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1、论坛模拟题目录1、求最近三个会计年度加权平均净资产收益率的计算方法.52、“证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符”该如何理解？.53、社保基金网下发行报价与网上申购.54、超额配售选择权问题.55、配套融资.66、破产、重整和和解申请.67、无形资产（待议）.68、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写：.79、盘盈盘亏对比.710、设立直投公司.711、以下构成发行障碍的有：（）.712、以下金融资产减值准备可以转回的是：.713、非经常性损益判断.814、超额配售权.815、QFII.916、证券发行与承销管理办法修订后的模拟
2、题.917、募集资金投向.1118、同一控制下扣非和基本EPS计算.1119、中小板募投项目.1120、主张共同控制下，实际控制人是否发生变更.1221、投资性房地产转让损益.1222、有关外币折算.1223、安全生产费.1224、央行负债.1225、上市公司收购管理办法模拟出题.1326、关于现金流判断.1327、或有负债.1328、聘请会计师.1429、环保核查.1430、法定保积金.1531、募集资金使用.1532、国有股受让.1533、【判断】上交所非公开发行上市首日无涨跌幅限制.1534、关于集合理财计划关联人投资的限制.1535、高管兼职领薪.1636、以下关于收购上市公司的说法中
3、正确的是.1637、非货币资产交换一题.1638、税收优惠，高新技术企业.1739、创业板退市机制.1740、大综合.1741、尽职调查.2642、库存股.2643、企业合并的选择题.2644、存货.2645、资产减值.2746、经营杠杆系数和财务杠杆系数.2747、外资收购.2748、政府补助.2849、会计题-利得.2850、股权激励判断.2851、上市公司治理结构.2852、独立董事任职资格.2853、股东大会召集和主持.2954、一道概念性的好题一一董事股份减持.2955、一道关于政府补助的题.2956、以下哪些事项不影响当年营业利润.3057、融资融券模拟出题.3158、固定资产的处
4、置.3159、上交所股东买卖股份限制.3160s 2 月 1 6 日会计一题.3161、投资性房地产.3262、募集资金.3263、投资活动产生的现金流.3364、所有着权益.3365、任职资格.3366、所有者权益.3367、关于股东资格的判断题.3368、股份报价转让.3469、涨跌幅限制.3470、利润分配.3471、继承权.3572、非公开发行.3573、董监高任职资格的一道多选题.3574、审计报告意见.3675、董事表决.3676、关于公司治理的一道单选题.3677、环保核查判断.3778、下列有关股份公司发起人或股东资格表述正确的是（）.3779、税前经营利润对销售量的敏感系数是
5、多少.3880、每股收益.3881、沪深两市资金申购上网公开发行股票.3882、一致行动人.3983、首次公开发行股票网下发行实务必考题.3984、主承销商的集合资产管理计划参与询价等.3985、证券发行上市保荐业务.4086、首次公开发行股票审核流程.4187、土地增值税小综合选择题.4288、发行与承销.4389、出资判断.4390、独立董事选举.4391、判断：无形资产使用权.4392、判断题.4493、判断题.4494、【判断题】可转换公司债券和分离交易的可转换公司债券行权期间.4495、可供出售金融资产.4496、存货的确认与计量.4597、国有股划转方式判断.4598、重要性原则的
6、应用.4599、合并与分立.46100、长期股权投资.46101、几个关于定价的问题.46102、每股收益.46103、税法视同销售大汇总.46104、投资性房地产核算.47105、主板、创业板首发财务条件.48106、定价判断.48107、提案的修改.48108、IPO任职资格.481、求最近三个会计年度加权平均净资产收益率的计算方法请问最近三个会计年度加权平均净资产收益率是(1)3 年单独计算，算数平均；还是(2)3 年看成一个整体计算。如，某公司2 0 0 9、2 0 1 0、2 0 1 1 年底的净资产分别为100万、200万、1,000万;2009 年度、2010年度、2011年度分
7、别实现5 0万利润、100万利润和8 00万利润(假设没有其他权益变动，2009 年期初为5 0万净资产)方法(1):2009 年净资产收益率=5 0万/(5 0万+5 0万/2)=66.67%2010 年净资产收益率=100 7 J/(100 万+100 万/2)=66.67%2011年净资产收益率=8 00万/(200万+8 00万=133.33%三年平均=8 8.8 9%方法(2)：三年平均=9 5 0万/(5 0万+9 5 0万/2)=18 0.9 5%我看注会-公司法东奥的轻松过关1是按方法(1)计算的，但是觉得不太对劲，求高手指点。答：首先要看每年的扣除非经常性损益后的净利润与扣非
8、前的净利润哪个低，以低者作为分子计算每年的净资产收益率(加权平均说的是分子净资产)，然后再平均。2、”证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符”该如何理解？证券发行上市保荐业务管理办法第七十二条发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3 个 月 到 12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格：(-)证券上市当年累计5 0%以上募集资金的用途与承诺不符；请问：此处募集资金是指当年使用的募集资金，还是全部募集资金？举例：比如，全部募集资金10亿，上市当年用了 6 亿，其中4 亿用途与承诺不符。如果按当年
9、使用口径,4/6 5 0%；如果按全部资金口径，4/10 5 0%o答：募集资金已经募足，应该按全部募集资金计算。3、社保基金网下发行报价与网上申购凡参与网下发行报价的配售对象，不得再参与网上新股申购。请问，社保基金的一号基金参与了网下发行报价，那么除一号基金以外的其他基金能参与网上新股申购吗？假设除一号基金以外的其他基金均未参与网下发行报价。答：还是受配售对象的限制，其他的没问题。4、超额配售选择权问题假设发行价格为2 0,主承销商已经行使了超额配售选择权。1,股票价格高于2 0,发行人增发股票，主承销商用超额配售选择权的资金支付给发行人，认购者获得股票。这样存在一个问题，认购者以2 0 元
10、的发行价获得股票，就可以转手卖出去，获得差价了2、股票价格低于2 0,主承销商从竞价系统用超额配售选择权资金购买股票，然后将股票给认购者。存在的问题，主承销商购买股票时的价格是低于2 0 的，但是认购者是以2 0 认购的，这样认购者岂不是赔了？因为以2 0 认购的，目前的市场价格又低于20。不知道我这样理解对不对？请求解答。谢谢。答：解是对的，就像打新一样，认购者自负盈亏。5、配套融资上市公司发行股份购买资产，构成重大重组，如果也同时非公开发行进行配套融资，这配套融资的用途有什么特别要求吗？比如也用于本次购买资产或者用于公司本身的流动资金或者其他用途，是不是都0K?答：支付对价，补流都行。已有
11、案例。6、破产、重整和和解申请谁可以提起破产申请（），谁可以提请重整申请（），谁能提起和解（）A债 务 人B债 权 人C管 理 人D出资额占债务人注册资本10%以上的出资人E清算组答：ABE、ABCD、AC我的理解，ABE、ABCD、ACo第一问ABE不用 置 疑（书上原文），管理人是法院受理破产申请，进入破产程序之后才出现的，所以不能申请破产。此外，职工也可以申请破产。第二问，ABCD,ABD都是原文。但对于债务人，写的是债务人一方。我想，管理人代表债务人对外行使权力，那么如果有管理人的话，他当然也有权力申请重整。百度一查，ST银广厦。第三问，只能由债务人一方，我想同理，AC。破产申请重整申
12、请和解申请债务人VVV债权人V持股10%的股东V管理人VV清算组V7、无形资产（待议）（1）05年甲公司无形资产技术出资占70%,现金出资30%。08年甲公司又以该技术出资子公司，占子公司股权的70%,土地使用权出资10%,现金2 0%,以下说法正确的有（）A、05年无形资产出资符合老公司法B、05年现金出资符合老公司法C、08年无形资产出资符合新公司法D、08年现金出资符合新公司法（2）下列关于公司出资的情形，符合相关规定的有（）A、2002年，北京中关村企业以70%的 专 利（高新技术成果）出资B、2002年，上海高新区企业以70%的 专 利（高新技术成果）出资C、2005年，高新技术企业
13、以35%的 专 利（高新技术成果）出资D、2006年，高新技术企业以70%的专利出资答：第 一 题BC第 二 题 ABCD第二题的答案比较明确上海、深圳和北京都出台过鼓励高新技术出资的优惠政策，并已突破当时规定 的 20%的比例限制及当时对高新技术成果出资最高比例为35%的限制8、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写:A、主承俏商的研究人员B、分销商的研究人员C、保荐机构的研究人员D、独立第三方研究机构的研究人员答：ABC9、盘盈盘亏对比项目现金存货固定资产盘盈计入营业外收入前期差错/冲管理费用前期差错处理盘亏管理费用内部原因的，管理费用；自
14、然灾害等，计入营业外支出营业外支出10、设立直投公司已过试点，“最 近 3 个会计年度担任股票，可转债主承销的项目在5 个以上；或者股票、可转债主承销金额 在 100亿元”这条没了11、以下构成发行障碍的有：（）A工会持有发行人控股股东的股份5%B发行人与控股股东签订协议，无偿使用控股股东的发明专利C发行人为解决工会持股问题，将工会的股份转让给其他3 个股份公司，该 3 个股份公司的股东和原发行人其他股东的人数加起来超过200人D发行人的股东之一为合伙企业，合伙企业合伙人是50人，发行人其他股东为190人E子公司存在职工持股会答：ABC试答：A 构成障碍。【工会持股不等于工会控股，无需工会是实
15、际控制人，应该是只要存在工会持股情形就不行,因此A 构成障碍】其余选项同意B 构成障碍。【关联交易不公允】C 构成障碍。【直接及间接持股之人数和不能超过200】D 不构成障碍。【有限合伙企业算一名股东】E不构成障碍。【对于工会或职工持股会持有拟上市公司或已上市公司的子公司股份的，可以不要求其清理】12、以下金融资产减值准备可以转回的是：A 交易性金融资产B 持有至到期投资C 可供出售金融资产D长期股权投资答：BC交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，长期股权投资一经计提，以后期间不得转回。13、非经常性损益判断以下属于非经常性损益的有（）A.长期股权投资的处置收益B.存
16、货减值损失转回C.单独计提的应收账款减值损失转回D.一般风险特征计提的应收账款减值损失转回E.现金盘盈F.固定资产出售盈利G.交易性金融资产公允价值变动H.收购子公司对价小于其公允价值答：ACEFGA.长期股权投资的处置收益属于。【列举：非流动资产处置损益】B.存货减值损失转回 不属于。【定义：与正常经营业务相关，且其性质并不属于特殊和偶发】C.单独计提的应收账款减值损失转回属于。【列举：单独进行减值测试的应收账款减值准备转回】D.一般风险特征计提的应收账款减值损失转回不属于E.现金盘盈 属于。【定义：入营业外收入】F.固定资产出售盈利属于。【列举：非流动资产处置】G.交易性金融资产公允价值变
17、动 属于。【列举：除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益】H.收购子公司对价小于其公允价值（本来就不进损益）14、超额配售权某公司拟公开发行股票100亿股，发行价格3元/股，主承销商拟采用超额配售选择权，发行人授予主承销的超额配售限额为10%,则下列说法正确的是（）。A、如该公司是首次公开发行新股，可采用超额配售选择权。如该公司已上市进行公开增发，则不得使用超额配售选择权；B、此10%超额配售权的计算基数可以是主承销商包销数额，也可以是包销额度之外不超过本次拟发行股份数
18、额；C、超额配售部分股票的交付对象可以是参与本次发行申购且预先付款并同意推迟交收股份的机构投资者,也可以是符合此条件的个人投资者；D、股票上市交易后的一个月内，如市价跌破发行价，主承销商从二级市场购买并出售给投资者的股票，因是已有存量股，不计入超额配售权的限制范围内；E、股票上市后，如二级后场市价跌破发行价，主承销商必须以不高于发行价的价格回购部分股票出售给已经签署协议的投资者。答：EA错。增发也可以使用绿鞋。B错。基数为包销数额。C错。交付对象只能是机构投资者。D错。“超额配售选择权的行使限额，即主承销商从集中竞价交易市场购买的发行人股票与要求发行人增发的股票之和Jref.1、关于发布 超额
19、配售选择权试点意见的 通 知（证监发2001112号）2、向社会公开募集股份操作指引（试行），证监会2000.415、QFII下列关于合格境外机构投资者（以下简称Q F I D 境内证券投资的说法，符合规定的有（）A.QFH应当委托境内商业银行作为托管人托管资产。每个QFH只能委托1 个托管人，并可以更换托管人。B.QFH应当委托境内证券公司办理在境内的证券交易活动。每个QFII可分别在上海、深圳证券交易所委托 3 家境内证券公司进行证券交易。QFH委托境内证券公司达成的交易，由该证券公司作为结算参与人承担交收责任。C.QFH应当委托托管人向中国证券登记结算有限责任公司申请开立多个证券账户。Q
20、FH应当以自身名义申请开立证券账户，为客户提供资产管理服务的，应当开立名义持有人账户。D.无论何种情况，单个境外投资者通过QFH持有一家上市公司股票的，持股比例不得超过该公司股份总数 的 10%；所有所有境外投资者对单个上市公司A 股的持股比例总和，不超过该上市公司股份总数的20%。E.QF1I应当按照中国证监会的规定，指定符合规定条件的人员担任督察员，监督QFII合法合规运作。答：ACE16、证券发行与承销管理办法修订后的模拟题下列有关IPO新股之发行与承销说法正确的有（）？A、在某新股发行中，主承销商自主推荐4 名具有丰富投资经验、较强研究能力和风险承受能力的个人投资者参与询价；B、某承销
21、商在招股说明书（申报稿）刊登后，向特定询价对象以非公开方式提供投资价值研究报告；C、发行人预估价格区间的，主承销商对预估价格的专项意见在初步询价时应当保密，不得披露；D、首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以不向询价对象公开推介；E、主承销商控股股东的自营账户可以参与网下配售和网上发行，但主承销的自营账户不得参与网上发行;F、发行人申报时已提供盈利预测报告，董事会确认的发行市盈率高于同行业上市公司平均市盈率25%,对定价的合理性解释不充分的，一律重新询价；G、对战略投资者配售的股票不再设12个月的持有期限制；H、向询价对象配售股票的数量原则上“不低于”本次公开发行新股及转让老股
22、总量的50%；I、发行数量4 亿股以上的，网下配售数量不超过向战略投资者配售后剩余发行数量的50%；J、非控股股东和非实际控制人及其关联方可以转让首发上市时其已持有2 年的股份，但所得转让款必须在1年后才能转出；K、参与累计投标询价的配售对象应当全额缴付申购资金；L、在中小型公司新股发行中，如果申报价格在发行价格以上的机构超过5 家，“必须”通过随机摇号的方式确定最终获配的机构；M、某询价对象参与了网下初步询价，未参与累计投票询价，其可以参与该次网上发行；N、首发新股的，发行人和主承销商“必须”在网下配售和网上发行之间建立双向回拨机制；0、网下投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网
23、上回拨，“应当”中止发行。P、首次公开发行股票数量在4 亿股以上的，发行人及其主承销商“应当”在发行方案中采用超额配售选择权。答：CDFHKNA、在某新股发行中，主承销商自主推荐4 名具有丰富投资经验、较强研究能力和风险承受能力的个人投资者参与询价；【错误，限定为5-10名投资经验比较丰富的个人投资者参与】B、某承销商在招股说明书（申报稿）刊登后，向特定询价对象以非公开方式提供投资价值研究报告；【错误，此时是以非公开方式进行初步沟通，征询价格意向，预估发行价格区间，也可通过其他合理方式预估发行价格区间。投价报告是在正式询价时提供】C、发行人预估价格区间的，主承俏商对预估价格的专项意见在初步询价
24、时应当保密，不得披露；【正确，初步沟通不得采用公开或变相公开方式进行，发行人预估发行价格区间的，应在发审委会议公告前向发行监管部门提交关于发行价格预估情况的书面报告。说明初步沟通、预估价格信息是非公开信息，是发审会会前单独提交的，而且预披露后招股材料是不能更改的，直到封卷时才一并更新】D、首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以不向询价对象公开推介；【正确，首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人及其主承销商可以向询价对象进行推介和询价，并通过互联网等方式向公众投资者进行推介。新办法明确规定询价不是唯一方式，还有其他合法方式】E、主承销商控股股东的自营账户可以参与网下配售和网上发
25、行，但主承销的自营账户不得参与网上发行;【错误，主承销商的证券自营账户一概免谈，与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象的自营账户，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，但可以参与网上发行】F、发行人申报时已提供盈利预测报告，董事会确认的发行市盈率高于同行业上市公司平均市盈率25%,对定价的合理性解释不充分的，一律重新询价；【正确，对董事会会议后补充披露的信息，证监会可以：1、要求重新询价；2、提供盈利预测，并在公告后重新询价。属于会后重大事项的，将可能重新上会再重新询价。说明不管怎样都要重新询价】G、对战略投资者配售的股票不再设12个月的持有期限制；【错误，对询价对象取消了持有期限制；
26、但战略投资者不得参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算】H、向询价对象配售股票的数量原则上“不低于”本次公开发行新股及转让老股总量的50%；【正确，提高向网下投资者配售股份的比例，建立双向回拨机制。向网下投资者配售股份的比例原则上不低于本次公开发行与转让股份（以下称为本次发售股份）的50%】I、发行数量4亿股以上的，网下配售数量不超过向战略投资者配售后剩余发行数量的50%；【错误，已不再区分】J、非控股股东和非实际控制人及其关联方可以转让首发上市时其已持有2年的股份，但所得转让款必须在1年后才能
27、转出；【错误，持股期满3年的股东可将部分老股向网下投资者转让”，此句并未区分大小股东。老股转让所得资金须由保荐机构进行监管。在老股转让所得资金的锁定期限内，如二级市场价格低于发行价，专用赈户内的资金可以在二级市场回购公司股票。控股股东和实际控制人及其关联方转让所持老股的，新股上市满1年后，老股东可将账户资金余额的10%转出；满2年后，老股东可将账户资金余额的20%转出；满3年后，可将剩余资金全部转出。非控股股东和非实际控制人及其关联方转让所持老股的，新股上市 满1年后可将资金转出。】K、参与累计投标询价的配售对象应当全额缴付申购资金：【正确，股票配售对象参与累计投标询价和网下配售应当全额缴付申
28、购资金，单一指定证券账户的累计申购数量不得超过本次向询价对象配售的股票总量】L、在中小型公司新股发行中，如果申报价格在发行价格以上的机构超过5家，“必须”通过随机摇号的方式确定最终获配的机构；【错误，如 果 这5家申报的数量不足，也可能大家都全额认购。不是很确定；另外，5家是征求意见稿里的内容，正式稿里没5家的限制】M、某询价对象参与了网下初步询价，未参与累计投票询价，其可以参与该次网上发行；【错误，对有下列情形之一的询价对象不得配售股票：（一）采用询价方式定价但未参与初步询价。说明此询价对象有配售资格，不得参与网上发行】N、首发新股的，发行人和主承销商“必须”在网下配售和网上发行之间建立双向
29、回拨机制；【正确，硬性规定】0、网下投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足，不得向网上回拨，“应当”中止发行。【错误，是“可以中止发行”】P、首次公开发行股票数量在4亿股以上的，发行人及其主承销商“应当”在发行方案中采用超额配售选择权。【错误，4亿股以上的，可以在发行方案中采用超额配售选择权】17、募集资金投向（2 0 1 1）以下募集资金使用符合规定的情形有：A 公司为一个机械生产企业，公开发行募集资金全部用于补充流动资金；B 公司为制药企业，募集资金用于药品生存但没有拿到相关药品生产的批文；C 企业风电设备及轴承制造，2.5 M W 以上生产，募集资金用于扩大产能；D 企业生产家电企业，
30、募集资金用于生产汽车零配件。答：C以下募集资金使用符合规定的情形有：A 公司为一个机械生产企业，公开发行募集资金全部用于补充流动资金；配股或者向战略投资者定向发行（认购人全部锁三年）的，募集资金用于补充流动资产没有上限；普通非公开发行，补充流动资金上限为3 0%；其他类型的再融资募集资金不能用于补充流动资金。（以上来自保代培训）2 0 0 9 年底还为此出了 个文，叫 。补充流动资金和偿还银行贷款。B 公司为制药企业，募集资金用于药品生存但没有拿到相关药品生产的批文；对。没有批文，募投项目的可行性有问题，万一最终拿不到呢？C 企业风电设备及轴承制造，2.5 M W 以上生产，募集资金用于扩大产
31、能；对。印象中2.5 以上的没问题。D 企业生产家电企业，募集资金用于生产汽车零配件。这个实务中估计不行。还是认为不选吧。18、同一控制下扣非和基本EPS计算A 公司在2 0 1 0 年 1 2 月 3 1 日发行1 亿股合并同一控制下的B 公司，A 公司2 0 1 0 年总股本为1 亿股，净利润 0.6 亿元，B 公司2 0 1 0 年净利润0.2 亿元。求 A 公司基本每股收益和扣非后的每股收益。答：1、不扣非的情况：合并净利润0.6+0.2=0.8,总股本，1+1=2,EP S=0.42、扣非，合并净利润就是0.6,0.2 是非经常性损益，总股本就是1,EP S R.619、中小板募投项
32、目甲为在深交所中小板上市的公司，以下关于其募投项目说法正确的有（）A 变更募投项目山控股子公司实施，需要股东大会通过B 变更募投项目实施地点，需要董事会通过C 拟增加控投子公司为实施主体，需要股东大会通过D其一个募投项目，该项目结余资金5 0 万，补充流动资金，需股东大会审议批准答：A 变更募投项目山控股子公司实施，需要股东大会通过【属于募投项目实施主体变更，属于募投项目变更，需要独董、监事会、保荐机构发表意见，董事会、股东大会审议通过】B 变更募投项目实施地点，需要董事会通过【实施地点变更，使用简易程序，董事会通过，保荐机构出具意见即可】C 拟增加控投子公司为实施主体，需要股东大会通过【视同
33、募投项目实施主体变更，参照A】D 其一个募投项目，该项目结余资金5 0 万，补充流动资金，需股东大会审议批准【单个募投项目结余资金用于非募投项目（包括补流）的，视为变更募投项目，董事会、股东大会审议通过，独董、监事会、保荐机构发表意见】20、主张共同控制下，实际控制人是否发生变更【判断】某股份公司A,其股权结构相对分散，前五大股东为创业元老，分别持股2 1%、18%、17%、17%和 1 3%,且签署了一致行动人协议。最近一年，第一大股东将其所持股份全部变更为儿子持有，且重新签署了 致行动人协议，其儿子一直未参与公司的生产经营管理，在实际经营中仍由父亲直接参与生产经营管理。针对该情形，拟发行人
34、A主张最近三年实际控制人没有发生变更。其主张成立。答：不行，原因两点：1、1 号意见对共同控制要求：“如果发行人最近3 年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更”，这里关键是看第一大股东是否变化？2、盛通印刷（2 007 年被否）当时因实际控制人过世，由妻子及儿子继承但被认定为实际控制人变化，运行三年后再报会才过。你这种情形类似，即可以说是第一大股东变化。21、投资性房地产转让损益某上市公司将将持有的投资性房地产以2 8 00万元出售，出售时“投资性房地产”科目下“成本”和“公允价值变动”的余额分别为2 000万元和4
35、00万元，该投资性房地产系自有房地产转换，转换时公允价值高于账面价值2 00万元，求转让产生的收益。答：2 8 00-（2 000+4 00）+2 00=6 0022、有关外币折算以下项目期末应在会计期末按资产负债表日即期汇率折合的项目包括：（）A以外币计价的交易性金融资产；B外币应收账款；C外币购入的固定资产；D外币标价的持有至到期投资答：A B DA,是以公允价值计的非货币性资产，BD是货币性资产。23、安全生产费判断：计提安全生产费会影响当期损益，但不会影响所有者权益。正确。计提安全生产费，计损益或者计入产品成本（如果当期产品没结转，是有可能不影响当期损益的）。所有者权益不影响，因为在盈
36、余公积下增加了一个科目，专项储备。所以所有者权益总额不变。24、央行负债央行资产负债表中的负债包括：（）A 财政存款B 流通中的现金C 商业银行存款D 黄金储备E 国 债 F外汇储备答：A B C资产负债贴现和放款 流通中通货政府债券和财政借款 商业银行等金融机构存款外汇和黄金储备 国库及公共机构存款其他资产 其他负债和资本项目25、上市公司收购管理办法模拟出题投资者A 持有甲上市公司的股份由18%上升至2 3%,并由此成为甲的控股股东，下 列（）情形可以免于聘请财务顾问：A、投资者A 系通过证券交易系统增持导致持股比例上升，但其承诺所拥有的股份三年内不转让B、因国有资产整合，投资者A 通过行
37、政划转受让同属乙市国资委的股东B 持有的甲5%股份C、甲公司减资导致投资者A 的持股比例上升D、投资者A 系受让同一控制人控制下的C 公司持有的甲5%股份E、投资者A 继承甲公司股东D 持有的5%股份答：BDE 收购管理办法前述投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人的，还应当聘请财务顾问对上述权益变动报告书所披露的内容出具核查意见，但国有股行政划转或者变更、股份转让在同一实际控制人控制的不同主体之间进行、因继承取得股份的除外。投资者及其一致行动人承诺至少3 年放弃行使相关股份表决权的，可免于聘请财务顾问和提供前款第（七）项规定的文件。26、关于现金流判断1.经营现金流量增加是因
38、为收到了巨额政府补贴；2.筹资活动现金流为正是因为接受捐赠。答：暂无定论27、或有负债1、2010年 10月 1 日，新龙公司与大成公司签订一份B 产品销售合同，约定在2011年 4 月底以每件0.3万元的价格向大成公司销售300件 B 产品，违约金为合同总价款的20%,2010年 12月 3 1 日，新龙公司库存B 产品300件，成本总额为120万元，按目前市场价格计算的市价总额为100万元。假定新龙公司销售 B 产品不发生销售费用。2010年 12月 3 1 日，新龙公司应确认的预计负债的金额为（）万元。A.30B.38C.40D.0答：D有存货的计入减值，不计预计负债2、新龙公司管理层于
39、2010年 11月制定了一项业务重组计划，拟从2011年 1 月 1 日起关闭C 产品生产线。新龙公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款800万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金 2 5 万元；因将用于C 产品生产的固定资产等转移至另一生产车间将发生运输费3 万元；因对留用员工进行培训将发生支出1万元；因推广新款A 产品将发生广告费用2 500万元；因处置用于C 产品生产的固定资产符发生减值损失150万元。2010年 12月 3 1 日，因该项重组计划减少2010年度利润总额的金额为（）万元。A.825B.975C.979D.3 479答：B因重组产生的是800+25,但 是 15
40、0万元的减值损失也是会对利润总额有影响的（虽然不能直接归属于重组损失）28、聘请会计师下列情况中，上市公司应当聘请会计师事务所进行专项审计或出具专项报告的是：（）A 深交所某上市公司自主变更会计政策，对净利润的影响比例达40%B 深交所某上市公司自主变更会计政策，对所有者权益的影响比例达70%C 某证券公司董事长任期届满未能连任D 上市公司变更募集资金投向比例超过50%E 上市公司以募集资金置换预先已投入募集资金投资项目的自筹资金F 上市公司发行新股时的前次募集资金使用情况G 单笔金额超过5000万元且达上市公司净资产30%的重大关联交易H 某证券公司总经理因身体原因辞职工作调动或离职I 某证
41、券公司财务负责人调往母公司任职答：adefg,b 不确定啊29、环保核查下列有关环保核查的说法正确的是（）？A、某重污染行业上市公司，其再融资募集资金不用于重污染行业，则无需进行环保核查，只需向证监会出具募投项目环评和最近36个月无违规证明便可B、某垃圾发电企业申请首次公开发行并上市，只需取得省级环保部门的核查意见C、某拟上市企业母从事纯净水的生产，拟用募集资金在他省建立一茶饮料的生产基地，则需国家环保部负责核查D、某石棉开采行业拟申请在国外上市，所募资金用于国内他省的多晶硅基地建设，只需省级环保部门进行核查E、某公司有一外省全资子公司，未注销前从事与母公司一样的中成药制造，现已注销一年，申请
42、上市时只需省级环保部门核查答：ACEA（对）、某重污染行业上市公司，其再融资募集资金不用于重污染行业，则无需进行环保核查，只需向证监会出具募投项目环评和最近36个月无违规证明便可解析：根 据 关于对申请上市的企业和申请再融资的上市企业进行环境保护核查的通知（国家环境保护总局文件环发 200引101号），环保核查对象包括：（一）重污染行业申请上市的企业；（二）申请再融资的上市企业，再融资募集资金投资于重污染行业。B（错）、某垃圾发电企业申请首次公开发行并上市，只需取得省级环保部门的核查意见解析：垃圾发电属于火电的一种。四种不跨省也要上国家环保部的，火电、钢铁、水泥、电解铝C（对）、某拟上市企业母
43、从事纯净水的生产，拟用募集资金在他省建立一茶饮料的生产基地，则需国家环保部负责核查解析：纯净水和茶饮料均属于重污染行业中的“酿造”。D（错）、某石棉开采行业拟申请在国外上市，所募资金用于国内他省的多晶硅基地建设，只需省级环保部门进行核查解析：环保核查跟上市地点无关。E（对）、某公司有一外省全资子公司，未注销前从事与母公司一样的中成药制造，现已注销一年，申请上市时只需省级环保部门核查解析：已注销的公司无需环保核查。30、法定保积金【判断】公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金。错。应该是从当年可供分配的利润中提取，即税后利润减去弥补亏损后的余额中提取31、募集资金使用下列关于募集资金
44、使用正确的有A、某高速公路上市公司拟将募集资金100%用于偿还高速公路建设的世行专项贷款B、某上市公司拟将配股的募集资金50%用于偿还银行贷款，50%用于补充流动资金C、某上市公司拟将非公开发行股票的募集资金的20%用于偿还银行贷款，10%用于补充流动资金，70%用于年产2万吨酵母生产项目D、某上市公司拟将向捽股股东定向增发的募集资金全部用于补充流动资金E、某上市公司拟将发行可转债的募集资金用于1.2兆瓦的风力发电设备项目F、某上市公司拟将1PO募集资金用于年产5000吨食品添加剂一安赛蜜项目答：ABCDF32、国有股受让2010年7月2 0日，某省国有资产管理公司拟出让其所拥有的甲上市公司的
45、51%股权，根据下列情形，不具有受让条件的有：（）A、公司A,2007年6月3 0日成立，股东均为自然人，且与甲上市公司无关联关系B、公司B,最 近1年盈利C、公司C,2006年3月3 1日因内幕交易被处罚D、自然人D,负有数额较大的个人贷款，2012年到期。答：BD 国有股东转让所持上布公司股份管理暂行办法第二十一条 受让国有股东所持上市公司股份后拥有上市公司实际控制权的，受让方应为法人，且应当具备以下条件：（-）受让方或其实际控制人设立三年以上，最近两年连续盈利且无重大违法违规行为；（-）具有明晰的经营发展战略；（三）具有促进上市公司持续发展和改善上市公司法人治理结构的能力。33、【判断】
46、上交所非公开发行上市首日无涨跌幅限制不知道。应该是不设的34、关于集合理财计划关联人投资的限制以下关于关联人投资限制的说法，正确的有：A.证券公司的期货子公司可以投资其母公司管理的集合理财计划;B.证券公司的直投子公司可以投资其母公司管理的集合理财计戈I；C.证券公司集合理财计划可以认购该证券公司主承销的股票；D.证券公司集合理财计划可以投资该证券公司关联人发行的证券；E.受益人为证券公司员工的企业年金基金可以投资该证券公司管理的集合理财计划。答：ABCDEA、B无明确法规限制，A实务中未见过，B在实务中是存在。C、可以，修订后的 证券发行与承销管理办法第19条。D、可以，但不得超过集合计划净
47、值的3%,见 证券公司客户资产管理业务试行办法第3 8条。E、可以，目前法规不禁止，并且年金计划是独立于受益人所在公司独立运作的，因此应无关联冲突。35、高管兼职领薪判断：根据首发管理办法，发行人高管不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；高管只可以在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任董事、监事。所以，若有高管在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任董事、监事是不领薪水的_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _答：若是主板，就是正确的。若是创业板，高管在母公司连监事也不能担任。36、以下关于收购上市公司的说法中正确的是甲收购人持有上市公司M公司31%的股份，系上市公司第
48、二大股东（第一大股东乙公司持股32%）,其打算收购2%的股份，收购完成后，甲公司将为上市公司第一大股东，以下说法中正确的是（各个选项之间为关联关系）A、甲公司可以直接发出收购2%股份的部分要约B、甲公司协议收购2%的股份，编制详式权益报告书，并聘请财务顾问向证监会报送相关申请豁免要约的申请文件C、甲公司协议收购2%的股份，编制上市公司收购报告书，并聘请财务顾问向证监会报送相关申请豁免要约的申请文件D、甲公司协议收购2%的股份，编制上市公司收购报告书，自己向证监会报送相关申请豁免要约的申请文件E、甲公司协议收购以公司持有M公司2%的股份时，M公司董事会需要对甲公司的主体资格、诚信情况、收购意图进
49、行调查，编制并公告被收购公司董事会报告书F、甲公司通过集中竞价方式购入2%股份后，公告上市公司收购报告书。G、甲公司通过集中竞价方式购入2%股份后，公告详式权益报告书。答：CEF道题出得还真是挺挠头，看来看去觉得上市公司收购管理办法还是有漏洞：持股达到30%以上的股东，如果在上述事实发生后一年内要增持，可用什么方式？A,直接2%要约不行，低于5%；B,C,D,是否适用第四十七条“收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的股东发出全面要约或者部分要约”？如果适用，则必须要约，因为不符合62、6 3条申请豁免的条件；如果不适用（从字面看，4 7条应该
50、是指协议收购跨越30%的这个动态过程，所以应该不适用），那应该适用哪条？似乎是空白。除非明确甲持股31%已超过一年，这样可以适用第6 3条第二款第（一）项，协议转让或二级市场集中交易都行，并且免于申请豁免。E,第3 2条，是不是要约收购才需要编制董事会报告书？37、非货币资产交换一题企业进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币资产交换，假定交易差以银行存款收付，则下列各项中可能同时影响双方换入资产入账价值的有Oa补价b 企业为换出存货而缴纳的增值税C企业换出资产的公允价值d 企业换出资产计提的资产减值准备e 企业换入资产的账面价值答：ABC也有说只有C 的。38、税收优惠，高新技术企业1