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1、2023年下半年山西省内审师内部审计基础：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审 计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审 计执行官应当A：在内部审计支配中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑。C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的状况下，将这些问题收入内部审计部门支配内
2、的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门支配内的工作范围2 .业务工作底稿用比照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消退后续追踪复核的须要；D：确定工作底稿恰当支持业务视察、结论和建议。3 .当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及 公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告供应的信息是A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。4 .依据下列资料回答46题:
3、一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个 不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账户。这个系统已经开发 了 25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多 数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联
4、系的账户业务人员。假如账户业务人员 能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确 信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一 下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C： c.原型法。D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。5 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于
5、检查型限制程序。HL不必要， 因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、III正确。C：II、III正确。d：I、n和m都正确。6 .测试内部限制的审计工作方案应当A：针对每项经营活动审计的具体状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的具体状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。7 .内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因 素是A：它的目标与该组织整体目标一样；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。8 .从样本中可
6、以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。9 .假如编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的具体工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发觉的全部进展状况。10 .以下哪项的权重在计算支配评审技术的预料时间中会比较高。A：乐观时间B：最有可能的时间C：悲观时间D：实际时间11 .某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消退这种争议的最佳证据是
7、 A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。12 .企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%,按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元13 .在了解适用于某城市赠款支配的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会探讨该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目 标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底
8、稿，并就变更状况询问有关官员14 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应当遵循的 最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的 状况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。15 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.须要将就诊费用汇总时。B： b.当对余
9、额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。16 .公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支 配对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了变更这种状况，挽留技术娴熟的会计人员， 应实行的方法是：A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流淌率高的扩大其工作范围17 .在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人推断；B：将其与其他职业准则相比较；C：听从被审计人的愿望；D：谨慎确定是否采纳这类标准。18 .以下哪项是解决助理审计师
10、与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师供应充分的训练，增加沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师探讨沟通问题。19 .依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网 (LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购 定单。选购 是向经批准的供货商进行 的，依据下个月的生产支配以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求支配(MRP)。 为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产支配和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统 中生成的选购定单
11、中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相 比较C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产支配和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确20 .甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派， 董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。在这种状况 下A：甲公司采纳权益法核算该长期股权投资，乙公司采纳成本法核算该长期股权投资B：甲公司采纳成本法核算该长期股权投资，乙公司采纳权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采纳成本法核算该长期股权投资D：
12、甲、乙公司均采纳权益法核算该长期股权投资21 .内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2023 2023 20234.3 6.2 7.3以 下哪项是应收账款周转率削减的最有可能的缘由A：供应的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。22 .某小城市自己管理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基 金或高质量的股票。内部审计师已经证明存在养老金账户，基金余额并不特殊大，由城市财 务主管管理。内部审计师确定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合 下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发觉记录的收益额比预料的少
13、得多。 下一步内部审计师应当：A：询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由；B：通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更具体的收益估计报告，列出特定股票 或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。23 .很多公用事业公司运用困难的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行 于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据干脆经由客户电话传入系统。以下哪项电子数 据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF
14、)；C：嵌入审计数据集合；D：限制流程图。24 .以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额25 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.须要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。26 .审计外勤工作确定了一系列重大的审计发觉，但仍旧须要进行原审计方案以外的额外审 计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到全部的测试都已完成，才签发审计报告。B
15、：给管理层提交关于该负面审计发觉的期中报告。C：在报告审计发觉之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。27 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。28 .以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤I、创建审计业务支配；II、 召开撤出会议；m、开呈现场工作；w、进行审计时间支配；V、出具审计发觉总结报告。A：正确的依次是I
16、、IV、II IIL V；B：正确的依次是I、IV、III、II、V；c：正确的依次是n、m、I、v、iv；D：正确的依次是IV、I、III、II、V。29 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到刚好处理的同时，公司能最大限度的运用现 金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。30 .在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序供应的信息量是最少？A：将该金融
17、机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相 比较。C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年的入进行多元回来分析。31 .平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。32 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程33 .为提高内部
18、审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。34 .共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本35 .通用审计软件（GAS）允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。36 .
19、公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任 调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售 回扣的指控应实行的最好的方法是A：从经销商处找寻未记录的负债；B：获得经批准的经销商的名单；C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；D：对应收账款的重大注销项目进行证明。37 .内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序限制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用限制的充分性D：遵守人力资源政策的程度38 .下列哪
20、项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整39 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。40 .有关运用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具；B：它供应传输机密信息的平
21、安媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络阅读的电子记录。4L在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委 员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准全部的对外捐赠。假如委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应当A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的限制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 具体报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席探讨此事，确
22、定早些时不批准上述捐赠的道理。假如对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关探讨；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的限制遭遇践踏的事宜。42 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。43 .有些卡特尔从事限定价格、
23、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组 织均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B：竞争有利于维持低价格，因此歼灭卡特尔可以提高市场效率。C：离开了政府爱护，中小企业无法生存或成长。D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场44 .内部审计师支配对有关投资于新型金融工具的内部限制的充分性实施审计，以下哪项不 属于该项审计业务的内容？A：确定财务主管用于监控投资风险的限制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于困难金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管担当的风险以及允
24、许其投资的金融工具的类 型。45 .某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务状况。该审计人员利用分析性审计技术 视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有 重大增长正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；设备运用年数；（4）环境状况。审计人 员调查发觉有两家新修理公司正在被运用。全部修理业务的费用单据项均完整，但在单据上 发觉修理车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计人员可能实行的措施包括与修理部门的 负责人探讨此事并要求作出说明；编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行 比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题；检查截止日期报
25、告（deadline report）,确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；检查派遣时间支配，确 定是否存在车辆发生运用而同时修理部门报告中列为修理的情形；与平安部门协商。上述 有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。46 .下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。47 .下列行为哪一项不会减弱内部审计师的客观性I .建议新信息系统的应用程序的限制标 准。IL为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的限制。HL在新的计算 机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有I ；B：仅有H；C：I 和III；D：仅有HI
26、。48 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。 内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期 限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D： b 和 c49 .以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动，是否达到了志向的结果，或者管理当局已经 担当没有实行订正行动所带来的风险。B：内部审计师应当确定管理当局是否已经起先实施订正行动，但没有责任去确定行动是否 达到志向结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任支配后续审计工作, 否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。50 .在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。