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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入40，利润占28，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入35，利润占32，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入40，利润占55，体育业务收入占总收入60，利润占45，该公司归属于综合行业【答案】 CCC10X1U9H5U1S7A1HR7T6Q10J10Z8O5V5ZB7N6X8S10X
2、10D6U22、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 DCX6X2W7W1Z6F8E4HI5J1P9N6N1E7P3ZH5W6S10P5F7S5P43、某股份有限公司2016年1月1日将其持有的持有至到期投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2014年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为（）万元。A.36B.6
3、6C.90D.114【答案】 ACX9A9N4K7K4G4S3HR9J5V1D4U2Q4S7ZZ1E8W10I8I2W1G94、企业发出存货的计量方法有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACB4F6Q4W4U8G2Q8HM7H1U8G8C8X7K9ZH9L10M6T1M9Z5T65、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（ ）。A.IB.、C.、D.、【答案】 ACY9P8V9S5X2V1U3HP3T8P7Y8Q7L3N1ZO10E1H1W3A5P8V86、甲公司2017年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该
4、股权系丁公司于2015年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2017年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）。A.1920万元B.2040万元C.2880万元D.3680万元【答案】 DCS2U7S4U1P9D5X1HJ2E8B4K4D10K7O3ZF8M1F1M2O3Q4U27、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负
5、债表日后调整事项的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2017年1月15日销售D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】 BCG4W5W10N2D10Y1K4HK4Y2
6、L7W9R9N7L7ZZ4D8T1S7R8W5Z28、以下有关收入的说法正确的有（）。A.包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B.安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C.广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D.建造合同按照完工进度确认收入【答案】 BCY2U1S1G5D10I3G6HJ10M5O4F7L7W4W2ZS2D10A4Z10F9H1E59、按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。A.企业自行研究开发的专利权B.期末按公允价值调增可供
7、出售金融资产的金额C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债【答案】 CCK9N9K1F5L4Q8A10HM3Y8T10T4T9E10M4ZB3H7L1I4X1O9J310、甲上市公司2012年的财务报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCF3Y8J2R5Y7Z3O6HH8M4S9C9J9T10F4ZB6E9Z10U7M1X4E711、外商投资股份有限公司应披露持股( )（含）以上的外国股东的住所地、外国股
8、东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。A.3%B.5%C.8%D.10%【答案】 BCI9Q1D10T2U1W4I10HJ10G10Y6A9M7E3X9ZL5B7Q7W8A2W3L412、保荐机构因重大违法违规行为受到行政处罚的，（）撤销其保荐业务资格。A.国家市场监督管理总局B.国务院C.中国证监会D.中国证券业协会【答案】 CCL10W1F8F5E3Z9Y4HI10R2A6Y8Z9Z10E4ZL3D9T9U3Q6D2S613、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK6X7U10B5V7N1
9、0P3HL2G3N2J6T7N7K3ZF2Q7Q9G2G4C4K814、参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者在协会注册时，需满足的基本条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCR3Q7O8Q2N6L10F9HO2C8S5M1J3W1D2ZH8A1A4L1Y4A2B415、 以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要
10、现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查【答案】 BCC5F2I9I10J5H10S9HB8A6M5M7K9B2M2ZL1H6J1O2L9R2J916、 甲公司有A原材料账面价12万元套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4【答案】 CCS6D4P3T9Z7G1V1HF10X7G7J1Y4I4H10ZH5V5Y6X5P7A9M217、
11、下列说法符合上市公司证券发行管理办法中关于非公开发行股票规定的是（ ）。2015年9月真题A.、B.C.、D.、【答案】 ACB1Z7T5O9M10G4D8HT1D7X7D10U6T8C9ZC3E2S1J8T5X10Z618、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【答案】 CCI9X5D1F10U1Y7L2HB9S5B4I9Q3O5S6ZR8J5T8L5L2J7E719、保荐机构在科创板股票上市的持续督导期应当履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCY8K10D2R8B5T
12、4D5HY4T5U10Q1O6A2O8ZS8A10H7T7P6Z8F420、假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合上市公司收购管理办法规定的是（）。A.为A公司的子公司提供担保B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目C.提议出售占公司总资产51%的子公司D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】 DCX7F9O6M7W7Z10W7HV6T3V7W7Y9A6U4ZD10G6P6B6Z2J4N621、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT9R10P9N8Y2Y4H1HY10P1B9V5Z10P1
13、M10ZZ2A6L5F4Y10U7A822、下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF6F6H7O6Z5T1T4HT4R5H10I10J5J3P6ZM8C6O3P3H5W4K923、上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A.1B.2C.3D.4E.5【答案】 CCL3A9Q8Q7H7V7O10HL5G4D10G1A4U4Y4ZK1F5M10Q10H9M9J524、以下哪
14、些期权是风险有限收益有限的？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ6O10J1I3P7C1K1HK2U5E5A3E9W3X8ZI5E5Z8B8I4R1L825、下列关于编制2018年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCH1L7Z4V5W6E2V10HG6S5E5X2S9U5F1ZR9U5F10W4N8Q2K126、某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCI2F4M6G1I8C6U9HJ3P5Q
15、1Q3Y5A1H2ZM6Y5J7U5Q8N8T127、下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%D.剔除部分不得参与网下申购【答案】 CCK9V7M1E10E9E1O5HX4Q5F6V5V10I9E9ZY6V5L4Y6K5F5J928、承租人对融资租人的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采
16、用的分摊率为（ ）。A.租赁合同中规定的利率B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率C.银行同期贷款利率D.出租人出租资产的租赁内含率E.5年期以上国债利率【答案】 BCT8O4A2E7Q9R8A8HS7A10Y5V3E5Z1I8ZH2U4J9O7B5M6Z929、根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），关于交易所或中国证监会应中止相应发行上市审核程序或发行注册程序，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL10K8V5M5H3R2D2HM10G3F4L10R1P7K7ZM7U10S2Y8P1C7V330、关于保荐机构，下列表述正确的有( )。
17、A.,B.,C.,D.,【答案】 CCH7N9R10O8K5B6S1HF3D5Z10W8F2Y7F10ZY6E6L6W10C2D9X731、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCB5Y1T9M8K7A3H5HZ8E10V2H10X2V8M7ZG1X1O8B3B7I1F632、A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元)，取得B公司的30股权，对B公司有重大影晌，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日8公司的30股权对应
18、的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30的长期股权投资成本为（）万元。A.1930B.1950C.2040D.1970【答案】 DCY3D3G9F7W10H9M8HI10K5C8O3G10D7Y7ZE2E9I6A2N2X8Y633、根据上市公司国有股权监督管理办法，下列说法正确的是（）。A.国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核的必备文件中可以不包括律师事务所出具的法律意见书B.国有控股股东发行可交换公司债券，未导致其持股比例低于合理持股比例的事项，应当由国有资产监督管理机构审核批准C.国有参股股东发行可交换公司债券事项，应当
19、由国家出资企业审核批准D.国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】 CCK1J1J4A6R3C8N6HI3F5K10B4X10H8N6ZF10X9I2L10H9E4A934、发行人首次公开发行股票申请受理后至通过发审会期间，会导致中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCD4Y2D8D10Y5M10J6HI2Z2Y1W2K2O8N9ZJ8E2V8Q4F10J3L635、 根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。 A.B
20、.C.D.【答案】 CCV7X9P10N7L3X7M8HK9M6L9D2S6T7Q2ZG1J1B6M4Q2Z6Q636、某主板上市公司在2019年5月1日通过董事会决议，甲公司通过发行股份购买资产的方式收购该上市公司控制权，董事会决议前一个交易日该上市公司的股份数为2亿股。通过该次交易，甲公司取得该上市公司的控制权。该上市公司2018年度经审计合并报表的营业收入为16亿元，2020年度经审计的合并报表营业收入为20亿元。在不考虑其他情况下，假设下列各事项独立发生，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCT7G4D6E9P5U8Z10HQ3R2A3V2P1R8E4ZW6
21、S2B7A10R8V1B1037、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人承担相应保荐责任的时间起点为（）。A.自保荐机构公示向证监局报送的辅导备案材料之日起B.自发行人证券发行上市之日起C.自保荐机构与发行人签订保荐协议之日起D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起【答案】 DCS2Z9G9W8G6T6A3HY3Z6E10M6R2I6D6ZW3J2W10Q3E9Y5E238、首次公开发行股票并上市的，发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF1A10G6V6Z3J8Q7HA4K4S1I3Y8Z5X10ZZ8L3S3G2I
22、1B4G1039、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是( )。A.保荐人应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见B.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定C.发行人应当自中国证监会核准之日起6个月内发行股票D.股票发行申请未获核准的，发行人可于次月再次提出股票发行申请【答案】 DCM7N3H7J8T5Y4X9HO3U10Y3X10L1L9H5ZG2I6S8T9G5N1O540、甲上市公司2014年净利润为6000万元，投资收益为1000万元，与筹资活动相关的财务费用为500万元，经营性应收项目增加750万元，经营性应付项目减少250万
23、元，固定资产折旧为400万元，无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。2015年9月真题A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】 DCZ9E4L6T5Y5T5L7HS10S8J6G10X9K8L5ZH7O3D5K5E8A10Z241、根据公司债券发行与交易管理办法，不得公开发行公司债券的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCP5Q5T7S10P4C4J9HK6K10Q5A3D7E7U8ZT9W6A10R4W4L8Y442、首次公开发行股票采
24、用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCZ2B8O3I9T10N7M9HU3J4C4Q5J6Y6L1ZS7A1P2Z7P4M4O343、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH2D4R7G6V1F6F4HU5V2L8U2F2B9G2ZC7J6V3J8T6L6H944、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（ ）。2015年5月真题A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额6000万元C.本次非公开发行股
25、票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】 DCV3D10P5W1O4Q5T1HC6F3E2U10Q10C4V4ZI7T1C6I6J8F8K245、根据北京证券交易所上市公司重大资产重组审核规则（试行），出现（ ）情形的，上市公司、交易对方、独立财务顾问、证券服务机构应当及时告知北京证券交易所，本所将中止审核。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL7A7R7F9U10Q5R6HD5H4N7K3J7T7M2ZJ5K10N10Z2Z7M2M746、下列项目属于非经常性损
26、益的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCU5E5G6Z4D9G4D10HO5I3B3S9I6C7D3ZY1O2G10M10V7L6T447、根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD7Q4N2Y10O6C4W10HM9H7F1V3X7S2G1ZT4R4J6N10H4U1A848、甲公司2013年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。A.1
27、2亿元B.13亿元C.14亿元D.16亿元【答案】 BCU1K4E4H8C1P1E4HL2R5B4G2S8E5P1ZK10O2U4B7L6T6R649、A为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCE9X1T3Y4B1X8K1HD2Q10Z9X4H9J10G3ZQ2L1I5M10O3D7K850、根据项目收益债券管理暂行办法，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。A.AAB.AAC.AAD.AE.AAA【答案】 BCJ4Q10B2M6I7F10I10
28、HI5I6I10B8J3O9Z2ZD1L9C5C5H9H3H751、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCD9S2G9H7R3C5B1HX10B5Z5C7P9A5H7ZL9X10H1B10G5R8Y752、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACZ8U4A1H10Q3L10M9HA7C2G9G1A1W6X5ZD4M8J5R2G7H7H453、某企业2012年3月1日发行24亿股，增资后总股本为36亿股，7月1日通过决
29、议未来1年以55元股回购8000万股，712月市场均价为5元。当年度净利润48亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCF6U10M8I9V2K3G1HQ4G6B7C4Z1C8S2ZV5H8J7X5U6R3L554、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCY5O7E4M2I4J5U5HX1J5N8F2W7C8Y7ZT2H3Z9H7H2G10M355、上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）A.独立财务顾问B.会计师事务所C.律师事务所D.资产评估机构【答案】
30、 DCO1Q3Q7L9C9M2E10HS10A8T9B1P8G9M10ZD4P4B6G7I10J10Y756、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCC8Q10E3J10E7V6M9HF9C4B8P1X2L5U1ZZ10X7I7W5O1N2O657、下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE6U1B2B5M3T7T8HA2F8S9Q10Q9U8F8ZX6E7T8L5O2L5I1058、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引，以下说法正确的是（）。A
31、.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ5R7H8L2B3X4W1HU10V6B1Q7K2Q2M4ZN1I1V4K1G5N10T1059、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCD7A9P2V7Y6C6Y1HQ9I5A2R8F3A3X8ZL4A5N6Y4Y2F4M760、以下关于资产支持证券存续期内的信息披露，说法正确的是（）。A.资产支持证券存续期内，原始权益人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报
32、告B.聘请资信评级机构针对资产支持证券出具评级报告的，在评级对象有效存续期间，应当于资产支持证券存续期间内每年的4月30日前向合格投资者披露上年度的定期跟踪评级报告，并应当及时披露不定期跟踪评级报告C.资产支持证券设立不足两个月的，应编制和披露年度资产管理报告D.以基础资产产生现金流循环购买新的同类基础资产方式组成专项计划资产的，管理人及其他信息披露义务人应当按照计划说明书的约定，定期披露循环购买符合入池标准的资产规模及循环购买的实际操作情况【答案】 DCR3K3K5H10Z7Y7P5HJ2I6T3J2R8H8E4ZR7U4G9X3P9O10M961、可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的
33、有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCG2X2D10C7J4E2R1HF9N4M9F4K1W7G8ZG3B8T9H7S10P5N462、根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY5R4B10P3G1Q3T6HH6R4C2W5J2A5H2ZC8Z7E10A3K3J9O1063、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF4N10O8X8Z5R6Y1HU4E8L3J5J1
34、0Y9J2ZG8C5E3W10K7R8S964、根据公司法的规定，公司住所是（）。A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地【答案】 CCS9K1P1Z9G5G1W2HR4M6E7Q6N8V10D8ZW4C4N2K10C7B5T765、下列关于配售的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACU1P5K8B6M6I8Q1HJ1U1N5M6F5K2P5ZL5D4Q5F6Q5M1A366、下列事项中，需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的有( )。A.,B.,C.,D.,【答案】 BCH6I5T7F6Y7A6H8HF9Q8B10S3F7I7
35、P6ZC7M6K5H3Y6T4F367、根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则，下列说法正确的是（ ）。A.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购，原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露C.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购D.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量E.投资者
36、在进行可转债网上申购时须缴付申购资金【答案】 ACH5G7U8P6H4F10Q8HV2S5P4Q8O5G5U6ZI4Y6O4P8R9X10K768、甲企业持有乙企业40的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为 （）A.8000B.5000C.7000D.6000
37、【答案】 CCQ6Y1H3T9Z9O2G3HL9C5H1T2A2G8E6ZX3K6K7D9Z2D8A569、2010年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据企业会计准则或有事项准则的规定.甲公司应在2010年12月31日资产负债表中确认负债的金额为( )万元。A.92B.90C.95D.97【答案】 DCQ2L5I2D7J9Y7J8
38、HH4I10K9S9Y2U6F2ZR3Y3Z9R5A2U5C370、下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】 ACC1X1M2K1Y5Z2Z6HZ8N9J6U9M10K4B2ZK4R4N7C9X10W4M271、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA10D10N9I6R7H7G9HL4A6X1Q3N4B6U2ZG5Q3S5T4J5G5D872、甲公司持有乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算，2018年10月，甲公司将其所持乙公司股权的50%对外出售，取得价款900万元，相关股权划转
39、手续于当日完成，甲公司无法再对乙公司施加重大影响，将剩余股权投资转为交易性金融资产核算，出售时，该项长期股权投资的账面价值为1600万元，其中投资成本1300万元，损益调整为150万元，由于乙公司投资性房地产转换形成的其他综合收益100万元，除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动为50万元。处置日剩余股权的公允价值为900万元，不考虑税费等因素影响，甲公司出售乙公司50%股权，下列会计处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCW9N9C8E6O7T8J8HK4M4T3T9V4Z3I2ZG5I8C2I2F5V9N373、债务重组的方式主要包括（ ）。 A
40、.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCT6X8A2W10Z8R9A10HJ8C3W4A6B6S5Q7ZK9X5D7J5T7V4N774、甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCW10N8D10W8W3C4V2HA10F8I6D6M2O9T10ZR10H4Z3G9Q7H6N775、下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是（ ）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后连续2年盈利B.最近1期末资产负债率低于45C.最近2年
41、按照公司章程的规定进行现金分红D.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】 ACQ3F3U8J5X1S7X3HJ10R1E2M6Y9Y2W1ZF7H6N2S2K4Y3O676、根据上市公司收购管理办法，投资者通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会( )成员选任，构成对上市公司实际控制。A.半数以上B.2/3以上C.1/3以上D.全体【答案】 ACM10K4R6N1M5P4C2HU6Y3E3H3I3I9F2ZX4Z6E10W5G7B7X777、根据北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则，以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCM1Y3F3U10J4W
42、3P10HT5X1K9B8Y5J5Z3ZR4Z7T5J6C10N4I378、根据非公开发行公司债券项目承接负面清单指引，以下可能成为非公开发行公司债券发行人的是（）。A.典当行B.信用评级为A+的小货公司C.地方融资平台公司D.房地产投资公司E.非中国证券业协会会员的担保公司【答案】 DCN3P1P6G10T6H7M9HC4U6A2G2E4S9Q6ZT4Q3E9C5U9V7C479、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCS9T1K6L2W10C7H10HN2V1D1E2Z6Y3S7ZQ3N7D5X4B2A1X380、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACA2Q9A9Y6G2B10T7H