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1、Slide 1Renmin University of China计算机会计学Accounting Information System 第六章 采购到付款循环的核算与管理Slide 2Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核算第六节 账表输出和统计分析Slide 3Renmin University of China企业从采购到付款都要经历以下几个步骤 Slide 4Renmin Univer
2、sity of China采购与付款流程Slide 5Renmin University of China采购与付款业务核算与管理的特点1数据存储量大2数据变化频繁 3管理要求高 4与其他子系统联系广泛Slide 6Renmin University of China手工环境下采购与付款管理困惑的案例分析 福特北美公司在手工环境下的采购与付款流程 为什么要设置验收报告与发票进行核对？为什么要设置订单与发票进行核对？为什么会影响采购到付款流程的效率？Slide 7Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系
3、统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核算第六节 账表输出和统计分析Slide 8Renmin University of China采购与付款子系统的目标1灵活、正确地反映企业个性化特征2正确反映采购与付款日常业务，并进行实时控制3加强对资金的管理4提供各种核算和管理信息5充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统Slide 9Renmin University of China采购与付款流程构建的原则“数出一门，共同使用”，整个流程采用统一的数据库在关键环节设计控制点，强化实时控制Slide 10Renmin Universi
4、ty of China请购与采购管理流程 Slide 11Renmin University of China存货验收流程 当供应商将存货送入企业，此时，由检验岗位的人员对存货进行检验：从采购订单文件中获取信息，并将存货信息与实物进行核对 如果检验合格，将检验合格信息写入采购订单文件，将自动生成入库单传递到存货子系统的入库单文件中。请同学画出流程图Slide 12Renmin University of China发票管理流程1发票处理。当采购部门或财会部门收到供应商的发票时，从采购发票文件中获取数据，自动生成采购发票的基本信息；2发票管理岗位人员只将采购发票上的金额录入计算机，并保存在临时发
5、票文件中。如果企业使用了EDI系统进行网上采购，那么可以通过EDI网络系统自动定期获取供应商发票并保存在临时发票文件中，经过发票与采购订单核对后的发票，才能保存在采购发票文件中。Slide 13Renmin University of China发票管理流程3实时控制。对采购发票进行实时控制，计算机自动从采购订单文件中获取合同金额，从临时采购发票文件中获取录入发票金额。如果发票金额大于合同金额，此发票不能处理，即对采购发票进行实时刚性控制；否则，生成采购发票，并将结果保存在采购发票文件中。这是一个非常重要的控制点，为杜绝不合法的采购事件发生起到重要的控制作用。在IT环境下，发票管理岗位可以设在
6、财务部门，也可以设在采购部门，但该岗位的人员必须是财务人员，并受财务部门管理。4采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采购成本，并根据财会人员预先设置凭证模版，自动生成转账凭证，传递到总账系统的临时凭证文件中。Slide 14Renmin University of China 请同学根据说明画出流程图 老师举案例说明实时控制的重要性 根据企业的更高要求改进流程Slide 15Renmin University of ChinaIT环境下与手工环境下其流程的比较分析1、IT环境下实现数据的高度共享和及时传递2、IT环境下保证数据一致性和工作高效性 3IT环境下加强了统计分析能力 4IT环
7、境下使得无纸采购、付款业务成为可能Slide 16Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核算第六节 账表输出和统计分析Slide 17Renmin University of China制定编码原则按照按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等设计供应商编码。一致性原则：供应商是来自全面各地甚至不同国家，而国家、地区在在行政管理上国家已经给出了统一的编号，如北京区号：010，南京区号：025。因此
8、，供应商编码应该与国家行政区号保持一致。层次性原则：供应商来自不同的省、市、县等，因此，在编码上要体现其层次性，便于按省、市进行统计和分析。易用性原则：供应商是法人，每个法人都有区别与其他法人的电话号码，因此，在编码设计时可以采用电话号码，便于使用和记忆。Slide 18Renmin University of China数据文件设计数据文件设计请购单文件采购发票文件采购订单文件（采购合同文件）供应商档案文件采购价格文件（定期根据供应商提供的信息进行更新）入库单文件（与存货子系统共享）临时凭证文件（与总账子系统共享）Slide 19Renmin University of China供应商档案
9、文件供应商档案文件数据结构存储策略供应商档案文件作为查询用的目录文件，因此，可以采用一年一个文件。存储方式供应商档案文件按供应商编码建立索引文件。Slide 20Renmin University of China采购订单文件采购订单文件(见书）Slide 21Renmin University of China采购与付款子系统的功能结构 Slide 22Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核
10、算第六节 账表输出和统计分析Slide 23Renmin University of China为什么要进行初始设置？由于现实企业采购的存货、供应商档案、付款条件、结算方式等都是实实在在存在的，而且是千差万别的。因而，企业要实现用计算机完成采购与付款账款核算和管理，在使用采购与付款子系统前，就要针对本企业的业务性质、会计核算和财务管理的具体要求进行具体设置，将企业个性化特征嵌入系统。Slide 24Renmin University of China初始设置内容存货档案设置供应商档案设置采购类型设置付款条件设置结算方式设置增值税税率设置期初余额处理等Slide 25Renmin Univers
11、ity of China供应商档案设置 解释设置基本信息的目的Slide 26Renmin University of China解释设置信用信息的目的供应商档案设置 Slide 27Renmin University of China期初余额设置期初余额设置期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中，为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求，是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。录入的期初余额主要包括“采购初始业务”，即将手工采购业务送入计算机并保存在采购订单文件中；“应付账款初始业务”，即将各
12、供应商的应付账款期初数据送入计算机并保存在发票文件中。Slide 28Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核算第六节 账表输出和统计分析Slide 29Renmin University of China采购与入库处理管理采购与入库处理管理采购与采购入库管理是采购与付款子系统中的主要功能模块。为了做好采购管理又将采购管理模块进一步划分为：请购单处理采购价格管理选择供应商采购订单管理Slide
13、30Renmin University of China处理请购单处理请购单 1录入请购单2自动获取请购单3审核请购单Slide 31Renmin University of China采购价格管理采购价格管理采购价格管理模块的功能是帮助用户解决：如何管理不同（相同）供应商在不同（相同）时期对不同（相同）产品的报价；如何随时提供给采购部门最新最完整的存货采购价格；如何处理存货的新老报价等等问题Slide 32Renmin University of China采购价格获取方法采购价格获取方法方法一：通过采购价格管理屏幕，将供应商提供的存货采购价格信息（纸张）一一送入计算机，并将相应数据保存在采
14、购价格文件中。方法二：自动获取，即充分发挥计算机网络功能，管理者通过选择系统提供的“自动获取”功能指挥计算机自动从网上获取供应商的存货采购价格信息，并将相应数据存入采购价格文件。Slide 33Renmin University of China选择供应商 选择供应商的基本原理一般来讲，随着管理软件的不断完善，在采购与付款子系统中应该设计选择供应商模块，帮助企业科学地选择供应商。选择供应商模块主要包括两个基本功能：供应商评价指标体系设置、自动生成供应商排名。Slide 34Renmin University of China采购订单管理采购订单管理采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经
15、济合同。主要包括：采购什么货物采购多少由谁供货什么时间到货到货地点运输方式价格、运费等采购订单是经济活动中的重要组成部分，因此采购订单管理是企业采购管理尤为重要的内容。Slide 35Renmin University of China采购订单示例Slide 36Renmin University of China采购发票编制 采购发票编制模块的功能是支持用户在计算机上输入和审核采购发票，并将结果保存在发票文件中。采购发票分类采购发票分类专用发票普通发票（普通、农收、废收、其他收据）运费发票Slide 37Renmin University of China采购发票实时控制方式的设计 在手工环
16、境下，采购发票的控制受人为影响因素比较大，其结果是无效的采购发票进入企业，财会人员被动地编制凭证，记账，导致采购过程时控，采购成本居高不下。在IT环境下，由于财会人员能够实时从数据库中获得采购订单、入库单等控制依据，因此，对采购发票进行实时控制成为可能。在设计采购与付款子系统时，应该改变观念，将事后控制转变为实时控制，并用实时控制的方法控制采购活动。Slide 38Renmin University of China实时控制原理实时控制原理 案例Slide 39Renmin University of China采购结算采购结算采购结算也叫采购报账，在手工业务中，采购业务员拿着经主管领导审批过
17、的采购发票和仓库确认的入库单到财务部门，由财务人员确认采购成本。在IT环境下，由于各子系统之间实现数据共享，因此，系统提供：“自动采购结算”“人工辅助采购结算”Slide 40Renmin University of China自动采购结算将发票中的单价与采购订单文件中订货单价和暂估入库单价相核对发票中的数量与入库单文件中收货数量相核对如果核对结果完全相符，生成结算表，并在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志如果不完全相符，提示采用手工辅助采购结算Slide 41Renmin University of China手工辅助采购结算 手工辅助采购结算模块的功能是计算机根据采购订
18、单号自动从采购订单文件、存货子系统中的入库单文件中选择出与正在录入的发票相关的数据进行核对。当发现暂估入库货物的暂估单价与发票单价不相符时，将反映该笔先入库后报销的采购入库业务的入库单、采购发票、以及采购订单数据显示在屏幕上进行审核。Slide 42Renmin University of China如果发票单价超出订货单价和暂估入库单价，及时查明原因如果认为原因合理，审核人员发出“审核通过”命令，系统自动根据该张入库单生成一张红字入库单（单到回冲），并根据采购发票结算出存货成本，生成一张蓝字入库单，自动传入存货子系统；同时在入库单文件、采购发票文件、采购订单文件中做采购结算标志，生成采购结算
19、表，并将其转换为记账凭证：借：材料或材料采购等 应交税金应交增值税（进项税额）贷：应付账款传递到总账子系统Slide 43Renmin University of China 付款管理 付款管理模块的功能：从采购发票文件中筛选出特定付款到期日未付款发票用户根据企业情况选择将要付款的发票系统自动生成准备付款通知书，供出纳使用Slide 44Renmin University of China自动付款自动付款 有些先进的应付处理模块根据付款准备通知书文件自动开支票，并生成付款凭证：借：应付账款XX供应商 贷：银行存款 传递到总账子系统，记账时自动更新发票文件的已付金额字段。一般付款一般付款 一般情
20、况下，出纳接到准备付款通知书后，手工签发支票，编制付款凭证，再通过总账子系统的凭证录入模块将付款凭证送入计算机，记账时自动更新总账子系统中相应数据文件，同时更新发票文件中该张发票的已付金额。Slide 45Renmin University of China采购、付款业务和财务的一体化策略 总账子系统是总括反映企业经营活动全过程信息的子系统，因此，采购与付款业务都必须转化为会计信息-记账凭证，传递到总账子系统。为了实现采购与付款业务与财务的一体化策略：首先应该建立采购与付款业务和财务联系的纽带-凭证模板，并将其保存在动态会计平台中；在日常采购与付款业务发生时，系统通过动态会计平台自动将业务单据
21、转化为记账凭证Slide 46Renmin University of China自动转账过程示意图Slide 47Renmin University of China主要内容第一节 采购与付款循环的核算与管理需求分析第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析第三节 采购与付款子系统总体结构设计第四节 采购与付款子系统的初始设置第五节 采购与付款的业务核算第六节 账表输出和统计分析Slide 48Renmin University of China账表输出和统计分析 账表输出采购执行表采购明细表入库明细表采购结算明细表在途明细表采购综合统计表等Slide 49Renmin University of China分析表存货价格分析供应商价格分析采购类别结构分析采购资金比重分析采购货龄综合分析Slide 50Renmin University of ChinaQ&A 谢 谢！