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1、按劳分配为主体多种分配方式并存效率公平主要表现意义如何处理含义原因意义生产要素分配收入与分配个人收入分配国家收入分配作用收入支出财政税收基本特征内涵种类依法纳税内容原因意义地位-主体税收个人收入分配收 入 与 分 配分配制度按劳分配为主体多种分配方式并存（非按劳分配）国家收入分配（财政）只存在于公有经济中分配原则-效率与公平按生产要素分配种类：意义：（按资本、技术、管理、劳动等）处理效率与公平的关系效率的含义效率与公平的关系(二方面）如何处理二者的关系（两点）基本形式前提-公有制物质基础-生产力发展水平直接原因-劳动性质与特点一个确认，两个尊重、两个让为什么要实行？含义意义（三点）如何实现？一
2、个制度保证、两个重要举措所有制决定收入分配公平一、知识结构国家收入分配-国家财政财政收入财 政 支 出-种 类 (五类)财政收支关系影响的主要因素财政收入的构成-税、利、债、费经济发展水平-根本、基础分配政策经济建设支出-最主要社会保障支出科教文卫支出行政管理与国防支出债务支出财政收支相等财政赤字财政节余财政收支平衡(基本）财政含义实现环节-国家预算与决算作用是促进社会公平、改善人民生活的物质保障是促进社会公平、改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用税收税收含义强制性无偿性固定性种类（5类）个人所得
3、税-征税对象、纳税人、税率、意义依法纳税是公民的基本义务我国税收的性质-税收的作用权利与义务的关系违反税法的行为取之于民用之于民偷税欠税骗税抗税增值税-征税对象、纳税人、意义基本特征紧密相联，不可分割依法纳税的必要性依法纳税的要求依法自觉诚实纳税行使纳税人的权利纳税人意识纳税人意识-骗取税收优惠骗取税收优惠1.我国现阶段个人分配制度2我国现阶段为什么实行这一分配制度？生产分配决定生产资料所有制分配方式决定公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度决定分配制度：按劳分配为主体、多种分配方式并存2.按劳分配基本内容和要求 在公有制经济中，在对社会总
4、产品作出各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动(包括劳动数量和质量)为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。适用范围适用范围适用范围适用范围分配对象分配对象分配尺度分配尺度分配结果分配结果成本、企业自留、和上缴财政的税收等A.国家机关、公有制企事业单位、公有制控股的股份制企业中职工的工资、奖金、津贴等(福利性分配和社会保障收入等不属于按劳分配)B.农村集体经济中的“联产计酬”、农民承包土地获得经营性收入C.个体、私营和外资经济等非公有制经济不适用按劳分配实行按劳分配的原因？由我国现实的经济条件决定的生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力的发展水平，是实行按劳分配的物
5、质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因4.按劳分配的意义(1)从按劳分配的内容看：由于按劳分配将劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，多劳多得、少劳少得，因而有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。(2)从分配制度本身看：按劳分配是对几千年来不劳而获剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。类别对应形式按按劳动劳动要素分配要素分配一般指在一般指在私营企业和外资企业私营企业和外资企业中，劳动者所获得的中，劳动者所获得的工工资收入
6、资收入 。按按资本资本要素分配要素分配包括私营企业主生产经营取得的包括私营企业主生产经营取得的税后利润税后利润，债权人取，债权人取得的得的利息收入、股息分红、债券、股票交易收入利息收入、股息分红、债券、股票交易收入等。等。按按土地土地要素分配要素分配指出租土地，房屋取得的收入。（指出租土地，房屋取得的收入。（土地流转收土地流转收入入）按按管理管理要素分配要素分配指企业的指企业的管理人才管理人才凭借其管理才能在生产经营凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。中的贡献而参与分配的形式。按按信息信息要素分配要素分配提供提供市场信息、管理方案市场信息、管理方案的收入。的收入。按按技术技术要素
7、分配要素分配技术入股、专利使用、技术发明成果转让技术入股、专利使用、技术发明成果转让的收入。的收入。健全按生产要素贡献参与分配制度有什么意义？健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重这有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入，推动经济发展重要意义0102社会成员之间的收入差距不能过于悬殊1、收入分配的公平（1）含义：主要表现为_即要求要求收入分配的相对平等保证人们的基本生活需要（2）地位：收入分配公平是社会公平的基本
8、内容Zx.xk 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现（3）我国在收入分配方面实现社会公平的制度与政策措施（当前我国收入分配是如何体现社会公平）1.坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现社会公平的制度保证。2.增加居民收入，着重保护劳动所得。提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长 和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措3.再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制效率 指经济活动中产出与投入的比率,它表示
9、资源有效利用的程度.效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。效率与公平的辩证关系（1）一致性:强调不同方面。注重效率就会有差距，而差距过大就会有失公平。（2）存在矛盾：6、如何处理好效率与公平的关系（一）初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平。（二）既要反对平均主义，又要防止收入差距悬；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；既要鼓励人们创业致富，又要倡导回报社会和先富帮后富。分配阶段初次分配再次分配劳动者所得(工资等)国家收入(一部分税收,利润)企业自留国家的财政支出,另一部分税收物质生产部门进行的分配 国家财政是通过预算和决算实现的。国家预算：指由政府提出并经过法定程
10、序审查批准的国家年 度基本收支计划。国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会计报告。财政收入的构成-税、利、债、费财政的作用表现举例促进 、改善 的物质保障（保民生）缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进_的作用（行业特点需要国家集中力量办大事）财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。加大对“三农”的投资，支持区域发展。对行政管理与国防投资促进_平稳运行的作用（稳物价、调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收总结：财政作用（重点）资源合理配置国民经济社会保障就业支出、医疗卫生等农
11、林水支出、交通运输等结构性减税降费、增加支出等社会公平人民生活1、巧分财政的作用凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的第一个作用；凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的第二个作用；凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模等的材料，一般可以认定为财政的第三个作用。二、重难点解析财政支出-种类(五类)经济建设支出-最主要社会保障支出科教文卫支出行政管理与国防支出债务支出影响财政收入的因素影响财政收入的因素a.a.经济经济发展水平发展水平-根本根本 基础性基础性b.b.分配分配政策政策增加财政收入措施：加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家、企业、个人的收入分配。我区财政安排工业
12、园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。我区新建的新实验中学,中等学校校舍的投入使用。我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）需求物价经济形势 财政政策 目的社会总供给社会总需求 社会总供给社会总需求 不足下降冷扩张性（积极）财政政策：增加财政支出、减少税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长过旺上涨热紧缩性财政政策：减少财政支出、增加税收抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”“逆风向调节”财政政策的运用方向应当与
13、宏观经济形势相反。2、财政政策、财政政策 财政政策与货币政策 1、分清两种政策的内容，不要混淆。2、明确财政政策、货币政策都有积极与紧缩之分，在具体内容上应该分清楚 3、明确财政政策与货币政策的目的都是实现社会总需求与社会总供给的平衡，二者都是随经济形势的变化而变化。难点：区分财政政策与货币政策 一般来说，中国人民银行调整利率，控制信贷规模的属于货币政策。如果是国家增加或减少国债的发行、调整税收政策，调整财政预算与开支等属于财政政策。增支减税经济增长滞缓采用扩张性财政政策（适度）宽松货币政策下调利率（降息）减支增税采用紧缩性财政政策（适度）从紧的货币政策上调利率（升息）经济过热物价上涨财政收支
14、关系财政收支关系收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡略有节余或略有赤字略有节余或略有赤字支出支出收入收入财政盈余财政盈余收入收入支出支出财政赤字财政赤字弥补赤字的主要方式是：发行国债。税收特征税收具有强制性。国家凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要纳税人直接付出任何代价税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变关系税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性目前在我国增值税意义（作用
15、）增值税和个人所得税是影响最大的两个税种1.可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为2.有利于减轻企业税负，降低成本，增强企业的再生产能力和创新的活力3.对新纳入的产业，有利于调动投资的积极性、培育新的经济增长点。4.税收制度的进一步优化，有利于形成更公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展增值税的计算 增值税=商品销售额17%上一环节已缴税金增值税=商品增值额17%是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。意义作用个人所得税计算级数全月应纳税所得额（含税级距）税率%一不超过1500元的3二超过1500元至4500元的部分10三超过4500
16、元至9000元的部分20四超过9000元至35000元的部分25五超过35000元至55000元的部分30六超过55000元至80000元的部分35七超过80000元的部分45 个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）若小郑月工资10000元（扣除三险一金），则他每个与应缴纳的个人所得税为（）元解法：第一步确定纳税所得额：10000-3500=6500元第二步绘制数轴：第二步绘制数轴：150045009000元65003%10%20%1500元3000元2000元第一段15003%=45，第二段：300010%=300，200020%=400累计税额：45+300+400=745元依
17、法纳税是公民的基本义务，这是因为？（公民为什么要依法纳税）（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。偷税是指纳税人有意违法税法规定，用欺骗、隐瞒等手段使自己少缴税或不缴纳税款的行为。漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税欠税：指纳税人超过税务机关规定的期限，没有按时交纳而拖欠税款的行为抗税：指纳税人以暴力
18、、威胁等手段拒不交纳税款的行为注意区分C三、课堂练习1王先生在外资企业工作，年薪为3万元，利用业余时间在私营企业兼职，年薪2万元，出租住房，年收入2万元，投资股票年终分红1万元。王先生一年的劳动收入为()A8万元 B7万元C5万元 D6万元解析：在我国，劳动者的劳动收入包括按劳分配和按劳动要素分配，因此王先生在外企和私企的年薪收入都属于劳动收入，共5万元；出租房屋属于按土地要素分配，股票的红利收入属于按资本要素分配。故选C项。3、(09江苏卷12)再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是 A提高企业职工最低工资标准 B调整银行存贷款利率 C提高城市居民
19、最低生活保障标准 D建立企业职工工资正常增长机制 2、“做蛋糕”与“分蛋糕”是经济社会面临的最基本问题之一，既要把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”分好。“蛋糕”分得不合理，会影响人们把“蛋糕”做大的积极性。上述材料要求我们必须：A.正确处理集体与个人的关系 B.正确处理积累和消费的关系 C.正确处理效率与公平的关系 D.正确处理发展生产和保障基本生活的关系4、近20年来，随着国家财力的增强，我国政府安排的专项扶贫投入不断增加，专项资金累计达到了1680多亿元，中央财政的支持极大地缓解了贫困现象，减少了农村的贫困人口。这说明（）A、财政可以促进科教文卫事业的发展 B、财政可以为经济发展提供一切保障C
20、、财政可以促进人民生活水平的提高 D、财政是国家重要的行政调控手段C5、2016年我国将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，以保持宏观经济政策的连续性和稳定性。下列举措属于积极的财政政策的是()增加经济建设支出 提高个税起征点 减少财政赤字，缩减发行国债提高存款利率 ABCD6、2016年3月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.1%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施 C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长 7、李某大学毕业后到一家国有企业工作，年薪4万元，岗位津贴1万元；他还利用业余时
21、间搞一些技术发明，一年的技术转让所得为2万元，期间炒股获得收益2万元。其中，按劳分配和按生产要素分配的收入分别为()。A5万元、4万元 B4万元、5万元 C5万元、2万元 D4万元、4万元 8、我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是()A增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率B紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率C减小国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率9国家统计局数据显示，2016年平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距，行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，
22、可采取的合理措施有提高劳动报酬在再分配中的比重 创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展禁止非法垄断及非法竞争行为 逐步实现城乡基本公共服务平均化A B C D 102016年第三期凭证式国债于9月10日19日发行，本期国债最大发行总额300亿元，其中，3年期150亿元，票面年利率3.8%；5年期150亿元，票面年利率4.17%。发行国债产生影响的路径是()增加财政收入增加市场需求政府扩大投资刺激经济发展A BC D解析：政府发行国债能够增加财政收入，有利于政府扩大投资，从而增加市场需求，刺激经济发展，故A符合题意。答案：A11如图，漫画指向网上交易活动中经常出现的一种现象。对漫画中行为理解正确的
23、是()经营者的行为属于骗税经营者的行为属于偷税体现出税收的强制性体现出税收的固定性A BC D解析：本题通过漫画的形式，考查对税收特征和依法纳税的理解。漫画中经营者是逃避缴税而不是骗取税收优惠，故错误，正确；材料中税务人员的行为体现出征税人员严格依法征税，这是税收强制性的体现，而不是固定性，故正确，错误。答案：B12下列措施中，能够有效解决漫画所反映的问题的是()提高劳动报酬在初次分配中所占的比重建立正常的工资增长机制和支付保障机制健全以税收为主要手段的再分配调节机制提高居民收入在国民收入分配中的比重A B C D解析：漫画反映了企业职工工资占比偏低，即劳动报酬在初次分配中所占比重偏低，解决此
24、问题的正确途径是，提高劳动报酬在初次分配中的比重，建立正常的工资增长机制和支付保障机制，符合题意；与题意不符。故选A项。答案：A13.在社会主义市场经济条件下，各种劳动收入与合法的非劳动收入都得到国家保护和社会认可。下列选项中，属于合法的非劳动收入的是（）农民流转土地获得的租金收入 国家公务人员获得的工资收入农民加入专业合作社的工作所得 股票持有人获得的股息、红利、股票交易收入A.B.C.D.C14.近五年来，某私营企业的经营状况是：产值增长11%,利润年均增长20%,职工工资年增长5%,该企业在分配方面应作出的调整是（）A.增加低收者收入，调节过高收入 B.实行多种分配方式并存的分配制度C.
25、使职工之间的收入保持合理的差距 D.使职工工资的增长与企业发展同步D15.右图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常 情况下，下列判断正确的是（）AB阶段消费需求量下降，企业营利降低BC阶段失业率增大，适宜减少财政支出CD阶段适宜增发国债，增加货币供给量DE阶段需扩大财政赤字，降低贷款利率A.B.C.D.B16.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活角度看，下列对这段话的认识正确的是（）它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象它提醒我们自觉履行纳税义务 它要求
26、公民增强对公共权力的监督意识。A.B.C.D.B【解析】正确且符合题意，欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为题干中所反映的情况符合欠税的行为；错误，题中引文所反映的是纳税人的欠税违法行为，而不是偷税漏税违法行为；正确且符合题意，题中的行为人因为欠税受到处罚而后悔莫及，提醒纳税人应该自觉履行纳税义务；错误，不符合题意，题中的行为人因为欠税受到处罚而后悔莫及，提醒纳税人应该自觉履行纳税义务，而不涉及公民增强对公共权力的监督意识。17.“十三五”开局之年，中国经济下行压力和通货膨胀压力持续，财政收支矛盾日益突出，实施积极的财政政策十分必要。下列措施中符合该财政政策要
27、求的是（）对新型制造业进行结构性减税 加大教育、医疗等民生领域的投资拓宽财政收入渠道，扩大财政盈余 降低银行贷款利率，减轻企业负担A.B.C.D.A【解析】本题考查扩张性的财政政策。积极的财政政策即扩张性的财政政策，国家通过增加财政支出，减少税收，刺激总需求，拉动经济增长，正确且符合题意；积极的财政政策的总体原则是“增支减收”是增加财政收入，不属于积极的财政政策，应排除；属于稳健的货币政策，与题意不符，应排除；故本题答案选A。18.国资委、财政部和证监会联合印发的关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点的意见提出，建立健全激励约束长效机制，符合条件的员工自愿入股，入股员工与企业共享改革发展成
28、果，共担市场竞争风险。这一举措对国有企业发展的影响是（）A.国企员工持股转移国有资产优化股权结构激发企业活力B.国企员工持股优化企业管理提高生产效率推动国企发展C.国企员工持股调动员工积极性企业活力增强推动国企发展D.国企员工持股员工成为企业所有者企业所有制性质改变激发企业活力.C【解析】本题考查我国基本分配制度。国企员工持股并未改变企业所有制性质，D错误；国有企业允许员工持股，让入股员工与企业共享改革发展成果，共担市场竞争风险，有利于调动员工积极性，增强企业活力推动国企发展。答案为C19村民老王算了一笔账：自家有40亩地，以前以种玉米为主，遇到顶好的年景，纯收入也就3万多元；2017年，以土
29、地入股一家农业合作社后，除了不用再费劲种地，可以坐享股金外，还能分红4万多元。下列对此经济现象的认识正确的有()老王入股前后的收入都属于按劳分配取得的收入农民以土地入股合作社实现了农村土地所有权的转移农业合作社模式能提高土地利用率和规模经营水平农业合作社模式能促进生产要素参与分配，增加农民收入ABCD【解析】老王入股前的收入属于按劳分配取得的收入，入股后的收入属于按生产要素分配取得的收入，且入股后收入大幅增加，观点错误，符合题意；农业合作社变分散经营为集中统一经营，有利于提高土地利用率，符合题意；题中做法实现的是农村土地使用权的转移，而不是所有权的转移，农村土地归集体所有，观点错误。故选D。2
30、0目前我国劳动者的劳动能力存在着明显差别,劳动还是谋生手段。这是我国实行按劳分配的()A.根本原因 B.前提条件 C.物质基础 D.直接原因D21某国有企业改组为股份公司，技术员王某购买了内部职工股，年终按股分红得3 000元，他还将自己的专利技术投入公司入股，年终又获得17 000元，全年他共得工资36 000元，岗位津贴960元，奖金12 800元。在王某一年的所得中，属于按劳分配和按生产要素分配的分别是()A29 760元17 000元 B49 760元20 000元C48 800元20 000元 D44 260元3 000元王某收入中属于按劳分配所得收入是在国有企业中所获得的工资、奖金
31、和津贴的收入即36 00096012 80049 760。按生产要素分配是按股分红和技术入股所获得的收入即3 00017 00020 000。故选B第三单元必背必掌握知识1、我国的基本分配制度2、我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的原因3、公有制经济中个人消费品分配的基本原则4、实行按劳分配的原因意义 5、按生产要素分配表现形式、意义6、社会公平的基本内容 7、收入分配公平的含义8、如何实现社会公平 9、什么是效率10、效率与公平的关系 11、财政的含义12、国家参与社会分配的两个方面 13、财政的作用14、财政政策、货币政策与经济形势 15、财政收入的来源16、财政支出的分类 17、影响财政收入的因素18、增加财政收入的措施 19、财政收入与财政支出的关系20、税收的含义、法律依据和法律保障21、税收的基本特征22、税收区别于其他财政收入的主要标志23、目前我国税收的种类24、在我国影响较大的两个税种25、增值税的征税对象、计税标准、意义26、个人所得税征税对象、计税标准、意义27、我国税收的性质28、违反税法的行为