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1、第四章第四章 托收结算方式托收结算方式第一节第一节 托收结算方式概述托收结算方式概述一、定义与业务流程1、定义A.债权人委托银行向债务人收款。B托收方法是债权人向债务人开立以受托银行为收款人的汇票。C贸易结算中的托收一般是跟单托收，即汇票附商业单据，进口商作为债务人，只有付款后才能取得商业单据。2、业务流程 二、托收统一规则1、基本情况v国际商会关于托收业务的一般约定，50年代制定，后多次修改。当前使用的是1995年的版本，又称URC 522。v该规则规定，只有在托收指示中注明遵循该规则时，规则才适用。2、对当事人基本职责的规定（1）委托人（债权人/出口商）A将票据（包括商业单据和汇票）和托收
2、申请书交委托行。B可指定代收行。如不指定，或指定的代收行与债务人无往来关系，则由托收行自行选择。C承担托收过程中发生的全部费用。（2）托收行A审查单据与托收申请书a.查单据与托收申请书中所列单句是否一致。b.查托收申请书中所列托收指示是否可行，并决定接受或拒绝托收申请。B作成托收指示，并与单据一起寄送代收行。对寄送过程中发生的遗失不负责任。（3）代收行A审核与提示a.审核单据与托收指示是否一致。b.提示付款人付款或承兑。B通知委托行提示结果a.承兑后，以最快的邮件通知托收行。b.遇拒绝承兑或拒绝，及时通知托收行；除非托收指示有明确规定，不负责作成拒绝证书。C其它a.未收到托收行进一步指示的情况
3、下，60天内退票。b.如托收行指定了预备付款人，则与预备付款人联系提示付款或承兑。第二节第二节 托收结算方式种类托收结算方式种类一、光票托收v略二、跟单托收1、定义v金融单据伴随商业单据的托收。2、业务流程（1）出口方委托托收行v出口方发货并取得提单和其它商业单据后，开开立立汇汇票票并并填填写写托托收收申申请请书书，然后将汇票、商业单据、托收申请书交托收行交托收行，并取得回执。（2）托收行指示代收行v托收行根据托收申请书填填写写托托收收委委托托书书/或称“托收指示”，并寄送代收行。（3）代收行收款A提示。代收行根据托收指示，向进口方提提示示跟单汇票或商业单据。B交单。代收行在进口方付款或承兑后
4、，向进口方交单交单。C转账。代收行将所收款项贷贷记记委托行账户；托收行再将货款贷记出口方账户。3、跟单托收的交单条件（1）即期付款交单（D/P at sight）v进口商见票即付，代收行收款后交单。货款转移和单据交付同时完成。（2）远期付款交单（D/P at xx days after sight）A进口商先对远期汇票进行承兑，并在汇票到期日付款赎单。B远期付款交单的缺陷，是在“远期”的时间间隔之内，如果货物已经到了目的港，但买方并未付款，因此无法得到单据、无法提货，这必然造成货物滞留。所以URC522不鼓励远期付款交单的做法：“托收应不包含在将来日期付款的汇票，并有指示，提到商业单据凭付款而
5、交出。”C如采用远期付款交单条件，远期汇票的到期日，应不长于货物运输时间。v（3）承兑交单（D/A）vA进口商对远期汇票进行承兑，代收行交单，汇票到期日进口商再付款。vB如果托收中含有远期汇票，但出口商及托收行未明确交单条件，根据522号出版物，代收行将一律按照D/P处理，且对晚交单、晚提货造成的损失不负任何责任。v*见教材第95、96页图5-3、5-4、5-5。比较差别。注意，差别集中在受票人，即进口商，与代收行关系上。4 4、跟单托收中的文件与票据、跟单托收中的文件与票据（1）托收委托书v托收委托书中的全部托收要求，必须全部记入托收指示。（2）托收汇票A即期汇票或远期汇票B汇票当事人抬头的
6、三种情况：a.以出口商为抬头（指示性）b.以托收行为抬头（指示性）c.以代收行为抬头（指示性）C.托收项下汇票的票据行为a.背书：v持票人为背书人。三种抬头，分别指定谁是持票人？三种抬头，分别指定谁是持票人？抬头为第一持票人，其后手依次为第二、第三、第N持票人。背书是持票人转让汇票时应完成的票据行为。v抬头含出口商本人，需作两次背书依次为记名背书、记名托收背书。v抬头含托收行，从托收人到托收行可不背书；从托收行到代收行，需要背书。记名托收背书。v抬头含代收行，可不作背书。vb.承兑v进口商对远期汇票应作承兑。vc.拒绝v拒绝承兑。除非托收指示约定，不需作成证书。v拒绝付款。除非托收指示约定，不
7、需作成证书。第三节第三节 托收结算方式在国际贸易中的运用托收结算方式在国际贸易中的运用一、托收业务中的资金融通1、出口押汇（1）操作方法v出口商的托收行，考虑到出口商货物发出后不能立刻收到货款，允许出口商用汇票和货运单据作为抵押，向托收行借款。v托收行根据对出口商信誉的评估，借给出口商一定数量甚至全部票款，但需扣除利息。v如果汇票遭拒付，托收行可以根据跟单汇票处理货物。（2）优缺点v托收手续简便、费用低，对进口商也非常有利，出口商如果能够出口押汇，那么对进口商乐意采用。v但这种做法，实际是托收行有条件地贴入汇票。v贴入商业汇票，尽管有货物作为抵押，但还是有比较大的风险，一般托收行不做该类业务。
8、2、借单提货（1）操作方法v在远期付款交单条件下，委托人允许进口商在承兑远期汇票后、付款前，开立信托收据（Trust Receipt,T/R）交代收行，借出货运单据提货，汇票到期日，付款并收回信托收据。v借单提货，需委托人在托收委托书上明确交单方式为“付款交单，凭信托收据借单提货”，即“D/P,T/R”。（2）优缺点v是对进口商的资金融通。v“信托收据”，意味着进口商并不是货物的实际所有人，而是“受托管理人”，货物出售所得必须交代收行，或暂时代银行保管；代收行则可以随时取消信托，收回借出的商品。*见教材第97页。v二、光票托收方式的使用*见教材第98页。v很少使用。三、跟单托收方式的使用1、应用范围（1）在普通贸易中，仅用于急于进入国外市场的商品，如国内滞销商品、新产品国外推广等。（2）特殊贸易中，如来料加工和来件装配，可采用相互托收付款方式。v对方向我方采用远期付款托收，主要是我方借单提货；我方加工、装配完成后向对方出口，采用即期托收，这样可以用收取的外汇偿付来料、来件费用。