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1、税收营商环境优化过程中问题及建议范文(通用12篇)税收营商环境优化过程中问题及建议篇1一、营商环境概念虽然学术界对营商环境的具体概念的界定不一，但是公认营销环境是投资者在进行投资行为时遇到的外界环境。目前中国经济正处于中高速发展的阶段，经济结构得到很大的优化升级。因此在现阶段经济发展水平下，营销环境的内容构成主要包括经济政策、法律法规、政府政策、市场体系等几个大方面。近几年来，虽然中国经济正处于经济转型的关键期，经济呈现出迅猛发展的趋势，营商环境得到了极大地改善。但是目前来说，中国的营商环境仍存在很多不足。需要我们分析现存问题，从政府、企业、个人等不同方面提出改善和发展的建议。二、中国营商环境
2、存在的问题1.行业的市场准入门槛过高在国内，某些行业的市场准入门槛过高，即中国对外国的货物、劳务与资本进入国内市场的限制较多。对于有些行业例如娱乐业、医疗行业来说，在初始资本的规模大小、软件条件标准、硬件条件标准等各个方面都存在不同大小的约束。在实际的操作中，虽然政府对外资进入国内市场推出很多鼓励性政策，但是在项目运行过程中，对人力、使用土地面积等这些因素也进行了很大程度上的限制。2.审批环节效率较低在企业对于投资项目的审批过程中，行业主管部门没有实施有效的督促措施;同时对于一些中介机构而言，其服务效率地低下，拉长了整个审批流程耗费的时间，从而阻碍了项目审批的总体进度。与此同时，一些违法违规行
3、为例如串标等仍屡见不鲜。3.政府政策宣传度、执行力度不够对一些企业人才颁发的年金、有关失业保险的政府补贴、高校毕业生到基层工作能够获得的优惠政策、人才住房落户优惠政策等涉及企业的相关政策在用人单位之间知晓度不高，并且执行度也不高。所以有关于产业政策的宣传力度需要进一步加强，同时政策的执行力度也要加深。4.要素资源受到限制在劳动力资源方面，由于近年来中国劳动力成本提高，并且劳动力的数量逐年降低。因此劳动力这一主要资源受到限制，成为一大问题。在土地资源方面，也和劳动力资源存在类似的问题，土地成本高而数量少。在资金来源方面，中国融资的成本较高，时间较长，承担的资金压力比较大。三、有关于营商环境的优化
4、建议1.放宽有关行业的准入门槛对于有些行业例如娱乐业、医疗行业来说，在初始资本的规模大小、软件条件标准、硬件条件标准等各个方面都降低外国资本的进入门槛，积极鼓励外资企业进入中国市场。逐步去除国内外企业进入国内市场的差别化待遇，为外资进入中国市场清除壁垒。对于企业日常经营牵涉到的一些行为需要提供更为便捷的服务，其中主要包括注册获得经营许可证、缴纳一些经营税收和保险的费用需要面临等待时间和缴纳的费用。这些政府的服务政策都需要具有一定的稳定性，形成一套系统的程序。同时要能确保政府的服务程序在各个地区能够被有效执行并且在各个地区和各个部门都能保持一定的统一性。因此让政府的政策可以更好的成为推动企业发展
5、的跳板，给予企业相对更多的活力。2.优化营商的政治环境针对各项涉及企业事务的政策一定需要提高政府工作效率，从而节省时间成本。针对供给侧改革的内容，重点落实在“去产能”、“去库存”、“去杠杆”等任务，以高效达成供给侧改革的目标。同时大范围普及网上办理政务审批的流程，按照约定期限给出政务办理的答复，只允许提前公布不允许出现延误。同时有必要提高政务事务一次性办清的效率。位于基层的公务员队伍需要时刻强化自己的责任感意识，只有每个人都做事有效率，才能整体提高基层公务员队伍的办事效率。在办公期间，要坚决杜绝出现懈怠、低效率、不做事的现象，主动严格承担自己的职务责任，坚决维护公务员队伍的廉洁公正，同时要以积
6、极主动的态度服务好每一位顾客。全心全力诠释公务员为人民服务的形象。3.创造完善的营商法律环境建立合理完善的法律法规制度是营造良好的营商环境的重要保障，尤其是更应该注重有关于知识产权相关法律的保护。因此现阶段各个法律相关部门需要逐步完善有关于知识产权的法律建设，同时需要逐步建立起知识产权纠纷调节机制，成立知识产权的保护小组。政府相关的监测部门需要加强执法检查力度，对于破坏良好营商环境的违法行为严肃处理，使违法分子承担相应的刑事、民事处罚，或者是承担相应的经济罚款。4.营造良好的人才环境贯彻实施引进人才的相关优惠政策，使人才优惠政策更加具体化、亲民化。解决在人才待遇补贴、住房优惠、医疗保障、落户政
7、策、子女入学、配偶工作等这些涉及到人才生活工作的主要问题。从而构建完整的人才政策体系，进一步完善引进人才政策。做到爱才惜才，为营商环境构建丰富完整的智库。四、结束语简而言之，构建良好的营商环境是在当前经济形势下，全面实施供给侧结构性改革的重要内容之一，是实现经济平稳增长，经济结构不断进行合理化改革目标的重要方面。同时营商环境的改善也有利于化解目前国内存在的经济发展地区不平衡、贫富差距大等一系列社会不公平问题，缓解社会矛盾，营造良好的社会秩序和社会风气。改善营商环境，我们主要需要从法律环境、金融环境、政府政策、社会环境的治理以及政府服务职能等多方面进行改革。合理设置服务半径，统筹解决群众办事“跑
8、远路”问题，打造群众家门口的政务服务“便利店”，保障营商环境“最后一公里”全面通畅。税收营商环境优化过程中问题及建议篇2近年来，XX县税务局紧紧围绕组织收入中心工作，以总局、省局税收征管体系建设为主线，在市税务局和市局纳税服务科的领导指导下，认真落实市局的“服务资源集约化统筹、服务业务标准化管理、服务产品智能化发展、服务供给社会化协同”工作主线，在纳服体系、渠道体系、信用管理体系、社会化协作体系等十个领域精准发力，务实创新，直击纳税人办税过程中的“堵点、难点、痛点”，为纳税人减负，为跨越赶超助力，努力打造高效便捷的税收营商环境，全面提升纳税人的满意度和获得感，2023年在全省税收营商环境中位列
9、第20名、全市第3名，满意度调查位列全市第3名。现将我局优化税收营商环境工作汇报如下：一、XX县情及局情XX是长三角城市群的北大门，东临黄海，北枕灌河，因灌河潮起潮落、跌水轰鸣而得名。XX土地总面积1378平方公里，大陆海岸线长43公里，拥有240万亩滩涂。204国道、沿海高速公路、青盐铁路、通榆大运河贯穿县境，县城距连云港机场仅70多公里、距淮安涟水机场80多公里、距盐城机场100公里。素有“苏北黄浦江”之称的灌河流经县境直入黄海，国家一类开放试点口岸陈家港位于灌河入海口处，是中国东部天然良港，距连云港仅23海里。XX现辖8个镇，1个经济开发区，1个生态化园区，1个沿海工业经济区，总人口65
10、万。XX是开放的沿海城市，是国务院批准的首批沿海对外开放县，国家级生态示范区，全国绿化模范县，一类口岸临时开放，正加快建设亿吨大港。XX是新兴的工业城市，是江苏东部沿海重要的新能源、新材料产业基地，电子信息、智能终端产业已形成集聚发展态势。XX是发展潜力巨大的城市，拥有临海临河临港和大量腹地的独特优势，吸引长江三峡、中国一重、上海电气等一大批知名企业投资XX，为全国投资潜力百强县。XX县局现有在职干部199人，党员171人；退休干部90人，党员78人。在职干部35周岁以下70人，35-50周岁（含35周岁）有65人，50周岁以上（含50周岁）有64人，在职干部平均年龄41岁。共设立13个正股级
11、内设机构，2个事业单位，6个副科级派出机构。“十三五”期间，XX县局先后荣获“全国模范职工之家”“职工书屋示范点”“全国巾帼标兵岗”“全国青年文明号”第六届“全国文明单位”；连续18年被授予“江苏省文明单位（行业）”称号，同时获得“江苏省党员实境课堂示范点”“江苏省五四红旗团支部（总支）”“省级工人先锋号”“省级老干部先进集体”“省级廉政文化示范点”等称号，被授予“2107-2023、2023-2022年度社会科学普及示范基地”、“江苏省书香机关建设示范点”、“档案管理达省级三星级标准”等荣誉，2023年县局党委还被盐城市委表彰为“党委理论学习中心组示范单位”，被市局表彰为“县（市、区）局党委
12、理论学习中心组先进集体”，“法治税务120”入选盐城市依法行政优秀示范项目，所属陈家港税务分局荣膺“2023-2023年度全国青年文明号”。二、XX县局优化税收营商环境主要做法及取得成效一是开启“非接触式”办税新体验。在抗击新冠肺炎疫情期间，严格落实上级局各项防疫要求，把疫情常态化防控融入日常工作当中，打造办税厅安全“防火墙”，确保办税缴费工作安全有序地开展。积极落实“涉税事、网上办，非必须、不窗口”的工作原则，鼓励纳税人网上办税、自助办税、快递办税，大力推行“非接触式”办税。在办税厅及延伸点增设自助办税设备，进一步方便纳税人、缴费人非接触式办税。引入AI智能语音系统搭配12366热线，对纳税
13、人的电话进行分流，并实时247智能回复。今年1-12月非接触式业务总量近60万户次，占总业务量比例达92.83%。二是打造“减税降费”快速通道。设立“优惠政策落实咨询服务岗”，选调业务骨干专职办理减税降费事项，确保纳税人、缴费人的减税降费问题接得住、答得出，全面落实疫情期间各项税收优惠政策。建立了办税厅局领导带班制度；建立了办税咨询答复标准化制度；建立了导税服务引导团队。开展了困难行业免征增值税、房土两税减免和社保费减免缓缴等政策解答专场培训，集中快速办理各项退税业务，全力以赴助力企业复工复产，为企业纾困解难，以最快速度、最大力度、最优效率确保政策红利第一时间直达市场主体。经统计，2023年我
14、局落实享受小微普惠性税收减免政策纳税人35968户次，免税3731.23万元；享受新冠肺炎疫情防控优惠政策纳税人1769户次，累计减免增值税2026.56万元，完成增值税增量留抵退税22户，退税金额13886.63万元。办理出口退税6152万元。2023年企业社保费共优惠减免17611.14万元；共退教育费附加8.79万元，地方教育费附加7.37万元。三是持续优化税收营商环境。按照涉税资料越少越好，办税时间越短越好，办税流程越简越好的要求，尽最大可能简化纳税人端的流程、报表和资料，持续优化税收营商环境，确保“痛点”不再痛、“堵点”不再堵。全面落实全程网上办清单、最多跑一次清单，让广大纳税人和缴
15、费人多走“网路”，少走“马路”。推行简易注销即办快办，设置清税专窗，简化税务注销办理的资料和流程，推行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务。围绕便捷办税先后推出“新办企业综合办理套餐”、“一窗通办，一网通行”、“一键咨询”等措施。在新办企业套餐审批中，安排专人专岗，提供延时服务，实现“3550”考核中开办企业税务端0.5小时办结，切实为纳税人提速减负，打造税收营商环境最佳体验区的“XX样板”。四是扎实开展政务服务“好差评”制度。坚持以纳税人缴费人感受为导向，认真开展政务服务“好差评”制度，实现政务服务事项、评价对象、服务渠道全覆盖。凡投诉必回访，确保每项差评反映的问题及时
16、整改到位，杜绝重复投诉，实现投诉闭环管理机制，全面提升政务服务能力和水平，不断增强市场主体的获得感、满意度。加强对税费优惠政策以及纳税缴费便利化措施落实情况的监督检查，对落实不力的严肃追责问责，为政策措施直达基层、直接惠及市场主体疏堵消障、加力提效。五是建立健全社会化协作机制。与全县19个部门建立联合惩戒制度，全面推广税银合作，激活纳税信用使用。与9家银行合作推出“银税贷”产品，发送“银税互动”短信近9000条，促成银税贷款协议90户，合计贷款超2.2亿元；建设“税银合作专区”，推进邮寄办税；联合人社、医保部门实现办税缴费“一站式”服务。依托各乡镇与属地税务分局精心打造个税、社保费征缴“一网融
17、”服务。选择老舍中心社区为试点，设立35名城乡居民养保险网格员管理，城乡居民基本养老保险缴费率由25.6%一跃升至为55.6%，成效显著。按照市局要求，建立“三员”制度，即联络员、特派员和比对员，分别金税三期社保费征管信息系统各类问题、社保费共享平台人社传输数据税务端处理情况、企业社保费欠费数据比对等工作。2023年12月29日，在对全市各区县社保费共享平台人社传输数据税务端处理情况统计中，我县传输成功率98.08%，列全市第一，高于全市平均数26个百分点。缴费人缴费的成功率明显提高，优化了企业和个人的缴费环境。三、优化税收营商环境存在的问题及原因分析（一）税收征管的“集约化”程度仍然难以满足
18、现行办税服务的需求“三定”方案确立了市局三分局、县局一分局作为纳税服务分局的架构。运行数年来，由于税收征管及服务功能的部分重叠，以及需要调查的部分事项流转等，市区三分局、县局一分局与属地分局之间的工作衔接还存在一定的桎梏，特别是对于同城通办事项。即使是贯彻落实了“窗口受理、内部流转”等规定，实际在操作过程中的“非业务办理时间”仍占了相当一部分，导致办税总时长以及等候总时长过长，甚至部分导致纳税人多头跑，影响纳税人缴费人的体验感和获得感。（二）营商环境的“标准化”程度仍然难以满足基层服务提升的需求税收营商环境指标是指导基层税收实践的重要标尺。目前情况下，存在几个“难”让基层税务机关在谋求优化税收
19、营商环境上缺乏航标。一是定标“难”。税收营商环境的指标是动态的，总局、省局考核指标的选取也存在动态化调整，而对于这些指标选取的把握上，市、县两级缺乏方向性和指引性，加之部分指标一旦错过时间即无法弥补。因此，在实际工作中也容易造成部分指标提升中的不可逆转性。二是取数“难”。由于权限设置及数据安全等因素，市县两级在税收营商环境的数据提取上，难度极大。往往出现数据提取不全面、不准确等现象，一定程度上影响基层税务机关对本地税收营商环境的把握。三是修正“难”。这个难度与定标“难”与取数“难”是有一定关系的，这也与部分指标的时效性强有着必然的联系。以增值税（或企业所得税）申报时长为例，我们对于该项数据的把
20、握往往具有滞后性，在实际操作中也就无法通过技术或其他手段提升数据质量。（三）办税工具的“智能化”程度仍然难以满足“非接触式”办税服务的需求今年受新冠肺炎“疫情”的影响，各地都在大力推动“非接触式”办税服务的拓展，也为纳税人和缴费人提供了诸多便利，但我们也发现了部分突出问题。一是电子税务局稳定性差。这个已成为税务机关在每一个征期，特别是“大征期”期间面临的最大问题。“错峰申报”、“应急处理”、“预约办税”等手段，可以起到一定的缓解作用，但却无法从根本上解决问题，这也成为纳税人缴费人普遍反映的问题。二是线上办税功能不全面。特别是申报中的更正申报、补充申报等功能，缺乏线上办税的渠道，造成实体办税量居
21、高不下。还有部分临时性任务，如数据修正、部分退税、社保等问题，也加大了实体办税的工作量，影响了办税效率，降低了纳税人的体验感和认同感。三是掌上办税工具功能不全面。目前各地正在推行“江苏税务”APP，各地政府也相继推出具有地方特色的功能软件，如盐城主推的“我的盐城”APP。这些功能在应对电子税务局缺失功能方面还缺乏支撑，仅仅提供了另一套工具，却未解决急需的问题。如，是否可以通过手机APP及金税三期的对接和数据资料传递，实现“无纸化”、“不见面”、“全程网上办”的目标。（四）服务资源的“社会化”程度仍然难以满足就近办税的需求社会化合作办税，不仅仅是咨询、辅导和宣传，还应该体现在自助办税的无缝对接上
22、。而从目前情况看，无论是税邮合作体验区还是税银合作专区，基于数据安全的考虑，互联网版的工具难以应用，还无法真正实现社会化办税的效果。四、优化税收营商环境对策及建议（一）找准出发点，推动服务体系再升级。坚持在新的税收征管体系框架下，推动纳税服务体系机制的升级、迭代。持续推动省局“1+5”纳税服务体系建设，实现税收治理能力显著提升。持续推动纳税服务规范化建设，依托办税服务指南，进一步统一规范税收管理和服务体制机制、事项、流程和方式。（二）把握切入点，推动服务机制再完善。依托常态化的纳税服务联席会议制度，理顺税务系统、税务部门间的职责；建立任务扎口管理平台，畅通沟通解决渠道，确保各级机关统一规范行使
23、权力，履行职责。正确处理事项服务机制，通过大数据平台及管理系统，实施数据任务的规范化处理和应对，实现基层税务机关和纳税人缴费人的双减负，实现基层税务工作和纳税服务效率的双提升。（三）明确着力点，推动用户体验更精准。加快推动“一揽子”线上办税和“纳税人需求管理”平台的应用，依托“我的盐城”app、“江苏税务”app、“盐税通”征纳互动平台等方式，强化对用户人群的普惠性服务，提升纳税人缴费人的认同感和获得感。（四）抓好融合点，推动服务管控更科学。推动智慧办税平台建设。持续深化智能导税、智能办税的试点建设，运用人脸识别和“健康码”等技术，实现身份识别和信息关联，通过大数据和智能算法技术引入，进行办税
24、行为偏好分析，提供常办业务引导和最优渠道推荐。推动智能管控平台建设。充分研判当前影响业务系统运行效率，搭建基础管理平台，形成可看、可查、可用的基础管理数据库；搭建绩效管理平台，实时进行数据的分析与整理，提供可量化的绩效管理结果；搭建任务扎口平台，形成全流程线上闭环操作和管理；搭建“樊蓉工作室”平台，借助智慧办税手段，采集问题及需求，形成热点知识库。（五）抓住关键点，推动服务渠道更多元。推动线上办税与线下办税的深度融合。强化实体办税厅技术升级改造，试点建设智能办税厅，实现办税缴费流程从解构到重构，业务场景切换从线上到线下无缝衔接。推动“江苏税务APP”应用，将办税厅作为线上服务的延伸场景，彻底消
25、除现场等待，现场沟通，现场办理过程中容易引发的矛盾和冲突。推动税局办税与社会办税的深度融合。规范委托代征行为，发挥社会便民服务中心作用，为就近办税提供有力支撑；完善税邮合作专区与税银合作专区的功能，推动“半小时服务圈”落地；加大社保征缴网络的支持力度，实现税费征缴与税收宣传的有机结合。税收营商环境优化过程中问题及建议篇3为持续优化税收营商环境，激发市场主体活力，国家税务总局通辽经济技术开发区税务局围绕“税收优惠促发展，惠企利民向未来”税收宣传月活动主题，持续强化服务理念、完善服务制度、创新服务方式，不断提升纳税人缴费人获得感，创造更优质的税收营商环境。设性意见，最终达到对症下药、优化税费服务、
26、提升新产品和新服务精细度、适配度的目的。这几天，在开发区税务局的“滴灌式”精准辅导下，新上任的税费服务产品“体验师”蔡宏丽准备开始工作了。税费服务产品体验师机制是开发区税务局今年优化营商环境的重要举措之一。为切实提高纳税服务产品的完善度和适用度，改进服务举措，提升服务水平，开发区税务局还积极开展为企业送政策、送服务活动。维多利摩尔城作为开发区辖区内大型商超，入驻170余家商户。为做好这些商户的纳税服务工作，开发区税务局拉出单子，对标对表落实推进各项税费工作；摸清底子，全面整理企业情况及享受优惠政策情况；亮开嗓子，在减税降费政策方面精准辅导，简化审核程序、提高办理效率，全面优化税收营商环境。“开
27、发区税务工作人员会积极主动到我们个体经营户来进行税务宣传，这对于我们来说非常好，在优化办理流程的同时，也为我们提供了税收方面专业解答，有助于我们纳税工作不出现漏洞。”通辽市新维利摩尔城商业管理有限公司外联负责人崔丽丽表示。为持续优化税收营商环境，开发区税务局还根据疫情防控要求，通过组织形式多样、内容丰富的税收政策宣传和便民惠企税务服务活动，展示税务风采，助力优化营商环境。“下一步，我们将继续推进税格+网格的形式对纳税人进行政策宣传，助力纳税人更好发展，为市场主体增添活力，持续优化营商环境。税收营商环境优化过程中问题及建议篇4摘要：良好的税收营商环境不仅是企业发展的需要，更是国家核心竞争力的重要
28、组成部分。中国在优化税收营商环境取得明显成效的同时，还存在着一些问题，需要从多个方面予以优化，本文对此进行了论述。良好的营商环境是一个国家或地区经济社会发展“硬环境”和“软环境”的综合体现，也是一个国家或地区提升综合竞争力的客观需要。世界银行的营商环境报告表明，良好的营商环境会使投资率增长0.3%，GDP增长率增加0.36%。稳定公平透明、法治、可预期的营商环境，是促进企业发展的丰富土壤，直接影响国家和地区经济发展的质量和速度。税收营商环境是营商环境的重要组成部分，其优劣直接影响着当地营商便利度和投资吸引力。近年来，中国税收营商环境得到了很大改善，但还存在诸多问题，如何解决税收营商环境中存在的
29、问题，是全社会需要思考并着力解决的重要课题。一、中国税收营商环境优化取得的成效1.中国税收营商环境排名逐步上升为考察比较世界各经济体营商环境，世界银行于2001年成立营商环境小组，并构建营商环境指标体系，逐步完善到现在的10项一级指标，41项二级指标，2003年发布第一份全球营商环境报告。2023年世界营商环境报告显示，中国总体得分73.64分，在190个经济体中列46名，较上年前进了32名。从考察税收营商环境的纳税指标来说，具体分为纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴款率及税后流程指标4个二级指标，以评估企业在纳税过程中付出的时间与费用成本。指标排名显示，中国税收营商环境有了很大的改善，特别是
30、纳税时间，整年纳税时间进一步缩短为142小时，同比减少31.4%，纳税次数减少为7次，企业纳税便利程度进一步提升。2.营造良好税收营商环境的措施不断出台首先是税制改革，实行营改增及费改税，简化税制；其次是出台了一系列优化营商环境的具体措施。2023年，国家税务总局决定在北京、上海、广州、深圳、江苏5省（市）税务部门开展优化税收营商环境试点工作，2023年8月精准推出优化营商环境的10条硬措施，2023年9月进一步出台了全国税务系统进一步优化营商环境行动方案（20232022年），提出38条具体措施。这些政策的出台，为打造良好的税收营商环境提供了政策保障。各地税务部门以此为依据，相继出台了更为具
31、体的优化税收营商环境的措施，并在工作中逐步落实。3.高效便捷、集约化的营商环境逐渐形成国地税机构合并以前，企业开业登记、信息补录、税种认定、纳税申报、税务注销、企业迁移等多个涉税事项在征税系统中都是分开的，给纳税人带来了极大不便。随着国地税机构合并，全国36个省级税务机关重新发布了办税事项“最多跑一次”清单，税务机关已实现“六个统一”，并通过简并征期，简化代扣代缴申报、取消部分行政审批事项，优化汇总企业所得税管理，扩大税费优惠备查范围、推进“一网”办税、“一门”办税、“一次”办税等措施，大大减少了纳税次数与时间。简便快捷、集约化、高效便利的营商环境正逐渐形成。4.公平法治化的税收营商环境逐步形
32、成营造公平公正的税收法治体系，对改善税收营商环境非常关键。现在，各地税务机关坚持法治引领，构建“放管服”结合“全网络”税收治理机制，对营造良好的税收营商环境起到了很大的促进作用。国地税机构合并后，各地税务部门以税收法律法规为依据，进一步优化各种办税流程，使各种办税流程可操作化，简便化。推行税收权力和责任清单，严禁执法不公，收过头税、人情税、关系税；联合实施失信惩戒，进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系建设，应用“互联网+监管”的方式，推送纳税信用信息和税收违法“黑名单”至相关部门，公平法治化的税收营商环境逐步完善。二、进一步优化税收营商环境所面临的问题税收营商环境的优化是一项系统工程，多年来
33、税务系统服务水平有了质的飞跃。但在践行改革、进一步优化税收营商环境中仍存在一些问题，主要体现在以下六个方面。1.中国税收营商环境整体与世界发达经济体还有较大差距根据世界银行2023年营商环境报告，在190个经济体中，中国列46名，比2023年前进了32位，但具体到纳税指标，中国得分排名仅为114名，排名比较靠后，表明中国“纳税”指标排名与营商环境整体排名不符，并且这份报告在中国选择的是北京、上海样本（北京占权重45%，上海占权重55%）。两地的税收征管水平、人员素质、信息化程度在中国遥遥领先，由于中国幅员辽阔，京沪两地并不能代表全国平均水平。尤其在税收信息化水平比较落后的地方，纳税人办税成本比
34、较高，税收营商环境并没有很大的改善。表1数据显示，中国仅仅在每年纳税次数，每年年度纳税时间上占优势，税后实务流程指数低于世界平均水平；总税率高于世界平均水平，不利于税收营商环境优化。2.税收规范性文件零碎繁多，增加了纳税人的税收遵从成本中国现行税种18个，但目前只有个人所得税、企业所得税、车船税、环保税、烟叶税和船舶吨位税、车辆购置税等少数税种通过全国人大立法，其他绝大部分税收事项都是国家税务总局、地方政府等部门以规定、通知、公告、答复等形式制定的部门规章和地方性法规。这些税收规范性文件内容繁杂，法律形式多样，表面上是对税收法律、法规的行政性解释和补充，实质上成为最主要的税收执法依据。现在，全
35、国范围内现行有效（包括部分内容被修改）的税收规范性文件多达几千余件，这些政出多门、变动频繁的文件甚至在条款内容中相互冲突。长久以来，税收规范性文件使基层税务人员在学习上花费大量的时间，在执行上存在着困惑，基层税务人员本着谨慎的想法，很多争议性涉税优惠审核都作不通过处理；纳税人在适用税法上也存在着困惑，有争议的税款不敢不缴或者不知道如何缴；或者由于税收规范性文件细化规定时不当地增加了纳税人的税收遵从成本。3.国地税机构合并后磨合对优化营商环境带来“阵痛”国地税机构合并是大势所趋，是营造公平公正、法治化税收营商环境的必然选择，对改善中国税收营商环境至关重要，但是国地税分设24年后重新合并必然存在较
36、长磨合期；人员调整，业务学习，办税流程优化等都存在现实问题，要真正做到人合、事合、心合还有一个过程，尤其是基层税务部门干部队伍呈现老龄化结构，国地税机构合并后，征管模式和征管软件升级，新的知识、理论使税收事业发展步入发展的快车道，但是人员老龄化与工作要求之间存在明显的矛盾，原国税干部不懂原地税管的土地增值税、土地使用等税收知识；原地税人员不懂原国税管的增值税、消费税等税收知识，难以适应新的工作要求，造成工作上的被动，影响了征管水平，降低了工作效率，无形之中增加了纳税人的办税成本，影响了营造良好营商环境的进程。4.税收政策宣传存在问题，税收政策“落地难”政策的生命在于落实。良好税收营商环境的形成
37、离不开税收宣传。但是，税务部门在税收宣传方面一直以来存在着创新意识不强、宣传主体单一等问题。如一直沿用着税收公告、开税企座谈会，印发纸质宣传册等传统手段，缺乏创新手段。从宣传效果上来说，这仅仅只是告知。贴近纳税人生活、贴近实际的互动式、参与式、体验式宣传还不到位，应用互联网、大数据等信息化宣传手段不够，精准式、定制式的宣传手段更是比较缺乏。由于宣传不到位，无形中增加了纳税人的涉税风险，纳税人因此没有及时享受税收优惠政策的情况大量存在。5.税收事后管理不到位导致纳税人“纳税过错成本过高”自2002年行政审批改革后，尤其是税务部门在落实中央“放管服”政策后，税务部门对很多涉税事项都放宽了受理条件，
38、取消了事前核查。但对事中事后管理的重要性认识不够，风险提示不到位，出现了“前台放宽受理、后台疏于管理”的现象。因得不到税收风险提示，加上税收政策理解错误或者税法遵从意识淡薄，纳税人有可能会发生税收违法行为，并因此受到惩罚。现实中，很大一部分企业税收违法主要是因为没有按期申报、缴税、应税收入未申报计税、错误享受税收优惠等，这种违法行为一旦产生，轻者纳税人要缴纳滞纳金、信用等级评定时被扣分，重者被罚款甚至被列为非正常户管理。因此，税务机关后续管理不到位，风险提示不够，造成纳税人犯错成本增加，影响了纳税人纳税遵从度，增加了纳税人的纳税遵从成本。6.惩戒机制不够成熟，对失信、恶意违法震慑力度不够纳税失
39、信和恶意违法行为会扰乱社会经济秩序，破坏营商环境。税务部门每年都在做纳税信用等级评定工作，并定期将评定结果公告于社会，可事实证明，由于惩戒机制不够成熟，并不能对失信纳税人给予相应的惩戒。目前对纳税失信人员的惩罚，很多税务部门采取“黑名单”制度，从实施效果来看并不明显，对于失信纳税人，“黑名单”制度的结果运用较为孤立薄弱，建立在各部门信息共享基础上的社会信用联合惩戒机制还不够成熟，对涉税违法典型案例曝光度不高，没有达到很好震慑效果。三、进一步优化营商环境的对策及建议1.坚持税收法定，提高税法的稳定性实现良好的税收营商环境，首要任务就是加快重点税收领域的立法工作，对立法环节，要注意采取审慎的态度，
40、充分征求意见；同时，要注意从国家整体的税制结构出发，对整体的税收法律体系进行完善，做到面面俱到、充分考虑所有可能出现的状况，从而减少立法后出现漏洞而被迫采用“打补丁”的方式弥补税法漏洞的现象，为纳税人提供一个可预知、稳定的、透明的税收法律环境。现阶段，在税收立法不到位、国家税收法律体系不完善的情况下，国家要对政出多门的税收规范性文件进行审查，要从源头上防止税收违法文件出台，促进税务机关严格规范执法，保障纳税人的合法权益，降低纳税人的税收遵从成本。2.提高国地税机构合并后基层税务人员的业务素质国地税机构合并后有一个磨合期，涉及征管流程再造，人员素质提升等问题，税务机关应该尽量缩短这个磨合期。征管
41、流程的设计应该切合实际情况，问需于纳税人，问计于纳税人，使办税流程真正能方便到纳税人，缩短纳税时间，提高纳税便利度；对税务人员的培训，税务部门应该坚持精准培训、优化效果；培训内容要与税收工作实际高度契合，要有针对性；创新培训形式，不断提高广大基层税务人员的业务素质和综合能力，帮助税务工作人员尽快熟悉、掌握新单位、新岗位的业务和技能，最大限度地提升执法能力和为纳税人服务的水平。3.加大税法宣传培训力度，增强纳税人守法经营的意识税收政策的专业性和复杂性使得税法宣传、培训不能简单化。根据所处经济区域、税收环境以及办税人员文化水平不同，对纳税人给予差异化、个性化和针对性的税法宣传、培训；充分利用新媒体
42、手段，依托税务内外网，完善网络宣传培训平台建设，畅通内部外部宣传渠道；通过大数据分析纳税人的需求，针对某个、某类纳税人、某个特定行业纳税人制定个性化的宣传、培训方案，加强宣传与培训，使不同层次水平、不同类型、不同行业的纳税人能够熟悉税法，这样才能取得实质实效，才能切实增强纳税人诚信纳税、守法经营的意识。4.强化风险管理，降低纳税人“纳税过错成本”“还责于纳税人”是国家税务总局征管改革的一个重要方向，但不是放任不管，税务部门要强化风险管理，降低纳税人的“纳税过错成本”。首先是增强风险管理意识，强化事中事后管理，从纳税人的日常纳税申报到年末汇算清缴；从企业的日常办税行为到与纳税有关的经济指标进行全
43、方位的风险管理。其次，建立纳税人年度税（费）风险自主应对制度，将风险管理的关口前移，实现风险管理由税务部门单纯事后纠错到纳税人事先预防和税务部门事后纠错相结合的转变，促进征纳双方在风险管理方面的共治共享。最后是利用大数据分析，对不同的税收风险分类提醒和集中推送，提醒纳税人及时发现和应对涉税风险，及时改正纳税错误，减少因非主观因素而犯错，采取“首违不罚”，从轻处理原则，降低纳税人非主观纳税过错成本。5.加强税收诚信体系建设，引导纳税人诚信纳税市场经济的本质是信用经济，加强信用体系建设是规范市场经济秩序的治本之策，也是打造良好营商环境的重要措施，而税收诚信体系建设是社会信用体系建设的重要组成部分。
44、社会信用体系建设规划纲要（2014-2023年）更是明确要求建立税收违法黑名单制度，提升纳税诚信。税收诚信体系的逐步完善，需要从立法、执法、诚信机制、社会环境等多个方面进行长期的建设工作。搭建税收信用的“互联网+平台”，通过社会网络数据监控系统，监督和记录纳税人的经济行为，为税收信用共享系统提供数据。对信用等级好的纳税人给予一定的激励措施，对于失信纳税人，要记录在征信报告中定期向社会公告，使其受到失信联合惩戒，进而来提高纳税人的税法遵从度，让其感受到法律的公平、公正和权威性。对屡教不改，恶意偷逃税款的行为，建议加大处罚力度，提高税务检查的打击、震慑作用。税收营商环境优化过程中问题及建议篇5优化
45、税收营商环境是新形势下税收工作的主题，不断提升纳税人的获得感和满意度更是全面深化税收改革的重头戏。本文结合*县局工作实际，对在优化税收营商环境过程中的问题进行了归纳，并尝试提出了一些可行性建议，以期对下一步优化税收营商环境工作的开展有所促进。一、*县局优化税收营商环境工作基本情况2023年以来，*县税务局按照省局市局决策部署，积极落实各项税收便利政策，全面推进优化税收营商环境工作，着力提升纳税服务水平，持续提高纳税人和缴费人的满意度，为我县税收营商环境激进一步优化作出了积极努力。（一）加强组织组织保障，提升纳税服务水平成立了以一把手为组长的领导小组。结合“便民办税春风行动”、“放管服”、“减税
46、降费”等活动，积极落实各项服务制度，打造良好税收营商环境。强化首问责任制、延时服务、预约服务、限时办结等服务制度的落实；简化资料报送，并对所有事项实行“当场受理、后台流转，限时办结”服务。同时，进一步深化放管服改革，确保办税事项“最多跑一次”清单、“全程网上办”清单、新办纳税人“套餐式”服务、精简纳税人、缴费人报送资料、优化税务注销即办服务、“承诺制”容缺办理等便民措施落实到位，切实提升纳税人、缴费人的获得感，打造了良好的税收营商环境。（二）全力落实减税降费，不断优化税收营商环境一是多形式外部宣传。通过做展板、印发宣传资料、大厅显示屏滚动播放、税法宣传月、发放调查问卷、悬挂宣传标语、发放收集意
47、见反馈表、电话咨询纳税人、缴费人意见建议等方式进行宣传，同时借助微信朋友圈、微信群、美篇等新兴移动媒体向广大纳税人进行宣传，多维度打造减税降费政策宣传阵地。二是强化内部培训。由税政部门组织召开政策培训会，让税务人员第一时间学通学会相关政策，让每一名税务干部成为合格的减税降费政策“宣传员”；党委委员带领分管股室到分包税源单位，抽考税务人员应知应会减税降费政策，查看减税降费电子台账系统操作熟练程度。强化政策落实监督机制，纪检组抽考大厅导税人员、征收人员减税降费应知应会政策，办理业务流程等。（三）深入开展民营企业调研活动深入到*家企业，对包括集团民营企业、创新型民营企业、小微企业等不同类型的民营企业
48、进行了“问需求，查短板，帮发展”民营企业调研活动。调研中，调研组深入企业现场，广泛收集涉税诉求，听取企业意见建议，累计发放税收法规政策宣传材料*份；征集意见*条，建议*条；现场解答企业政策咨询*人次。努力做到“围绕企业需求找短板、围绕政策落地找不足、围绕服务效果找弱项”；在回应民营企业合理诉求上也做到了“能当场解决的即时解决，不能当场解决的限时解决”，最大限度助力民营企业发展。二、存在的主要问题（一）服务资源还需要进一步加强按照标准化办税服务厅要求，办税服务厅需要设置办税服务区、自助办税区、等候休息区、网厅区等区域，但调研中发现，随着“一厅通办”的要求和征收社保费工作的开展，办税服务厅同时要受
49、理所有涉税事项，配套设施却存在着不少缺口，无法满足大量纳税人的办税服务需求。需要增加窗口数量和办税服务设施，达到与纳税人、缴费人数量的合理匹配度。同时，在税务系统“放管服”改革不断推进的过程中，办税服务人员依然严重不足，需要加强税务部门人员配置和提升工作业务处理能力，合理确定窗口服务人员与办理业务数量的最低配比，以保证服务厅窗口人员工作质效，进一步营造良好税收营商环境。（二）办税软件支撑有待加强目前，网上办税软件及申报软件总体运行平稳，但时常也会由于系统升级、后台更新等原因，出现诸如金三数据同步更新滞后、企业申报端数据异常等现象，在一段时间内对办税服务厅受理业务，和纳税人、缴费人办理涉税费业务时造成波动影响，并容易造成办税（费）高峰期等候人员较多，形成办税服务厅排队拥堵现象