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1、九月下旬初级会计师资格考试经济法基础 第三次每天一练（附答案解析）一、判断题（每题2分，共30分）1、企业所得税法规定：缴纳的企业所得税，按年计算，分月或分 季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算 清缴，多退少补。（）【参考答案】：错误【解析】：应当在年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。2、利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得 额，不允许扣除任何费用。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核应纳税所得额确实定。利息、股息、红利所 得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费 用。3、城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳
2、的 “三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核城市维护建设税的概念和性质。题中的表述 是正确的。4、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地 标准和实际管理控制地标准相结合的原那么，依照这一标准在境外登记 注册的企业属于非居民企业。（）【参考答案】：错误【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核点是提起行政诉讼的期限。公民、法人或者 其他组织因不可抗力或者其他特殊情况耽误法定期限的，在障碍消除 后的10日内，可以申请延长期限，由人民法院决定。14、以下行为中，不需要缴纳土地增值税的有()。A、合作建房，建成后自用B、国家征用房地产C、居民个人
3、继承房产D、居民个人转让居住3年以上的私房【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核点是土地增值税的征税范围。土地增值税的 纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入 的单位和个人。区分土地增值税的纳税人与非纳税人的关键在于看其 是否因转让房地产的行为而取得了收益。此题只有D因转让房地产取 得了收益，所以应纳税。15、某股份召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。 在股东大会表决时可能出现的以下情形中，能使公司合并决议得以通 过的有()OA、出席会议的股东所持表决权的60%同意B、出席会议的股东所持表决权的70%同意C、出席会议的股东所持表决权的80%同意D、出席会议的股东所
4、持表决权的90%同意【参考答案】:B,C,D【解析】：公司合并决议是股东大会的特别决议，必须出席会议 的股东所持表决权的2/3以上同意，BCD都大于2/3。16、2010年9月，甲与佳艺数码相机销售公司签订合同，担任该 公司的经理，双方签订的协议中约定甲在同该公司解除劳动合同后3 年内不得自己开业销售数码相机。关于该项约定，以下说法正确的有 ()OA、该公司不得要求甲与其作出竞业限制的规定B、佳艺公司与甲的约定符合法律规定C、该公司可以与甲作出竞业限制的规定D、佳艺公司与甲约定的竞业限制期限不符合法律规定【参考答案】：C,D【解析】：此题考核劳动合同的竞业限制。根据劳动合同法 的规定，竞业限制
5、的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人 员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人 单位与劳动者约定，竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在 解除或者终止劳动合同后，前款规定的人员到与本单位生产或者经营 同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开 业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限不得超过2 年。17、以下关于城镇土地使用税的正确说法是()。A、城镇土地使用税属于资源税类B、城镇土地使用税为价内税C、城镇土地使用税纳税地点在土地所在地D、城镇土地使用税从管理费用列支【参考答案】：B,C【解析】：汽车修理厂应纳土地使用税=7500 X
6、 (3/4) X 5=28125(元);服装厂应纳土地使用税二7500 X (1/4) X 5=9375(元)18、根据破产法律制度的规定，以下各项中，属于破产财产的有()OA、破产企业用工会经费购置的财产B、破产企业收回的对外投资及应得收益C、破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项D、法院受理破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产【参考答案】：B,C,D【解析】：(1)破产企业内党.团.工会组织的经费及其购置的财 产不属于破产财产；(2)国有企业在破产前，为维持生产经营向职工筹借的款项视为 破产企业所欠职工工资；职工在企业破产前作为资本金投资的款项， 视为破产财产；(3)破产企业的对外
7、投资及应得收益应当收回计入破产财产；(4)在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内, 破产企业无偿转让财产的行为无效，追回的财产并入破产财产。19、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，存款人可以 申请开立专用存款账户的有()。A、基本建设资金B、财政预算外资金C、证券交易结算资金D、单位银行卡备用金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核专用存款账户适用资金。专用存款账户适用 于基本建设资金，更新改造资金，政策性房地产开发资金，住房基金, 社会保障基金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，单位银行卡 备用金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构 存放同业资金
8、，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单 位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。20、办理纳税申报的对象包括（）。A、负有纳税义务的单位和个人B、取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人C、负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人D、享有减税、免税待遇的单位和个人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，也包括B、Co21、以下各项中，可以成为合同标的的有（）。A、生产资料B、自然人C、智力成果D、劳务【参考答案】：A,C,D【解析】：合同的标的分为有形财产、无形财产、劳务和工作成 果，此题的自然人不属于合同的标的。22、以下关于法的本质与
9、特征的表述中，正确的有（）。A、法由被统治阶级的物质生活条件所决定B、法表达的是统治阶级的整体意志和根本利益C、法是由国家制定或认可的行为规范D、法由国家强制力保障其实施【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核法的本质与特征。法是由统治阶级的物质生 活条件所决定，而非被统治阶级。23、在以下各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。A、保险赔款B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C、个人取得的体育彩票奖金3000元D、个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金【参考答案】：A,C,D【解析】：残疾人个人从事个体工商业生产、经营所得属于个人 所得税减税范围，而不是免税工程。24、以下各项中
10、，可以作为经济法律关系客体的有（）。A、阳光B、房屋C、经济决策行为D、荣誉称号【参考答案】：B,C,D 【解析】：(1)选项A：阳光不具有经济价值，不属于物的范畴；(2)选项B：属于物的范畴；(3)选项C：属于行为的范畴；(4)选项D：属于非物质财富的范畴。25、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于()的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计 税依据计算征收消费税。A、换取生产资料B、换取消费资料C、投资人股D、抵偿债务【参考答案】:A,B,C,D【解析】：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵 偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销 售
11、价格作为计税依据计算征收消费税。26、根据我国企业所得税税前扣除方法的规定，在纳税人为 其雇员投保的以下费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有()OA、基本养老保险费B、基本失业保险费C、基本医疗保险费D、人寿保险保险费【参考答案】:A,B,C【解析】：（1）纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老 保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前 扣除；（2）纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿 保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得 在税前扣除定资产。27、根据企业所得税法的规定，以下各项中，在计算应纳税 所得额时，属于免税牧入的有（）
12、。A、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该 机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D、财政拨款【参考答案】:A,B,C【解析】：选项D属于不征税收入。28、以下应税消费品销售，不需缴纳消费税的有（）。A、销售使用过的小轿车B、市郊宾馆春节销售的烟花爆竹C、木材厂销售实木地板D、销售委托加工收回的白酒【参考答案】：A,B,D【解析】：消费税实行一次课征制，除金银及其饰品、钻石及其 饰品在零售环节纳税外，在生产、委托加工、进口环节完税后，以后 流转环节不再缴纳消费税。29、以下各项中，可
13、以成为经济法主体的有（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民陈某【参考答案】:A,B,C,D【解析】：我国经济法主体的范围包括：（1）国家机关（某市财 政局）；（2）企业和其他社会组织（某公司的子公司、某研究院）； （3）企业内部组织；（4）个体工商户、农村承包经营户和公民（公 民陈某）。30、根据会计法律制度的规定，以下各项中，属于会计账簿的有 （）OA、现金日记账B、银行对账单C、明细分类帐D、总分类帐【参考答案】：A,C,D【解析】：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他 辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、
14、根据行政复义法的规定，以下各项中，不属于行政复议范围的是（）。A、对工商局作出的撤消营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的撤消会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服【参考答案】：D【解析】：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决 定时，不能提起行政复议。-Next-不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的, 依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。2、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减 除。由企业自行确定的残值比例是在原价（）的局部。A、3%以内B、5%以内C、3% 至 5%D、5%以上
15、【参考答案】：B【解析】：由企业自行确定的残值比例是在原价5%以内的局部。3、根据仲裁法的规定，以下有关仲裁协议效力的描述中正确 的是（）。A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力B、合同无效，仲裁协议也无效C、仲裁庭无权确认合同的效力D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定【参考答案】：A【解析】：此题考核仲裁协议的效力。仲裁协议一经依法成立， 即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或 者无效，不影响仲裁协议的效力。仲裁庭有权确认合同的效力。当事 人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请 求法院作出裁定。4、各单位内部会计监督制度要求
16、，（）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确， 并相互别离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员【参考答案】：B【解析】：此题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。5、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司 所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定.该公司的行为构成的罪 名是（）。A、偷税罪B、骗取出口退税罪【解析】：5、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形 式。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种 非规范性法律文件，不能作为法的形式。6、企业所得税有关
17、法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用 以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。（）【参考答案】：正确【解析】：这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的 经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。7、企业以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同 承当风险的行为也应征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配， 共同承当风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，那么征收营业 税。8、当事人将自己在合同中的权利义务一并转让给第三人的，应当 通知对方当事人，但无需对方的同意。（）【参考答案】：错误【解析】：当事人
18、将自己的合同中的权利和义务全部或局部转让 给第三人的，应当经过对方当事人的同意。9、会计资料的及时性和全面性，是会计资料最基本的质量要求， 是会计工作的生命。（）C、抗税罪D、逃避追缴欠税罪【参考答案】：D【解析】：此题考核点是违反税收法律制度的法律责任。纳税人 欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，阻碍税务机关追缴欠 缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为。6、根据支付结算方法的规定，以下支付结算的种类中，有结 算金额起点的是（）A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【参考答案】：C【解析】：只有托收承付结算方式有结算起点的限制。7、根据我国会计法的规定，我国会计年度的期间为（）。A
19、、公历10月1日起至次年9月30日止B、公历1月1日起至12月31日止C、公历4月1日起至次年3月31日止D、农历1月1日起至12月31日止【参考答案】：B【解析】：此题考核会计年度。根据会计法的规定，我国是 以公历年度为会计年度，每年公历的1月1日起至12月31日止，为 一个会计年度。8、以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除 率的是O oA、7%B、10%C、13%D、17%【参考答案】：C【解析】：此题考核增值税的税率和增值税进项税额扣除率的规 定。增值税的低税率为13%, 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业 产品或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和13%的
20、扣除 率计算进项税额。9、根据营业税暂行条例规定，以下各项中，不属于营业税征 收范围的有（）。A、某金融机构从事货物期货B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用【参考答案】：A【解析】：此题考核应当缴纳营业税的情形。（1）金融机构从事货 物期货业务，在实物交割时交增值税。（2）单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产缴纳营业税。（3）销售不动产、转让商标权要缴纳营业 税。10、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）OA、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限【参考答案】：C【解析】：此题
21、考核点是税法的构成要素。征税对象是指税收法 律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重 要标志。11、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件, 以下不属于该法定条件的是（）。A、在银行开设结算账户B、独立建账、编制财务会计报表C、有专职会计人员D、独立计算盈亏【参考答案】：C【解析】：此题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账 户；独立建账.编制财务会计报表；独立计算盈亏，是实行独立核算的 企业和组织必须同时具备的条件，缺一不可。C选项有专职会计人员不 是必须具备的条件。12、根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式 销售商品时，其增值税纳税义务的发
22、生时间是（）。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税 义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。13、根据支付结算方法的规定，以下款项中，不能办理托收 承付结算的是（）。A、商品交易取得的款项B、因商品交易而产生的劳务供应的款项C、因寄售商品而产生的款项D、因运送商品而产生的款项【参考答案】：C【解析】：此题考核托收承付结算方式的范围。根据规定，办理 托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供 应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不
23、得办理托收承付结算。14、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品 生产本钱7000元，无同类产品售价，那么应纳消费税为（）元。（本钱利润率为5%,消费税税率为30%）A、 2205B、 1884.623150C、 7350【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税组成计税价格的计算。从价定率征收 的应税消费品，组成计税价格中的本钱利润率按消费税法规定。组成 计税价格二7000X (1+5%) -? (130%) =10500(tg),应纳消费税 二10500X30%=3150(元)。15、以下票据不可以采取挂失止付的方式进行补救的有()。A、已承兑商业汇票B、现金银行汇票C、现金银
24、行本票D、非现金银行本票【参考答案】：D【解析】：可以挂失止付的票据为已承兑商业汇票、支票、现金 银行汇票和现金银行本票。16、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的选项是()OA、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别 按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额【参考答案】：D【解析】：此题考核纳税人经营不同税率应税消费品税率的选择。 消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的， 计算应纳税额时从高适用
25、税率。将不同税率应税消费品组成套装销售, 无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。17、甲乙丙为合伙企业的合伙人，甲欠债权人李某20万元，无力 用个人财产清偿，李某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益归还其 债务的情况下，可以()。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿C、自行接管甲在合伙企业的财产份额D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿【参考答案】：D【解析】：此题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债 券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：(1)代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的 是股权关系；(2)
26、债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；(3)股票的风险比公司债券大；(4)债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东 得到债务清偿。18、以下各项中，在我国具有最高法律效力的是()。A、宪法B、民族自治地方条例C、国际条约D、特别行政区基本法【参考答案】：A【解析】：宪法是由国家最高权力机关（全国人民代表大会）制定, 是国家的根本大法，具有最高的法律效力。19、以下各项中不属于税收作用的是（）。A、实现国家职能B、稳定经济C、收入再分配D、配置资源【参考答案】：A【解析】：此题考核税收的作用。税收具有配置资源、收入再分 配、稳定经济的作用。20、某国有独资公司在2005年的净资产
27、为5000万元，其在2003 年曾发行过1年期债券400万元。依公司法规定，该国有独资公 司在2005年可以发行公司债券的数额为（）。A、2000万元B、1600万元C、1000万元D、0元【参考答案】：D【解析】：有限责任公司发行公司债券的条件有净资产不少于人 民币6000万元，公司累计发行的债券数额不得超过公司净资产的40% 等。该公司的净资产为5000万元，而有限责任公司发行公司债券的净 资产最低限额为人民币6000万元，故该公司当年不能发行公司债券。21、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元, 2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳 企
28、业所得税税额为（）。A、7万元B、8. 75万元C、11. 55 万元D、21.25 万元【参考答案】：B【解析】：此题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的 企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所 得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法 定税率为25%。计算过程：（8550） X25%=8. 75（万元）。22、某省一体育器材公司于2008年10月向本省某运发动奖励住 宅一套，市价格80元。该运发动随后以70万元的价格将奖励住宅出 售，当地契税适用税率为3%,该运发动应缴纳的契税为（）万元。A、2. 4B、2. 1C、4. 5D、0【参考答案】
29、：A【解析】：80X3%=2. 4（万元）23、根据会计档案管理方法的规定，会计档案销毁后，应当 在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）。A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】：C【解析】：此题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根 据会计档案管理方法的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会 计档案销毁清册上签名盖章。24、根据我国公司法规定，股份申请其股票上市必 须符合一定条件，其中，公司股本总额不少于（）OA、1000万元人民币B、3000万元人民币C、5000万元人民币D、4亿元人民币【参考答案】：C【解析】：这涉及到一些资本（资产）数字，各位应该总结一下 了
30、，比方：（1）有限责任公司设立的最低注册资本（分情况）（2） 股份设立的最低注册资本（3）股份上市的股本总额 （昨天的第二题）（4）公司债券发行的公司净资产显然，此题应该选择C。25、根据企业所得税法规定.纳税人发生的以下支出或费用。 在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、支付违法经营的罚款B、支付的融资租赁固定资产租赁费C、支付的税滞纳令D、文付银行加收的罚息【参考答案】：D【解析】：此题考核企业所得税税前准予扣除的工程。根据规定, 纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣 除。26、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的 30%用于对外投资联营
31、，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元, 不承当投资风险。当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2008 年度应纳房产税（）。A、24万元B、22. 80 万元C、30万元D、16. 80 万元【参考答案】：B【解析】：（1）用于对外投资联营的局部，由于其不承当投资风险, 只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定 利润分红50万元，应纳税额二50万元义12%二6万元；（2）剩余局部以房屋余值为计税依据，应纳税额=2500X70%*（1- 20%） XI. 2%=16. 80万元。两项合计，该企业应纳房产税22. 80万元。【参考答案】：错误【解析】：会计资料的真实性和
32、完整性是会计资料的最基本要求。10、公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其 已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应领先 申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（ ）【参考答案】：正确【解析】：此题考核行政复议的范围。对于公民、法人或其他组 织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等 自然资源的所有权或使用权的，应领先申请复议；对复议决定不服， 才可依法向人民法院提起行政诉讼，这种情况下，申请行政复议是提 起行政诉讼的前置程序。11、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位 或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税
33、务机关申请领购经营 地的发票。（）【参考答案】：正确【解析】：12、当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉。仲裁委员会不 受理，人民法院可以受理。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是法的形式。行政法规是由同家最高行政 机关国务院制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、方法、规 定等名称。13、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的一 种税率形式，即价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。（）27、根据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税 人的是()。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【参考答案】：A【解析】：合同的当事人是印花税的纳
34、税人，不包括合同的担保 人、证人、鉴定人。28、以下纠纷中，可以适用仲裁法解决的是()。A、甲乙之间的土地承包合同纠纷B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷C、甲乙之间的遗产继承纠纷D、甲乙之间的劳动争议纠纷【参考答案】：B【解析】：不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。29、以下关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规 定的是()。A、总会计师是单位非行政领导成员B、总会计师是单位财务会计工作的主要负责人C、担任总会计师应具备会计师资格D、担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3 年
35、【参考答案】：A【解析】：（1）选项AB：总会计师是单位行政领导成员，是单位财 务会计工作的主要负责人；（2）选项CD：担当总会计师的条件之一：取 得会计师任职资格，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会 计工作时间不少于3年。30、2006年3月1日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件 物品存放在存包处，当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了 两件物品，双方争议未果，李某拟起诉至人民法院。根据民法通贝I 的规定，李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是（）。A、2006年9月1日前B、2007年3月1日前C、2008年3月1日前D、2026年3月1日前【参考答案】：B【解析】：寄存财
36、物被丧失或者损毁的，适用于1年的特别诉讼 时效期间，自当事人知道权利被侵害之日起计算。31、以下行为中，不应缴纳营业税的有（）。A、融资租赁业务B、在境内组织旅客出境旅游C、转让无形资产使用权D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资 风险【参考答案】：D【解析】：此题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投 资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资风险，不征收营业 税。在投资后转让其股权也不征收营业税。32、以下选项中，属于商业汇票的绝对应记载事项的是（）。A、背书日期B、付款日期C、保证日期D、出票日期【参考答案】：D【解析】：此题考核点是商业汇票的绝对应记载事项。签
37、发商业 汇票必须记载的事项包括出票日期。33、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税 车辆的车辆购置税计税价格为（）。A、市场价格B、评估价格C、主管税务机关核定的“最低计税价格”D、同类车辆中的最高计税价格【参考答案】：C【解析】：此题考核车辆购置税的计税价格。纳税人自产、受赠、 获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务 机关参照最低计税价格核定。34、根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于 个人所得税免税工程的是（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金【参考答案】：B【解析】：此
38、题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中 奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万 元的，全额征收个人所得税，彩票中彩所得本身不属于免税工程。35、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，以下各项中, 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专项存款账户D、临时存款账户【参考答案】：C【解析】：此题考核银行结算账户的开立。根据规定，”专用存 款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。此题试卷中确实写的是“专项存款账户”，由于ABD均不符合题 意，只能硬着头皮选C 了。36、外商投资企业计算应交
39、企业所得税时，发生的以下支出中， 不能从收入总额中扣除的是()OA、支付给总机构的特许权使用费B、租入设备支付的租金C、企业绿化费支出D、通过民政机关向社会进行的公益捐赠【参考答案】：A【解析】：此题考核外商投资企业税前扣除的工程。根据规定， 外商投资企业支付给总机构的特许权使用费不得从收入总额中扣除。37、某公司向一供销社签发了一张金额为200万元的支票，在供 销社提示付款时发现该公司在开户银行账户上的资金已经为零。依照 我国有关规定，供销社可以要求该公司赔偿的金额为()。A、2万元B、4万元C、10万元D、1万元【参考答案】：B【解析】：持票人可以要求签发空头支票的出票人按照票面金额 的2
40、%支付赔偿金。38、根据公司法的规定，以下各项中，不属于股份 董事会行使的职权的是()OA、决定公司内部管理机构的设置B、对发行公司债券作出决议C、聘任或者解聘公司经理D、根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人【参考答案】：B【解析】：选项B属于股东大会的职权。39、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费 9500元。A酒厂提供原料的本钱为57000元，B酒厂无同类产品 销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。那么该批酒精的消费税组成计 税价格是()元。A、 50000B、 60000C、 70000D、 63333.33【参考答案】：C【解析】：(57000+9500) /
41、 (1-5%)=70000 元40、纳税人自产货物用于以下用途时，不需缴纳增值税的有()OA、用于职工福利和奖励B、用于连续生产其他货物C、用于缴纳营业税的工程D、用于馈赠、赞助【参考答案】：B【解析】：此题考核自产自用应税产品不缴纳增值税的情形。纳 税人自产货物作为中间产品，用于连续生产其他货物，不需缴纳增值 税。【参考答案】：错误【解析】：此题考核滑准税的概念。滑准税是指关税的税率随着 进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税 率越低。14、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即 退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关 要求退还多缴的
42、税款，但不得加算辍行同期存款利息。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳 的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日 起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同 期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。15、附条件的合同，当事人为了自己的利益不正当地促成条件成 就的，合同仍然生效，但不正当促成条件成就的一方当事人应当承当 赔偿责任。（）【参考答案】：错误【解析】：该合同不能生效，因为当事人为了自己的利益不正当 地促成条件成就的，法律上视为生效条件未成就。二、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不
43、得分，每题2分，共60分）1、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，以下各项中， 属于一般存款账户使用范围的有（）OA、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：A,B,D【解析】：（1） 一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和 其他结算的资金收付；（2） 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得 办理现金支取。2、纳税人在计算土地增值税时，允许从收人中扣减的税金及附加 有（）。A、印花税B、营业税C、城建税D、教育费附加【参考答案】：A,B,C,D【解析】：3、以下各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有 （）OA、权利、许可证照B、营业账簿中记载资
44、金的账簿C、营业账簿中的其他账簿D、合同类凭证【参考答案】：A,C【解析】：此题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营 业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。4、根据我国房产税暂行条例的规定，以下各项中，符合房产 税纳税人规定的是（）。A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人【参考答案】:A,C,D【解析】：房屋产权出典的，承典人为纳税人。5、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事 人可以申请法院强制执行。以下各项中，属于
45、法院可以采取的强制执 行措施有（ ）。A、查询、冻结、划拨被执行人的存款B、扣留、提取被执行人的收入C、搜查被执行人的财产D、要求有关单位办理财产权证照转移手续【参考答案】:A,B,C,D【解析】：选项ABCD均属于人民法院针对民事案件可以采取的强 制执行措施。6、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、合伙企业合伙人D、在中国境内有所得的外籍个人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳 税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合 伙人，也包括外籍人员。7、对（）机关的具体行政行为不服的，只能向上一级
46、主管部门申请行政复议。A、海关B、金融C、外汇管理D、国家平安机关【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核行政复议的管辖范围。海关、金融和外汇管 理机关是垂直管理的行政机关、国家平安机关是专门机关，对其具体 行政行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。8、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。A、拥有土地使用权的单位和个人B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际 使用人和代管人C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D、土地使用权共有时的共有各方【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳 税人包括以上四种情况。
47、9、以下可以作为法律关系客体的有（）。A、专利B、人民币C、空气D、提供劳务行为【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体包括 物、精神产品、行为和人身等等。此题中，A属于精神产品；B属于物; D属于行为。空气不具有经济价值，不属于物的范畴。10、根据税收征收管理法律制度的规定，以下财产中，可以作为 纳税抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有权处分的国有房屋C、抵押人被监管的财产D、抵押人有权处分的交通运输工具【参考答案】：B,D【解析】：此题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查 封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。11、根据行政复议法规定，以下各项中，属于行政复议范围 的是（）。A、对税务机关作出的税收保全措施决定不服的B、对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的C、对财政机关作