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1、LOGOLOGO引例引例基本养老保险基金入市获准基本养老保险基金入市获准2015年8月17日，国务院印发基本养老保险基金投资管理办法指出，基本养老保险基金可以投资不高于基金资产净值30%的股票、基金等权益类资产。基本养老保险基金被称为老百姓的“保命钱”，养老基金入市，安全是第一位的。对此，郑秉文认为，30%的最高限额规定，低于其他国家投资上限，是把对风险的有限控制放到了首位，同时养老基金的长期性投资特点可以弥合股票的短期波动，从而保证养老基金的资金安全。基本养老保险金入市获准，与先前已经进入股市投资的全国社保基金和企业年金一起，有利于维护股票市场稳定，促进国内资本市场发展。同时，养老基金入市有
2、利于实现其自身的保值增值，增强支撑能力，促进我国社会保障制度的可持续发展。LOGO本章知识结构图本章知识结构图社会保障基金收社会保障基金收支管理支管理社会保障基金的社会保障基金的投资运营投资运营社会保障基金及社会保障基金及其筹集模式其筹集模式社保基金的特征与作用社保基金投资运营重要性社保基金投资运营原则社保管理的含义与内容社会保障管理原则社会保障管理体社会保障管理体系与内容系与内容基金投资方向与工具社会保障管理体制社保基金筹集原则社保基金来源与分担方式社保基金征收形式社保基金筹集模式社保基金支付原则基金投资方向与工具社保基金投资方向与工具社保基金支付条件社保基金支付标准LOGO主要内容主要内容
3、n 第一节 社会保障基金及其筹集模式n 第二节 社会保障基金收支管理n 第三节 社会保障基金投资运营n 第四节 社会保障管理体系与内容LOGO第一节第一节 社会保障基金及筹集模式社会保障基金及筹集模式LOGO第一节第一节 社会保障基金及其筹集模式社会保障基金及其筹集模式n 一、社会保障基金的特征与作用n 二、社会保障基金筹集原则n 三、社会保障基金筹集模式LOGO一、社会保障基金的特征与作用一、社会保障基金的特征与作用社会保障基金社会保障基金是根据国家有关法律、法规和政策的规定，为实施社会保障制度而建立起来、专款专用的资金。社会保障基金是国家为保障劳动者和公民的基本生存权利而建立的物质保障。特
4、点：特点：强制性、储备性、互济性强制性、储备性、互济性LOGO社会保障基金社会保障基金社会保险基金社会保险基金 社会福利基金社会福利基金 社会救济基金社会救济基金 社会优抚基金社会优抚基金社会保障基金的构成社会保障基金的构成按社会保障项目的专门用途及功能划分：按社会保障项目的专门用途及功能划分：LOGO按社会保障基金的调剂范围可分为：按社会保障基金的调剂范围可分为：n 社会统筹基金社会统筹基金：主要体现社会成员之间的横向收入调剂和风险分担n 个人账户基金个人账户基金：主要体现职工一生收入的纵向调剂和风险分担按基金运营方式可分为：按基金运营方式可分为：n 财政性基金财政性基金：各类社会保险基金中
5、的社会统筹基金一般要纳入国家预算外管理，建立财政专户n 市场信托管理基金市场信托管理基金：由基金受托人按市场竞争原则选择基金管理机构负责具体运作n 公积金公积金：用人单位和职工缴纳，记入个人账户，产权归个人所有，按规定用途和条件支付的基金。 社会保障基金的构成社会保障基金的构成LOGO 社会保障基金的作用社会保障基金的作用n 对全体公民提供基本生活保障，对全体公民提供基本生活保障，实现实现社会稳定社会稳定社会保障基金的及时给付能保障劳动者及其家属的基本生活，消除这种不安定因素，使其顺利回归社会生活，有利于实现社会稳定。n 发挥基金资源要素功能，促进经济发展发挥基金资源要素功能，促进经济发展社会
6、保障基金作为一种货币形态的资源，通过各种资金融通渠道，不仅能实现自身的保值增值，而且对促进国民经济的发展具有重要作用。 LOGO小链接：我国现有养老基金体系小链接：我国现有养老基金体系中国存在中国存在三个相互独立的养老基金三个相互独立的养老基金，各自遵循不同的管理模式各自遵循不同的管理模式：全国社会保障基金：我国最大的社会保障基金，是国家重要的战略储备；基本养老保险基金：包括城镇职工养老保险基金和城乡居民养老保险基金，目前实际上处于混账管理模式；企业年金：实行完全积累，采用个人账户方式、信托管理的运营模式，委托相关的金融机构进行市场化投资运营。LOGO二、社会保障基金筹集原则二、社会保障基金筹
7、集原则n 确保社会保障制度正常运行确保社会保障制度正常运行： 社会保障基金的筹集，必须确保社会保障制度的正常 运行。n 妥善处理积累与消费的关系妥善处理积累与消费的关系： 积累与消费基金比例的确定影响着国民经济的发展n 支撑经济社会全面发展支撑经济社会全面发展： 社会保障基金的筹集，要保证社会经济运行的效率， 不能对社会经济发展造成障碍。LOGO三、社会保障基金的筹集模式三、社会保障基金的筹集模式现收现付式：不同人群的代际收入再分配，现收现付式：不同人群的代际收入再分配，完全积累式：个人生命周期内的收入平滑完全积累式：个人生命周期内的收入平滑部分积累式：现收现付与部分积累的结合部分积累式：现收
8、现付与部分积累的结合LOGO现收现付制现收现付制近期横向收付平衡近期横向收付平衡n 内涵：内涵：按照一个较短的时期（通常为一年）内收支平衡来确定费率，筹集社会保险基金，即完全依赖本期的收入满足本期的支出，以支定收，略有结余。n 优点：优点：收支关系简单清楚，管理方便，成本低；没有过多的基金积累，免受通货膨胀的风险，同时没有基金保值增值压力；调节收入再分配，同时体现了养老保险的互济性与福利性。n 缺点：缺点：由于缺乏资金积累，在老龄化社会，随着老年人口抚养比的提高现收现付制的收支平衡难以实现，从而产生巨大的财务困境；由于其本质是代际互济，易产生代际间的矛盾。LOGO完全积累式完全积累式远期纵向收
9、付平衡远期纵向收付平衡n 内涵内涵：在任何时点上积累的社会保险费总和连同其投资收益，能够以现值偿清未来的社会保险金给付需要，也就是通过一定的积累来满足个人未来的保障需求。n 特点特点: :费率在较长时间内保持相对稳定；可以由有关管理当局通过投资活动予以保值、增值。n 优点优点：社会保险的支付水平与个人在职时的工资和缴费直接相关，具有较强的激励作用；强制储蓄，有利于个人实现自我保障，减少代际冲突与矛盾；大量的储备资金有利于预防人口老龄化的冲击。n 缺点缺点：强调个人自我保障，缺乏社会保障的再分配和互济功能；大量储备资金易受通货膨胀的影响存在贬值风险，基金保值增值压力大，对一国的市场发育水平与基金
10、管理水平有较高的要求；管理和运营成本较高。LOGO部分积累式部分积累式n 内涵内涵：将现收现付式和完全积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分完全积累。n 特点特点：以近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡有机结合作为指导的基金管理方式。n 实践：实践：我国的城镇职工基本养老保险采取的就是部分积累模式。LOGO小链接：我国的社会保障缴费是否全球最高小链接：我国的社会保障缴费是否全球最高2012年，清华大学教授研究称，中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%甚至更高，这一比例超过了世界上绝大多数国家。有媒体解读为中国的社会保障缴费全球最高。对此，人
11、社部表示，在美国社保局最新发布的173个国家或地区的社会保障研究报告中，有12个国家的社保名义缴费率高于中国，处于中等偏上水平，并非全球最高。中国人民大学教授郑功成表示，当前一些地区和单位的实际缴费基数远低于参保者的实际收入，也就是说实际缴费率较名义缴费率要低得多。同时，他也承认我国社保名义缴费率也具有调低的空间。LOGO第二节第二节 社会保障基金收支管理社会保障基金收支管理LOGO第二节第二节 社会保障基金收支管理社会保障基金收支管理n 一、社会保障基金来源于分担方式n 二、社会保障基金的征收形式n 三、社会保障基金支付原则n 四、社会保障基金支付条件n 五、社会保障基金支付标准LOGO一、
12、社会保障基金的来源与分担方式一、社会保障基金的来源与分担方式国家财政资助：国家财政资助：国家财政资助实质上是将国家积累的财富进行二次分配，将资金用于缓解社会矛盾。国家财政资助主要分为直接资助和间接资助两种方式。用人单位缴纳用人单位缴纳：用人单位为保证劳动者获得社会保障权利，有必要为劳动者承担一部分缴纳保险费的义务。劳动者个人缴纳劳动者个人缴纳：就劳动者个人而言，既是社会保障的受益人，也是社会保障资金的负担主体，劳动者也应承担相应的责任和义务。LOGO二、社会保障基金的征收形式二、社会保障基金的征收形式 社保基金筹资形式社保基金筹资形式征税形式征税形式征费形式征费形式自由筹集模式自由筹集模式LO
13、GO小链接：我国小链接：我国“费改税费改税”的争议的争议2010年时任财政部部长的谢旭人在求是杂志撰文提出研究开征社会保障税。赞成者认为，费改税不仅有利于扩大征收范围，还可以解决当前双重征收的矛盾，有助于解决我国社保资金缺口的问题。反对者认为，社会保障缴款具有有偿性，这与税收的无偿性相矛盾，同时，社会保障税的公共性质与我国实行的部分积累制中的个人账户的私人性质不相容。LOGO三、社会保障金的支付原则三、社会保障金的支付原则相关性原则相关性原则：社保基金支付与一定的特征发生一定：社保基金支付与一定的特征发生一定程度的相关性。程度的相关性。风险覆盖原则风险覆盖原则：社保基金支付通常与风险范围及大：
14、社保基金支付通常与风险范围及大小相关。小相关。公正性原则公正性原则：社会保障基金的支付必须按照公正性：社会保障基金的支付必须按照公正性原则，依照法定的程序严格执行，以保证社会保障原则，依照法定的程序严格执行，以保证社会保障的公正、公平和公开性。的公正、公平和公开性。LOGO四、社会保障四、社会保障基金的支付条件基金的支付条件 年龄年龄 性别性别 被保险人及受益人身份被保险人及受益人身份 工龄与就业年限工龄与就业年限 缴费年限及金额缴费年限及金额 居住年限居住年限给付条件：给付条件： 指的是一系列要素的指的是一系列要素的组合，满足要素的组合组合，满足要素的组合的社会成员有资格获得的社会成员有资格
15、获得相关社会保障项目待遇相关社会保障项目待遇的给付。的给付。LOGO五、社会保障基金的支付标准五、社会保障基金的支付标准薪资比例制（工资比例制）：薪资比例制（工资比例制）： 其保障金给付标准是以被保障对象在停止工作前某一时期上的平均工资收入或某一时点上的绝对工资收入为基数，根据被保障对象资格条件的不同，乘以一定的百分比而确定的。绝对金额制（均一制）：绝对金额制（均一制）： 其保障金给付标准不以被保障对象停止工作前的工资收入为计算基数，而是规定某些统一的资格条件，凡符合规定条件者，可按同一的绝对额标准付给社会保险金。LOGO第三节第三节 社会保障基金投资运营社会保障基金投资运营LOGO第三节第三
16、节 社会保障基投资运营社会保障基投资运营n 一、社会保障基金投资运营的重要性n 二、社会保障基金投资运营原则n 三、社会保障基金投资方向与工具LOGO社会保障基金投资运营的重要性社会保障基金投资运营的重要性n 是社会保障基金保值增值的需要n 投资收益是社会保障基金的重要来源n 社会保障基金促进资本市场乃至整个国民经济发展LOGO二、社会保障基金投资运营原则二、社会保障基金投资运营原则 n 安全性原则安全性原则：最基本原则。安全性不仅仅包括其名义价 值的不降低，更应该考虑实际价值的安全。n 收益性原则收益性原则：社保基金通过投资运营获得尽可能高的投资回报率。n 流动性原则流动性原则：社会保障基金
17、用于社会保障待遇支付资金需要时能应付自如。流动性的衡量标准是资产变成为现金的能力。LOGO三、社会保障基金的投资方向与工具三、社会保障基金的投资方向与工具-国债国债-银行存款银行存款-有价证券有价证券-贷款贷款-投资股票投资股票-基础设施投资基础设施投资-国际投资国际投资-投资基金投资基金LOGO小链接：小链接：20002014年全国社会保障基金年全国社会保障基金 投资运营情况投资运营情况全国社会保障基金是指中央政府集中并管理的社会保障基金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。自2000年成立至今，全国社会保障基金管理规模逐步扩大，基金投资范围不断拓宽。到2
18、014年年底，全国社会保障基金成立以来的权益累计投资收益5580亿元，年均投资收益率8.36%，比同期年均通货膨胀率高出5.94个百分点。LOGO第四节第四节 社会保障管理体系与内容社会保障管理体系与内容LOGO第四节第四节 社会保障管理体系与内容社会保障管理体系与内容n 一、社会保障管理含义与内容n 二、社会保障管理原则n 三、社会保障管理体制LOGO一、社会保障管理的含义与内容一、社会保障管理的含义与内容社会保障管理含义：社会保障管理含义：社会保障管理是指为了实现社会保障目标，由国家和政府成立专门的社会保障机构，组织社会保障的专业人员，对各项社会保障事务进行计划、组织、协调、控制和监督的过
19、程。 LOGO社会保障管理的内容社会保障管理的内容管理内容管理内容行政管理行政管理基金管理基金管理对象管理对象管理LOGO行政管理行政管理行政管理包括以下内容：行政管理包括以下内容：-设置高效的社会保障管理机构；-配备精干的社会保障管理人员；-贯彻、组织和实施各项社会保障法律法规，并负责监督、检查；-拟定社会保障发展规划和计划，统筹协调社会保障政策，统筹地区以及人群间的利益和矛盾；-受理社会保障方面的申诉、调解和仲裁等。LOGO基金管理基金管理社会保障基金管理的内容：社会保障基金管理的内容：-筹集社会保障基金，一般由国家、单位和个人按一定比例缴纳以及社会捐助。-支付社会保障待遇，如养老金、医疗
20、费用报销、家庭补助等。-运营社会保障基金，包括基金的日常财务和个人账户管理以及基金的投资运营等LOGO对象管理对象管理 社会保障的对象管理：社会保障的对象管理：社会保障对象管理，是为社会保障的享受对象提供一系列必要的服务。从性质上讲，社会保障对象的管理属于群众性服务工作。除了专门的机构和配备专业人员外，还需要在社区化、社会化的前提下，通过政府组织和引导，依靠工会、各种社团、慈善协会以及家庭等社会力量来完成。 LOGO二、社会保障原则二、社会保障原则n法制性原则法制性原则法制性原则要求社会保障制度在各个环节均须按照现行法律、法规与政策而运行，并且接受社会的公开监督。n公开、公正及效率原则公开、公
21、正及效率原则社会保障制度的运行应该是透明的，社会保障管理也必然要遵循公开、公正与效率的原则。n属地管理原则属地管理原则大部分国家的社会保障事务通常都是在国家法律、法规的统一规范下，由各地区组织实施并由各地区的社会保障管理机构负责管理和监督，实行属地化管理。LOGO三、社会保障管理体制三、社会保障管理体制社会保障管理机构的类型社会保障管理机构的类型：n决策机构（主要是由政府机关充当）n执行机构（主要由政府职能部门或社会组织担任）n监督机构（由社会保障监督委员会担任）LOGO社会保障管理管理方式社会保障管理管理方式n 集权制管理集权制管理 ：在建立统一的社会保障管理机构的基础上，把各个社会保障项目
22、全部统一在一个管理体系中，集中对社会保障各项基金的筹集、待遇给付以及运营监管等实施统一的管理。 n 分权制管理分权制管理：不同的社会保障项目由不同的政府主管部门负责管理，各自建立起一套执行机构、资金运营机构和监督机构，并且各机构间相互独立，资金不能相互融通。n 统分结合的管理统分结合的管理：将相关性较强的社会保障项目集中起来，实行统一管理，而将特殊性较强的项目单列出来，由专门的部门进行分散管理。LOGO小链接：小链接：为什么很多国家社会保障管理体制为什么很多国家社会保障管理体制 存在官僚主义、效率不高问题存在官僚主义、效率不高问题造成官僚主义和效率不高的问题主要原因：一是社会保障管理机构在许多
23、国家日趋臃肿，管理队伍日益庞大，造成资源浪费；二是一些管理人员缺乏负责精神；三是对社会保障运行过程的监督、控制不利，如出现欺骗性领取社保待遇的情况；四是缺乏有效的计划调控机制，如出现巨额社会保障财政赤字。提高政府社会保障部门的管理效率、努力避免官僚主义，是许多国家改革本国社会保障制度的重要课题。LOGO案例分析：案例分析：我国社会保险项目和费率是否有调整空间我国社会保险项目和费率是否有调整空间2015年中央经济工作会议提出帮助企业降低成本的举措之一是降低企业社会保险费，研究精简归并“五险一金”。就社会保险项目精简而言，“十三五”规划建议将生育保险和医疗保险合并，将“五险一金”精简为“四险一金”
24、。在降低费率方面，有专家综合各项险种的缴费率及收支平衡状况指出，可以考虑下调养老保险缴费，从20%下降到15%。也有专家认为将现有的住房公积金与养老基金合并，养老保险的参保人缴纳了养老金，就有了按揭买房的资格。中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文指出，我国养老保险基金的统筹层次太低，也是法定费率居高不下的主要原因。主张实现全国统筹解决发达地区和欠发达地区的基金融通问题，为降低费率创造条件。LOGO案例思考：1.中央提出精简归并“五险一金”的背景是什么？2.你认为“十三五”规划中生育保险和医疗保险的合并是否会对劳动者权益产生影响？3.你认为我国社会保险费率是否有调整空间？如何调整才能有助于减轻企
25、业负担？ 案例分析：案例分析：我国社会保险项目和费率是否有调整空间我国社会保险项目和费率是否有调整空间LOGO“名义账户”制是社会保障一项重要的制度创新。1995年以来，在欧亚六国（欧洲的瑞典、意大利、波兰、拉脱维亚和中亚的蒙古、吉尔吉斯斯坦）的研究和探索下开始实施。我国自1997年实行统筹账户与个人账户“混账管理”的财务管理制度以来，养老保险出现“空账”问题。郑秉文指出，长达14年的做实个人账户试点难以为继，以做实账户和统账结合为实现形式的部分积累制几乎走到尽头，在全面深化改革的背景下，社会养老保险“做实个人账户”向“名义账户”转型应同时成为改革的主要内容。当前我国养老金当前我国养老金“空账
26、空账”是否应做实？你是否赞同向是否应做实？你是否赞同向“名名义账户义账户”制转型？何为制转型？何为“名义账户名义账户”制？你认为我国养老金改制？你认为我国养老金改革应何去何从？请以革应何去何从？请以“个人账户如何发展个人账户如何发展”为主题开展课堂展为主题开展课堂展示讨论。示讨论。本章实训：本章实训：个人账户如何发展个人账户如何发展LOGO实训目的实训目的n 从理论层面了解世界范围内各地账户制的设计和实施情况。n 深入了解当前我国个人账户制特点，名义账户制的设计初衷及可能存在的问题。n 锻炼收集与分析材料、团队合作、个人表达等能力。实训组织实训组织n 将全班同学46人一组分为若干组，查阅1995年以来欧洲六国养老金制度改革的具体内容，了解“名义账户”制，查阅当前我国养老保险个人账户制的具体内容，分析其成因、发展、现状与未来改革趋势。n 同学们将资料及自身体会与想法通过ppt的形式在课堂上展示n 每组派一名代表对本次讨论的内容做总结发言。本章实训：本章实训：个人账户如何发展个人账户如何发展LOGO本章结束本章结束