所得税是()元。A212 B132 C118 D52 单选题 3、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人 B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人 C产权出典的，承典人 D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞 简答题 4、某一公民将自有的一幢楼房(共6间)将其中的2间于本年年初用于开饭店，(该部分房屋原值为 10 万元)，剩余房屋也在年初出租给他人做生意，每月共收租金1 万元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计算房产税。请计算该公民当年应缴纳的房产税。单选题 5、个人发生的下列房地产转让行为，需要
3、缴纳土地增值税的有（）。A因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 B因国家建设需要而被无偿收回的房产 C因市政规划需要而搬迁前，自行转让的原房产 D转让居住 7 年的自用住房 单选题 6、对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，应进行土地增值税的清算。A55%B65%C75%D85%多选题 7、下列房产中属于免征房产税的是()。A国家机关、人民团体、军队自用的房产 B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D损坏不堪使用的房屋和危险房屋 E个人所有非营业用的房产 单选题 8、目前我国税制中的财产税类
4、主要是()。A车船税 B继承税 C遗产税 D房产税 单选题 9、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 单选题 10、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税 B由使用人代为缴纳房产税 C由免税单位代为缴纳房产税 D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 单选题 11、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额 50%的
5、部分，税率为()。A60%B50%C40%D30%单选题 12、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为 2000 平方米，其中生产管理部占地 1000 平方米，房产原值 30000 万元;销售部占地 300 平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值 1000 万元。企业于 2012 年 3 月 1 日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买 70000 元材料，并支付广告制作费 30 万元。(加工承揽合同印花税税率 0.5，购销合同印花税税率 0.3)。当地房产税扣除比例为 30%，城镇土地使用税税额为 7
6、元/平方米。该企业 2012年需要缴纳的印花税合计为()元。A.111 B.150 C.171 D.185 单选题 13、某单位销售一幢 70 年代建造的房屋，售价 400 万元，房屋原值 200 万元，现在修建同样的房屋需 600 万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2 万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A70 B44 C42.01 D60.41 单选题 14、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是()的比。A扣除项目金额与增值额 B增值额与扣除项目金额 C增值额与转让房地产的收入额 D扣除项目金额与转让房地产的收入额 单选题 15、下
7、列情况中不可以享受土地增值税的免税优惠的是()。A纳税人建造商品房住宅出售 B纳税人建造普通标准住宅出售 C增值额未超过扣除项目金额 20%的 D因国家建设需要依法征用、收回的房地产 多选题 16、甲市 A区的大地公司与甲市 B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C区和 D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院 BB区人民法院 CC区人民法院 DD区人民法院 单选题 17、土地增值税由()的税务机关负责征收。A房地产合同签订地 B房地产所在地 C产权人居住地 D产权人户口所
8、在地 单选题 18、下列政策符合房产税规定的是()。A坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税 B坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税 C纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税 D对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税 单选题 19、根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予当期扣除的税金包括()。A增值税、消费税、营业税、资源税、契税 B土地增值税、消费税、营业税、印花税、企业所得税 C增值税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税 D消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、出口关税以及在管理费用中列支的税金 单选题 20
9、、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照 1994 年 1 月 1 日起施行的土地增值税暂行条例征收。下列情况应征收土地增值税的是()。A李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子 B房地产公司将棚户区收购后盖了商品房 C张明获得他爷爷留给他的三间房子 D县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼 -1-答案：A,B,C,D 解析 检验检疫机构签发的产地证书是进，国海关征收或减免关税的有效凭证，一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证，普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证。选项 ABC正确，出入境检验检疫签证
10、法律效用包括：(1)出入境货物通关的重要凭证；(2)海关征收和减免关税的有效凭证；(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；(4)是议付货款的有效证件；(5)明确责任的有效证件；(6)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件；(7)是办理验资的有效证明文件。选项D说法也正确。故本题应选 ABCD 项。2-答案：C 解析(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按 3 甲。再减半征收，房产税减按 4%的税率，个人所得税减按 10%的税率；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费+修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题
11、中的 1000 元修缮费 7 月 扣了 800 元，8 月扣 了 200 元。7 月租 金应 纳 个人所 得税=2000(1-3%50%-4%)-800-800 10%=29(元)；8 月租金应纳个人所得税=2000(1-3%50%-4%)-200-80010%=89(元)；合计118元。3-答案：D 解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。4-答案：根据房产税暂行条例规定，个人所有的非营业用房，一律免征房产税，对个人拥有的营业用房产或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。暂无解析 5-答案：A 解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属
12、应税范围，应照章纳税。6-答案：D 暂无解析 7-答案：A,B,C,D 暂无解析 8-答案：D 解析 我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。9-答案：B 解析 选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房
13、产税。10-答案：B 解析 现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。11-答案：D 解析 增值额上扣除项目金额比例为 50%以下的，税率为 30%。12-答案：B 考点:印花税 13-答案：C 解 析 准 予 扣 除 项 目=60040%+22.2=262.2(万 元)，增 值 率=(400-262.2)262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数 5%。应缴纳土地增值税=137.840%-262.25%=42.01(万元)。14-答案：B 暂无解析 15-答案：A 暂无解析 16-答案：B,C,D 解析 本题所考查的考点
14、是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。17-答案：B 解析 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。18-答案：B 解析 选项 B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从 2001 年 1 月 1 日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。19-答案：D 解析 契税应该资本化，通过折旧、摊销的方式从税前扣除；企业所得税不能在税前扣除；增值税是价外税，不在扣除之列。20-答案：B 暂无解析