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1、2019 年最新整理经济法基础模拟试题与答案一 单选题 1、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年2006 年免税，2007年2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；
2、(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不
3、包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土
4、地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为()万元。A780.7 B763.8 C865.05 D866.25 单选题 2、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金 2000 万元，职工年均 800 人。2004 年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占
5、地 80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值3200 万元，机器设备原值 2000 万元。6 月将房产原值 200 万元的仓库出租给某商场存放货物，从 7 月 1 日收取租金，出租期限 2 年，共计租金 48 万元。预收半年租金 12 万元，其余的在租用期的当月收取。(3)2004年实现不含税销售收入 6000 万元，购进货物准予扣除的进项税额 820万元。(4)应扣除的销售产品成本3400 万元；发生销售费用 800 万元，其中：含广告宣传费 500 万元；发生财务费用 110 万元，其中：1 月 1 日向关联企业借款 1500万元，借
6、期 1 年，支付利息费用 90 万元，同期银行贷款的年利息率为 5%；发生管理费用 650 万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费 25 万元，新产品开发费用 60 万元(2003 年公司发生新产品开发费用 30 万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额 800 万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50 万元，10 月取得了保险公司赔款 10 万元；9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 2 元；房产税计算
7、余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准 800 元。)请根据所给资料，回答下列问题：该企业 2004 年应纳企业所得税()万元。A305.33 B384.2 C326.95 D328.63 单选题 3、根据税收征收管理法的规定，下列关于税率的表述中正确的是（）。A税率是应纳税额与总纳税额之间的比值 B定额税率是指对同一征税对象均按照同一比例计算应纳税额和税率 C累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率 D超额累进税率是以征税对象的全额规定不同比例的税率 单选题 4、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20 万元的自住房产于 2006 年 7
8、月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A288 元 B576 元 C840 元 D864 元 单选题 5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 单选题 6、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省规定按房产原值一次
9、性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1000 万元，均为 M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K企业，作为 K企业自用办公用房，租期为2 年，每年收取租金为 100 万元。M企业 2009 年幼儿园用房应缴纳的房产税为（）万元。A0 B8.4 C12 D24 单选题 7、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不屑于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人 C城区房屋所有人 D城区房屋出典人 单选题 8、某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2011 年1 月将房屋做出如下处置(设
10、定该省规定允许按原值一次扣除 20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为()元。A57600 B576000 C72000 D720000 单选题 9、根据我国土地增值税暂行条例的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为()。A取得转让收入之日起 7 日内 B取得转让收入之日起 10 日内 C转让房地产合同签订之日起 7 日内 D转让房地产合同签订之日起 10 日内
11、 单选题 10、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是()。A投资企业需要缴纳土地增值税 B投资企业需要缴纳营业税 C投资企业需要缴纳城建税、教育费附加 D投资企业不需要承担选项 ABC的税收 单选题 11、个人转让原自有居住()的住房，免征土地增值税。A未满 3 年 B未满 5 年 C增值率控制在 30%以内 D增值率控制在 20%以内，居住满五年 单选题 12、根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人 B房产产权属于个人所有的，个人为
12、房产税的纳税人 C房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人 D房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人 单选题 13、某企业有原值为 2000 万元的房产，2001 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 0%，该企业 2001 年度应纳房产税为()万元。A16.80 B240 C600 D24 单选题 14、位于我国 W市的小杜于 2011 年 9 月转让其 2008 年 5 月购买的一处公寓，取得转让收入 67 万元，缴纳相关税费 6 万元，购入时价格 40 万元。小杜应缴纳的土地增值税为()万元。A3
13、.35 B6.75 C1.35 D0 单选题 15、某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售，该房评估价格为 37 万元，缴纳的相关税费为 5 万元，售价为 62 万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。A3.2 B4.8 C6 D8.4 单选题 16、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除 单选题 17、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税 B 无论是单
14、独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围 C对转让房地产未取得收入的行为征税 D政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税 单选题 18、张明自有处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为2()万元)。2007 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2007 年应纳房产税额为()万元。A0.816 B0.516 C1.652 D1.632 单选题 19、张明
15、自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为 20万元)。2009 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2009 年应纳房产税额为()万元。A0.816 B0.516 C1.652 D1.632 单选题 20、纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。A开始生产经营之月 B办理验收手续之次月 C建成之日的次月 D房屋交付使用之次月 -1-答案：A 解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不
16、缴纳城建税和教育费附加。2-答案：C 应纳税所得额=6012-3400-76.05-850-646+800(1/14%+2%+1.5%)-902.4-56.8-6050%=990.75万元 3-答案：C 税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系成比例，是计算税额的尺度，是税法结构中的核心部分。我国现行税率有三种，即比例税率、累进税率和定额税率。定额税率是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称固定税额。累进税率是指按照征税对象数额的大小规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率，超额累进税率是按征税对象数额超过低一等级的部分，适用高一
17、等级税率计征税款，然后分别相加，得出应纳税款的总额。4-答案：A 解析 本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064%=288(元)。5-答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 6-答案：A 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。7-答案：D 解析 房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。8-答案：A 解析 应纳税额=房产税计税余值适用税率=房产原值(1-原值减除率)适用税率=6000000(1-20%)1.2%
18、=57600(元)。故本题答案为 A。9-答案：C 解析 本题考查土地增值税纳税申报期限。根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。10-答案：D 解析 本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项 A、B、C的说法正确，选项 D的说法不正确，选项 D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。11-答案：D 解析 建造一般普通住宅时，将增值率控制在 20%以内、个人住宅居住满 5 年后再予转让的，免征土地增值税。12-答案：A 解析 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。13-答案：D 解析 用于
19、投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为 1.2%，该企业应纳房产税2 000 万元 1.2%24 万元。14-答案：D 解析 2008 年 11 月 1 日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。15-答案：A 解析 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年未满 5 年的减半 征收，未满 3 年的按规定征收。本题中应减半征收。增值额62-37-520 万元；增值率20/32100%-62.5%，所以适用 40%的税率和 5%的速算扣除系数
20、。应缴纳的土地增值税(2040%-325%)50%3.2 万元。16-答案：C 暂无解析 17-答案：B 解析 转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。18-答案：D 解析 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税20(1-20%)1.2%0.192万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税11212%1.44万元；三项合计，应纳房产税0.192+1.44 1.632 万元。19-答案：D 解 析 根 据 房 产 税 的 有 关 规 定：开 旅 店 的 房 产 应 纳 房 产 税=20(1-20%)1.2%=0.192 万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作 为出 典 人无需 缴 纳 房 产税；出 租房 屋给环海 公司，应纳 房产 税=11212%=1.44万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。20-答案：D 解析 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。