《2023年下半年湖南省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年下半年湖南省内审师《内审计作用》：内部审计与全面质量管理考试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年下半年湖南省内审师内审计作用：内部审计与全面质量管理考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某机构向特定雇员供应信用卡以供业务须要。信用卡公司供应记录该机构雇 员发生的全部信用卡交易的计算机文档。内部审计师准备运用通用审计软件来抽 取相关交易进行测试，那么运用通用审计软件最不简单确认下列哪项？ A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人运用的供应商2、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定， 依据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如 何才能以最高效的方法改善其应付款的
2、限制？A：依据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商供应监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。3、某财务总监发觉有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师 认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项 限制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：运用光纤传输线路D：运用口令4、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。5、依据审计准则，下列哪项是舞弊
3、报告的必备信息A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，缘由与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。6、下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最 不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整7、具有优先购股权的一般股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的限制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。8、为偏僻地
4、域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：削减旅行时间和相关的旅行费用；C：更简单维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强限制。9、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业吩 咐的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息 可知，这种数据模型是下列哪一种？A： a.逻辑模型B： b.物理模型C： c.决策模型D： d.数据库模型10、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种 类型的信息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据11、有关运用因特网进行审计，
5、以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜寻工具；B：它供应传输机密信息的平安媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络阅读的电子记录。12、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据限制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言13、下列哪项技术能够用来估计抽样支配的标准差A：差异估计B：试点样本C：回来D：发觉抽样14、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。 这项业务程序的目标是A：确定用于记录实际成本的系统的精确性；B：考评标准成本系统的有效性；C：评估标准成本的合理性；D：帮助管理层对
6、其效果和效率进行评价。15、在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵 制，抵制的缘由最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：胆怯工作关系变更16、一份设计良好的内部限制调查问卷应当A：只须要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估限制危急的数据的足够来源；C：帮助评价内部限制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。17、沟通技能对内部审计师非常重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务 客户，但不包括：A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标
7、；D：做出的建议与特定的业务客户有关。18、5、“他起先做假帐”是一种A：身体征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。19、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户常常把登录序列保存在个人电 脑里，当他们想运用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是：A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史简单泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。20、内部审计师应逻辑地思索问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻 辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的精确性，没有发觉重大差异。 在此基础上，内部审计
8、师推断原始记录肯定是精确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师 断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师视察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测 试存货追踪到年底的存货数据，未发觉例外。审计师断定账面的存货是存在的; D：内部审计师检查了 2023年1月的销售额记录，发觉其中不包括2023年的销 售额，审计师断定2023年的俏售额得到了恰当记录。21、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系 统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）具体说明哪些物质可以经工厂内
9、的污水槽和地 面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。22、在初步调查阶段，以下哪种评价内部限制的方法供应应内部审计师对系统最 直观的领悟和分析困难业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：具体描述法23、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。 倘如有的话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担当任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计 部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检
10、查措施是否足够和有效的监督 机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。24、衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约25、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、哪种支付支配提高了员工的敏捷性？A： a.利
11、润共享B： b.全部工资C： c. 一次性薪金增加D： d.自助餐式福利2、分析性程序最好是归在以下哪类A：实质性测试；B：限制测试；C：定性测试；D：预算比较。3、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满意A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：有用性。4、为了激励消费，销售部在新产品销售中发放珍贵的赠品。这一促销手段看起 来很胜利，但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的 有效性方面的作用最小的是A：比较促销期和类似非促销期的产品销售量。B：比较促销期前后销售产品的单位成本。C：对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。D：检查销售部门用来评价一项促
12、销活动成败的标准。5、由于以下哪种缘由，应急支配常常可能过时？A：缺乏备份场地支配；B：数据困难性增加；C：设备、数据和软件的变更；D：处理实力不够充分。6、限制可依据其所实施的职能来分类，比如，检查性限制、预防性限制、或指 导性限制。以下哪项是指导性限制A：月度银行对账单；B：在专用账户上对全部的支出进行双重签名；C：当天记录发生的每项交易；D：要求内部审计活动的全部成员都是注册内部审计师。7、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审 计师应当激励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是 什么？A：制定应急支配B：开展风险分析C：创建危机管理小组D
13、：练习对危机的反应8、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师A：在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方；B：有时向业务客户出示工作底稿；C：让外部审计师复印工作底稿；D：有时误放工作底稿。9、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买 软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参加采买过程的最有效方式？A：内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的须要。B：内部审计活动应评价软件设计是否满意内部发展和文件编制标准的须要。C：内部审计活动应确定在系统投入运用前运用者是否参加对样板进行验证和检 查。D：因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参加。10、限制可以依据它
14、们能实现的功能进行分类。比如为了发觉不利事务的发生（检 查性限制）；为了避开不利事务的发生（预防性限制）；或为了保证期望事务的发生 （知道性限制）。以下限制措施中属于指导性限制的是A：每月进行银行存款余额调整。B：对全部特定余额的支出要有两人签字。C：在经济业务发生当日进行记录。D：要求内部审计部门全部成员成为CIAo11、在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业 实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购 的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的支
15、配进行独立评估，作为提出审计建议的依据。12、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿A：怀疑有舞弊发生时；B：内部审计师已经记录了具体的损坏事项；C：内部审计师认为内容没有争辩；D：须要业务客户的看法以评价重要性和精确性。13、当比较两家公司时，假如其他状况都一样，公司有较高的红利支付率意味着 A：高的权益资本成本率。B：较低的负债率。C：较高投资机会的考虑。D：较高的价格/盈余。14、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发觉 目前5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的 最适当结论是A：遵循反优先雇用法案的证据不充分B：分公司违反了
16、公司政策C：公司政策不能被审计，因此也不行能被执行。D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。15、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？A：刚好记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。16、下列哪项不是内部审计主管的职责？A：向审计委员会说明高层管理人员对全部重大审计发觉的确定。B：向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考 虑的选择方案。C：强调重大审计发觉和建议，就已批准的审计工作支配进行报告。D：在将审计发觉报告给审计委
17、员会之前设法关注存货问题。17、在审计整个企业的资源企划(ERP)系统时会遇到何种挑战？ I.处理需在实时 环境下在线进行H.失去传统审计线索HL访问要求扩展到供应商和客户IV,信息 系统的困难程度增加a：只有n是对的b：只有I和n是对的c：只有m和w是对的D：都正确18、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金支配。人力资源部负责 确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托 管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证明托管机构养老金 支付处理的精确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计 算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批
18、准支付恳求。假如以下哪种状况 发生，就表明存在不适当的职务分别A：负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的精确性;B：负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员 X；C：负责向托管机构发送支付恳求的养老金专职人员，还负责证明支付的精确性;D：负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。19、计算机程序库应如何保证平安A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。20、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何支配下年审计工作日程。 下列哪种方法能够保证审计经理所担当的
19、审计责任与内部审计资源利用最为恰 当？A：依据风险和技能分析可审计单位安排到每一名审计经理；B：依据审计领域的优先次序和审计人员支配，由审计经理按意愿选择审计任务;C：依据现阶段审计部门可供应应审计经理的人员支配，由审计经理按肯定的优 先次序选择审计工作；D：全部审计工作分派到审计人员个人，工作支配依据其职业爱好和差旅要求设 定。21、以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效益？A：追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定状况。B：于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。22、为了
20、保证内部审计师的专业实力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主 管应当A：管理培训支配，培训支配应与依据审计师具体爱好供应的实际培训相匹配。B：要求全部审计人员每年完成接着教化最低小时数要求。C：在为内部审计职位聘请工作确定相关教化程度和工作阅历要求时考虑工作范 围和责任水平。D：确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需全部学科的资格要 求。23、以下哪项内部限制最能有效防止这类舞弊的发生？A：预先规定好招标过程中向全部供应商购货的限额。B：将验收职能与零件选购的批准职能相分别。C：将替换零件提货单与已批准的选购订单相核对。D：运用公司存货系统比较需求数与实际收到数。24、某电子公司确定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项 内容将被包括在该新系统的开发之中？A：将系统文档编制的须要延迟到最终模块完成之时。B：把项目管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创建系统直至系统完成D：应用对象开发技术将以往编码的运用削减到最低程度。25、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认很多产品线的周转 率小于3.5o以下哪项结论可由上述审计结果所证明I ,确认的产品线包括过时 的存货。H.存货是按超过净变现值的价值计价的。HL鉴于公司持有的过时存 货，使存货成本太高。A：仅有H；B：仅有I和III；C：I、II和IH都是；D：以上都不是。