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1、2023年下半年福建省内审师内部审计基础：公司治理框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业学问和技术的询 问专家？【、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；H、将公司医疗福利支 配的成本与行业其他支配的成本进行比较；山、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开 展对医疗福利成本的审计。A：只有I是对的；B：只有I和III是对的;C：只有II和III是对的；D：I、II和川是对的。2 .以下哪一项不行能被
2、认为是表明具有很高舞弊征兆的状况？A：管理层将某一金额以下的选购审批权授予下属。B：某个人始终没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的安排模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施选购、记录选购和向高级管理层报告差异 现象和赢利或亏损状况。3 .被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部 主任的哥哥。这位内部审计师应当A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。4 .下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了
3、发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售口记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。5 .小组确定最适用于确定A：是否须要报告对管理部门提出指责的重要审计发觉；B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否须要扩大审计方案；C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否须要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起及核关键审计发觉。6 .下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度
4、提高7 .在进行审计访问之前发送内控问卷有很多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师支配审计范围、组织须要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动供应额外的信息。8 .当收入增加时，以下哪种税不肯定占更大的肯定部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的9 .以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A：产品有差别。B：单个厂商无法限制产品价格。C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。10 .正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销位代理人今年相对于去年的业
5、绩。该组织 销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利 比例相同。销售代理人的酬劳包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去 年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。11 .在对破产公司的清算收入进行安排的过程中，以下哪一主见权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：一般股。12 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网
6、上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。13 .某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和修理保养记录，储存在其主管办公室 是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的精确性方面，最合适的审计程序 是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：运用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种依次进行处理。14 .对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司一般股票的债券；D：一种高效益、
7、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入逆境的公司供应融资。15 .以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计支配中确定恰当的合规性审计范围16 .内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方 检验(chi-square test),与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有简单获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验17 .以下有关遏制舞弊行为的表述
8、中，精确的是I o遏制舞弊的首要方式是管理高层提倡实 行有效的限制系统。II。内部审计师有责任通过检查和评价内部限制系统的充分性，来帮助 遏制舞弊行为。III。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层供应有关限制系统的有效性以 及异样交易发生状况的充分、牢靠的信息。A：仅有I ；B：仅有I和11；C：仅有II；D： I , II 和III。18 .在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A： ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；C： ITF测试操作中的实际程序；D： ITF方法也被称为小公司技术。1
9、9 .某高校发觉无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类限制程序能够 有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的选购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必需由财务副总裁核准支付。20 .依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、支配、程序、法律和规定；B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。21 .某CI
10、A发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。22 .某合规性审计业务没有发觉任何不合规问题，但的确发觉被审计机构没有建立相关制度 来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、在报告中反映没有发觉任何严峻不合规 问题II、在报告中反映被审计机构存在严峻限制缺陷，因为管理
11、层没有建立确保合规制度III、 与管理层会面，确定应实行何种订正措施IV、开展监测，以确定是否已实行订正措施A：只有I和IH是对的B：只有I是对的C：只有II和III是对的d： i, n, in和iv都对23 .对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师A：依靠内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。24 .以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源安排、风险
12、管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源安排、风险评价；C：风险评价、资源安排、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源安排、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。25 .以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计支配中确定恰当的合规性审计范围26 .应用程序可用于阅读包括服务器上全部经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种限制 措施可防止这种状况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络27 .现今内部审
13、计师常常涉及大量潜在的道德逆境，而内部审计师协会的道德标准明确 提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德逆境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑全部受影响的方面以及潜在行为后果，依据内部审计目标以及内部审计师协会的道 德标准中相关内涵开展行动；C：在确定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采纳的道德标准实行行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的道 德标准。28 .银行政策要求贷款部门职员审查全部贷款申请，并将那些认为适合为其供应资金的申请 交给贷款委员会审批。在确定是否依据与银行政策一样的标准来拒绝给某些申请供应贷款时, 最有效的
14、审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有供应资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的缘由。B：已供应资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：全部的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合 银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。29 .质量限制中最重要的组成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：确定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。D：满意上级管理人员的要求。30 .内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白 支票、限制记录和电子传真签字章等支票签字工具各
15、自存在几个保险柜中。每个保险柜处于 钥匙和密码都有才能打开的双重限制下。财务经理知道保险柜的密码。全部的手工支票以及 金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以卜的计算机生成的全部 支票运用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字 程序有关的内部限制的恰当性。内部限制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。依据所供应的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发全部的支票；D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。31 .
16、依据专业实务框架，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产32 .在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 缘由最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：胆怯 工作关系变更33 .某企业的俏售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。该公 司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的 40%的顾客平均在70内付款。假如企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾
17、客 的平均付款时间降低至60天，这些状况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水 平不受企业政变更的影响)A：削减28万元美元B：削减24万美元C：削减4万美元D：削减4000美元34 .某内部审计师运用每单位均值抽样支配来估计修理复印机的平均成本。样本量是50,总 体规模是2000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水 平为95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47-$103B：$71-$79C：$61-$89D：$73-$7535 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果：C：计算加速折旧费用的
18、数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。36 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门运用个人电脑打算的数据文件，相对于手工打算的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑打算的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。37 .经济订货批量模型的目的是最大程度的削减A：平安存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和38 .内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是 50,该审计师以04719为随机起点选
19、取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票 金额累计金额A：$7985 $31374B：$4108 $35482C：$12305 $47787D：$456 $4824339 .谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以运用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的限制D：克服对于变革的抵制40 .内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志 作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。依据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是精 确的A：选择用以证
20、明结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。41 .在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票 重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的选购金额的负债。C：验收领域缺少限制，阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收。D:存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不须要进一步的审计 关注。42 .假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致
21、的风险，那么他们应当考虑 以下哪项内容？A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。43 .内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理供应询问。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的提倡者。D：作为外部审计的联系者。44 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训45 .某外部询问师正在为城市的重大设施制定管理方法，评价询问师工作的恰当业务范围是A：检查询问师的合同以确定其适当性；B：制
22、定所管理和限制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和限制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。46 .设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：激励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创建新的出口机会。D：为政府供应税收收入。47 .以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骤？A：理解公司战略：开展形式评估：确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动。B：制定衡量评估支配；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势 分析：并衡量数据的可变性。C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集支配；分析数据；并预料将来业绩。D：开展
23、形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡 量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果变更战略。48 .内部审计专业界运用的“标准”，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行状况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。49 .制定组织目标是激励员工的重要因素，假如把“力求比过去做得更好”作为目标，是不 相宜的。因为A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。D：这句话与其说是目标，不如说是战略。50 .首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作支配做打算，并且受到了资源方面的限 制。为确定是否要支配对选购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变更；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。