2023年下半年山西省内审师《内部审计基础》：保密考试题.docx

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1、2023年下半年山西省内审师内部审计基础：保密考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞 争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。 用于此类决策的数学技术是A： a.博弈论。B： b.概率论。C： c.线性规划。D： d.敏感性分析。2 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发,能够由 CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

2、 I.计算机程序代码H.程序文档【II.信息需求的确 定IV .程序员逻辑设计A： a.只有 l II 和 IIIB： b.k II、III 和 IV 全有c： c.只有I、n和ivD： d.只有I和n3 .首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内部 审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已支配并能实现；D：被要求并经批准。4 .内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部 审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随 后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿

3、中得出的结论，则以下内部审计活 动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保 留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。5 .以下状况下不适合运用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A：内部审计师发觉有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C：内部审计师想确定上一年中大额的、异样的或不重复发生的经济业务

4、。D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。6 .运用PERT(项目评价和复核技术)时，假如一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可 能时间是M,期望时间由下面哪一个式子表示？A： (B-A)/2B： (A+B)/2C： (A+4M+B)/6D： (4A+4B+4M)/67 .内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件8 .某审计师

5、怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；己 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取限制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑限制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的全部资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总 体状况9 .下列各项中属于用户可移动的接受的只读技术的介质是哪一项？A： a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD： d.RAM10 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？A： a.

6、好用软件。B： b.数据库软件。C： c.电子表格软件。D： d.文字处理软件。11 .内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务；D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。12 .利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常 和加班时间的计算。限制的充分性证据存在，假如A：没有进行其他测试。B：测试数

7、据的结果与预期结果相符合。C：查询例外状况，确定执行的限制逻辑。D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。13 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B：获得管理者的书面声明；C：实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。14 .以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产实力进行规划的基础上支配生产；B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划修理部门的修理活动；C：事先授权设备维护和加班酬劳；D：针对全部生产设备，建立预防性修理项目。15 .下列哪项是确定内部审计部门目

8、标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：支配每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作16 .有关运用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具；B：它供应传输机密信息的平安媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络阅读的电子记录。17 .某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程 序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有 重大增长:（1）正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3

9、）设备运用年数；（4）环境状况。内部审 计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在 单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括: 与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造 业修理指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题； 审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；审核派遣时间支配，确定 是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；与厂里平安部门探 讨。上述行动中，应接受怎样的优先依次A：，,和;B：，和；C：，和;D：，和。

10、18 .保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至 保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项限制程序最为有效？A：运用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并接受易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明依据人口统计类别推断出的非正常型的要求及非正常数目的要求， 以便申请部门进行调查；C：运用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以比照；D：开发对某特定医院接收的全部事项进行限制的批处理限制程序，并将这些要求按批处 理方式处理。19 .关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？ I.奖金体系应被看作是组 织限制环境的组成部分，

11、在起草内部限制报告时应予以考虑。11.酬劳体系不是组织限制系统 的组成部分，不应将其作为限制系统的组成部分来报告。川.对组织酬劳体系实施的审计应独 力于对影响公司红利的其他职能进行限制的系统的审计。A：只有I正确。b：只有n正确。c：只有m正确。d： n和m正确。20 .以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户供应最强有力的限 制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导吩咐；B：要求汇出方和接受地点都运用指示标记；C：要求接受方金融机构运用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。21 .在六西格玛方法中，质量功能绽开方法用于A：改进产品设计和可信任性B：

12、测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程22 .哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：确定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单23 . ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九 罐得到下列卡路里的数量0.9, 0.95, 1.0, 1.05, 0.85, 1.0, 0.95, 0.95, 0.9o这些观测值 的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A： 0.0577B： 0.0612C： 0.0316D： 0.0037524 .技能和胜任实力，内部审计师应

13、当能够展示其已A：学习并通过考试。B：与审计经理探讨培训需求。C：落实接着教化培训支配。D：在过去两年中至少参与了一个培训班。25 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：支配每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作26 .关于依据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为

14、他们独 立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。27 .职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指A：刚好、醒悟、明晰；B：诚恳、客观、勤奋；C：学问、技巧、纪律；D：准时、忠诚、名贵；28 .依据计算机学问可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间 进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A： a.磁带限制单元B： b.多路转换器通道C： c.磁盘限制单元D： d.中心处理器(CPU)29 .以下哪项限制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇

15、员的注册账目没有马上取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责全部现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录 手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点支配 常常推迟。30 .安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B： b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：&该建议能

16、够提高工作效率和生产率。31 .运用条码而不是其他方法来识别制造商所运用的零件，其好处是A：全部零件的移动均得到限制B：能够便利快速的记录零件的移动C：卖主运用相同的识别方法D：卖主可运用相同的零件编码32 .在运用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定干脆相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体33 .以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关

17、的 证据。C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰 表，并将支配提交审计委员会。34 .为保证非盈利组织能刚好将全部捐款入账，下面哪一个限制程序能供应最大的保障？A：要求向全部捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求全部捐赠均以支票支付；D：运用带锁的箱子来接受捐赠款。35 .依据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原

18、则，条件，缘由与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。36 .某制造公司购买很多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能运用计算机 模拟来评价公司的钢材选购职能的A：选购钢材时接受的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择选购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。37 .在应收账款函证的摘要页列出了仅运用的主动性的函证程序函证发送状况 总数 金额 第一次寄送44 $250000其次次寄送10 $48000已收回函证(无例外状况)39 $227000用替代 程序证明的应收账款5 $23000上面的信息表

19、明该工作底稿有缺陷，因为它没有A：接受消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对主动性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证短暂不用的账户样本。38 .设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。39 .下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。40 .平安和健康(ESH)自

20、我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对全部部 门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关 订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终 止(Closure)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项变更，将弥补这个潜在 的利益冲突？A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了充分 的监督B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整 性的最佳状况C

21、：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证明 终止信息D： ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有 责任41 .在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违 反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。42 .被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应当A：接受指派

22、，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。43 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取 100个选购 部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题， 接受多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则接受反应层次。客户服 务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。 假如顾客不返回调查问卷

23、的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调 查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一 些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处接受一些不引人注目的数据收 集方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁 带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更简单精确测度探讨变量；B：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。44 .以下哪一项抽样支配一旦发觉第一个错误就不要求进行额外的抽样？A：分层抽

24、样B：停一走抽样C：属性抽样D：发觉抽样45 .共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本46 . 一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端 困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业 务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？A：与管理层探讨向外部选购 该困难领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部

25、顾问，帮助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。47 .关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型仿照随机系统C：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况D：模拟模型可能会用到抽样技术48 .在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个常常须要考虑的问题。在一个样本(如 客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要缘由是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区分；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。49 .在

26、内部审计师为获得信息所进行的面谈是不行能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后运用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细微环节都具体登记来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删 去；D：围绕面谈支配确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。50 .假如内部审计师发觉对目前仍旧存在的以前审计发觉没有实行订正措施 (correctionaction),依据准则规定，审计人员应当A： a.和当前审计发觉一起再次提出以前发觉。B： b.确定管理当局是否已经接受了不实行订正措施的风险。C： c.对最初订正措施寻求董事会的批准。D： d.将所涉及的特定领域支配到下一次审计日程中。