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1、2019 年经济法基础模拟与答案二 单选题 1、下列说法，符合房产税规定的是()。A房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定 B房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收 D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 答案：A 解析 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。单选题 2、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。A账面余额 B重置成本 C账面原值乘以成新度折扣
2、率 D重置成本价乘以成新度折扣率 答案：D 解析 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。单选题 3、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合同，取得销售收入 600 万元。该公司为建造此住宅的有关支出如下：支付地价款和有关费用 80 万元；开发成本 300 万元；房地产开发费用 60 万元，其中利息支出 40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为 9%。则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为()万元。(适用的城建税为 5%)A0 B88.86 C
3、120 D130.5 答案：A 转让行为应缴纳营业税=6005%=30(万元)；应纳城建税和教育费附加=30(5%+3%)=2.4(万元)。扣除项目金额=80+300+(80+300)9%+30+2.4+(80+300)20%=522.6(万 元)；增 值 额=600-522.6=77.4(万元)；增值率=77.4522.6100%=14.81%。增值率未超过20%，故免税。单选题 4、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税 B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%30%为计税依据 C纳税人对原有房屋进行改建
4、、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据 D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 答案：D 解析 选项 A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项 B 应该以房屋原价的 50%60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项 C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。单选题 5、根据我国现行规定，融资租赁房屋的，房产税的计税依据为（）。A房产原值 B房产租金 C房产余值 D房产现值 答案：C 解析 融资租赁房屋的，以房产余值为计
5、税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。单选题 6、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)2007 年甲企业第（4）笔业务应缴纳房产税（）万元。A14.4 B19.2 C20 D20.4 答案：C 1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007 年甲企业 3 栋危房应缴纳房产税=2000(1-20%)1.2%123=4.8（万 元）。2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(1012+104)12%=19.2（万 元）；从 价 计 征 房 产 税=1000(1-20%)1.2%121=0.8（万元）；第
6、4 笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。3.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的租金内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁 费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征 收。因 此，2007年 甲 企 业 融 资 租 赁 的 房 产 应 缴 纳 房 产 税=1000(1-20%)1.2%126=4.8（万元）。4.2007 年甲企业共计应缴纳房产 税=10000(1-20%)1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。单选题 7、下列各项
7、中，属于土地增值税税率形式的是()。A全额累进税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率 答案：D 解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。单选题 8、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为 100 万元，则其最低应缴纳房产税()元。A4200 B5880 C8640 D86400 答案：B 自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的 70%80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%-30%)1.2%。本题问的是“最 低”，因 此，按 最 低 应 缴 纳 房 产 税=应 税 房 产 原 值70%(1-30%)1.2
8、%=1000000(1-30%)1.2%=5880元。单选题 9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解 B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解 答案：B 考点 行政诉讼案件中的调解适用 单选题 10、个人发生的下列房地产转让行为，需要缴纳土地增值税的有()。A因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产 B因国家建设需要而被无偿收回的房产 C因市政规划需要而
9、搬迁前，自行转让的原房产 D转让居住 7 年的自用住房 答案：A 解析 因国家建设需要搬迁后，自行转让的新房产属应税范围，应照章纳税。单选题 11、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2005 年 1 月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率 15%，并享受两免三减半的政策，即 2005 年2006 年免税，2007年2009 年减半征税。2009 年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日将其中的 30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；2009 年 9 月
10、 1 日将其中 10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金 6 万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计 20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 1410 万元、进项税额 239.7 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本 2499.04 万元；(5)发生销售费用 1200
11、 万元，其中：含广告费和业务宣传费 1000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7)发生财务费用 320 万元，其中：4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元；7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款 1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 168.3 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原
12、材料账面成本是10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额)(10)城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：该企业 2009 年应缴纳的流转税合计为()万元。A780.7 B763.8 C865.05 D866.25 答案：A 解析 本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。单选题 12、下列税种中，属于流转税的是（）A增值税 B房产税 C契税 D土地增值税 答案：A 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。单选题 1
13、3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元。2011 年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟8 标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入 23.4 万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款 70 万元，增值税 8.5 万元，预计使用 10 年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元：财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20.75 万
14、元(含业务招待费 4 万元，不含房产税)；(5)销售费用 10 万元(含企业形象广告 8 万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税 81.46 万元，缴纳消费税 202.42 万元，城建税和教育费附加 28.39 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向当市养老院直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入 20 万元；(9)2011 年发现 2010 年有资产损失 18 万元符合当时税法规定扣除但是企业当年
15、未扣除，2010 应纳税所得额为 10 万元。(房产税计算余值时的扣除比例为 25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。A4-38 B0.68 C0.72 D4.15 答案：D 解析 会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)单选题 14、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于()。A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率 答案：D 解析 本题考核土地增值税适用的税率形式。我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。单选
16、题 15、实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是()。A应交税费应交增值税(出口退税)B其他应收款 C应交税费应交增值税(减免税款)D应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)答案：D 解析 按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：单选题 16、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000平方米。甲企业2010 年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010 年
17、 1 月 1 日起甲企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业 2010 年实现营业收入1000 万元）存放货物，租赁合同约定租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。2010年 8 月 10 日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税 4 元/平方米，资源税适用税额标准为每吨 2 元，房产税计算余值的扣除比例 20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业 2010 年应缴纳房产税为（）万元。A36.48 B37.44 C40.24
18、D42.36 答案：C 暂无解析 单选题 17、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年初企业拥有房产 750 万元，同年 8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50 万元；拥有载货汽车 5 辆，自重吨位分别是 25 吨、12.5 吨、10.3 吨、56.6 吨、20.1 吨。2008 年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0.8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的
19、运输发票；(2)当年生产领用烟丝 45 万元；销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额 500 万元，增值税额 85 万元；经批准销售卷烟 8 标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4 万元；(3)当年卷烟销售成本共计为 221 万元；财务费用 10 万元；(4)发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用 10 万元(含广告费 8 万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费
20、7.5 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 4 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按照 10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007 年经税务机关审核的经营亏损为 13.39 万元。(10)烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税 150元；房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为 60 元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，
21、回答下列问题：所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。A132.10 B241.20 C232.40 D252.81 答案：D 解析 销项税额 单选题 18、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值 500 万元，评估确认价值 600 万元，每年收取固定收入 20 万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是()。A甲纳房产税 4.8 万元 B甲纳房产税 2.4 万元 C乙纳房产税 4.8 万元 D乙纳房产税 2.4 万元 答案：B 解析 以房产联营投资收取固定收入，由出租方(甲)从租计缴房产税，应纳税额20 万元122.4 万元。单选题 19、资料二
22、2010 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金 3000 万元；住宅开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加 495 万元；缴纳印花税4.5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：根据上述资料，回答下列题：该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。A6885 B6889.5 C8045 D8049.5 答案：C 解析 准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)5%+495+(3000+2800)20%=8045(万元)。单选题 20、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为()。A1.0%B1.1%C1.2%D1.5%答案：C 解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%。