《XX集团内部审计制度（专业完整格式范文）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XX集团内部审计制度（专业完整格式范文）.docx（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、XX集团内部审计制度（专业完整格式范文）X XX 集团 内部审计制度 第一章总则第一条 为加强 XXXXXX 集团有限公司（以下简称集团公司）及所属各单位、部门内部审计工作，建立健全内部审计制度，充分发挥内部审计作用，依据审计署关于内部审计工作的规定（审计署 2018 年第 11 号令）、黑龙江省内部审计条例等国家、省关于内部审计的法律法规和XXXXXX 集团有限公司章程（以下简称公司章程），制定本制度。其次条本制度适用于集团公司及所属各单位、部门的内部审计（以下简称集团内部审计）工作。 社会组织接受聘请参加集团内部审计工作的，应当执行本制度的相关规定。XXXXXXXXXXXXXXXX文件 X
2、XXX20XXXX 号签发人：王某某第三条 本制度所称内部审计，是指对集团公司及所属单位、部门财务收支、经济活动、内部限制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。第四条集团公司及所属分公司、产业公司、农牧场有限公司设立内部审计机构，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。集团公司所属其他单位要结合单位实际状况，设立内部审计机构或设置专职内部审计人员开展内部审计工作。财务收支业务量较小、核算单位较少的单位，应设置专、兼职内部审计人员或聘请社会审计组织进行内部审计。第五条 集团内部审计机构和内
3、部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、内部审计职业规范和本制度规定，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。集团内部审计机构和内部审计人员不得参加可能影响独立、客观履行审计职责工作。 其次章集团内部审计机构和人员第六条 集团内部审计机构称为审计部，集团各级审计部应当在本单位党组织、董事会（或者主要负责人）干脆领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。集团公司及所属单位应当根据有关规定建立总审计师制度。总审计师帮助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。集团所属单位审计部向本单位党组织、董事会（或者主要负责人）负责并报告工作，同时在审计业务管理、审计结果报告、年度审计安
4、排支配、人员集中运用等方面接受上一级单位审计部的指导、监督和管理。第七条集团内部审计人员应当具备从事审计工作所须要的专业实力。集团公司及所属单位严格制定内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计部门通过多种途径开展接着教化，提高内部审计人员的职业胜任实力。集团各级审计部负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景，3 年以上相关工作经验，一般应当具有审计师或者其他经济类中级以上专业技术职务。下级单位审计部正职领导的任免或调整须事先征得上级审计部门的同意；审计部副职领导的任免或调整须事先征求上一级单位审计部门看法，并执行事后备案制度。第八条 集团各级审计部应当依据工作须要，合理配备内部审
5、计人员。内部审计人员数量依据单位规模、内部治理结构和资金风险程度等状况确定，一个内审部门不得少于两人，规模小的单位可以设置兼职内审人员，专、兼职内审人员总数不得少于两人。上级单位内部审计部门可以整合所属单位内部审计人员开展项目审计。除涉密事项外，可以依据内部审计工作须要向社会购买审计服务，并对采纳的审计结果负责。第九条 集团公司及所属单位应当保障内部审计部门和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。集团内部审计人员与被审计单位及其负责人、主要管理人员存在经济利益、亲属等特别利益关系的，应当实行回避制度。第十条 集团各级审计部履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。第
6、十一条 对忠于职守、坚持原则、仔细履职、成果显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。第三章集团内部审计职责权限和程序第十二条集团各级审计部应当根据有关规定和本单位的要求，履行下列职责：（一）对本单位及所属单位实行国家重大政策措施状况进行审计；（二）对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务安排执行状况进行审计； （三）对本单位及所属单位财务收支进行审计； （四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； （五）对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境爱护责任的履行状况进行审计； （六）对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计； （七）对本单位及所属单
7、位经济管理和效益状况进行审计； （八）对本单位及所属单位内部限制及风险管理状况进行审计； （九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任状况进行审计； （十）帮助本单位主要负责人督促落实审计发觉问题的整改工作； （十一）对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理； （十二）国家有关规定、上级单位和本单位要求办理的其他事项。第十三条 集团各级审计部应有下列权限：（一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部限制、风险管理、财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； （二）参与单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； （三）参加探讨制定有关的规章制
8、度，提出制定内部审计规章制度的建议； （四）检查有关财务收支、经济活动、内部限制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物； （五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料； （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （七）对正在进行的严峻违法违规、严峻损失奢侈行为刚好向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止确定； （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以短暂封存； （九）提出订正、处理违法违规行为的看法和改进管理、提高绩效的建议； （十）对违法违规和造成损失奢侈的被审计单位和人员，赐予通报指责或者提
9、出追究责任的建议；（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。第十四条集团公司及所属单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计安排、审计质量限制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理。第十五条 集团公司应当加强集团内部审计的质量限制，完善审计现场管理制度。集团公司审计部对所属单位（全系统）的内部审计工作进行指导和监督。集团所属单位内部审计工作安排经本单位党组织、董事会（或者主要负责人、分管领导）审批，并报上一级单位的内部审计部门批准。集团所属单位的内部审计结果
10、和发觉的重大违纪违法问题线索，在向本单位党组织、董事会（或者主要负责人）报告的同时，应当刚好向上一级单位审计部门报告。集团所属单位内部审计工作总结、审计报告、整改状况等资料报上一级单位的内部审计部门备案。第十六条 集团内部审计的实施程序，应当依照内部审计准则、内部审计职业规范和本单位的相关规定执行。 实施审计三日前，应当向被审计单位发出审计通知书。审计结束后审计组提出审计组报告，派出审计组的审计部同意后，征求被审计单位或者人员的看法（十日内不提出书面反馈看法的视为无异议），审计部审理后提交单位负责人审定，审计部依据批示出具审计报告和审计确定。 被审计单位对审计报告和审计确定有异议的，可以在十五
11、日内向审计部所在单位负责人申请复审，复审期间审计确定照常执行。集团各级审计部在审计中发觉影响集团发展战略、经济平安等重大问题，以及严峻违纪违规问题线索，可以以审计要情、审计专报等形式向主管领导报告。集团各级审计部对办理的审计项目必需建立审计档案，根据规定实行规范化管理。第十七条 集团公司应当建立健全集团内部领导人员经济责任审计实施细则，对本单位内部管理的领导人员实施经济责任审计。集团各级审计部开展经济责任审计时，应当在审计报告基础上归纳形成经济责任审计结果报告，报送本单位党组织、董事会（或者主要负责人）、组织人事部门等。第四章审计结果运用第十八条集团公司及所属单位应当建立健全审计发觉问题整改机
12、制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发觉的问题和提出的建议，被审计单位应当刚好整改，并将整改结果书面告知内部审计部门。第十九条 对内部审计发觉的典型性、普遍性、倾向性问题，集团公司及所属单位应当刚好分析探讨，制定和完善相关管理制度，建立健全内部限制措施。其次十条集团各级审计部应当加强与单位内部纪检监察、组织人事、财务监督、资产监管等其他内部监督力气的协作协作，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改状况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。其次十一条 集团公司应当建立审计发觉问题处理方法，依据问题的性质，赐予被审计
13、单位责令订正、改正、冲转或调整有关账目，上缴资金，追缴违纪违规资金，追回超分、私分资金和被占用的公司财产，通报指责，由各级相关业务主管部门或执纪部门进一步调查等处理；赐予有关责任人责令退还违法所得或侵占的公司财产，通报指责，移交相关业务主管部门调查或执纪部门追究责任等处理。对内部审计发觉的重大违纪违法问题线索，集团公司及所属单位应当根据管辖权限依法依规刚好移送纪检监察机关、司法机关。集团各级审计部提出的处理看法经单位领导批准后执行，单位执纪部门对内部审计移交的问题线索要仔细核实处理，并刚好反馈处理结果。其次十二条 集团各级审计部在对下级单位审计中，应当有效利用下级内部审计成果，对下级内部审计发
14、觉且已经订正的问题可不再在审计报告中反映。第五章责任追究其次十三条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、董事会（或者主要负责人）责令改正，并对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不协作内部审计工作的； （二）拒绝、拖延供应与内部审计事项有关的资料，或者供应资料不真实、不完整的； （三）拒不订正审计发觉问题的； （四）整改不力、屡审屡犯的； （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。其次十四条 集团各级审计部和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对干脆负责的主管人员和其他干脆责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：（一）未按有关法律法规、内部审计职业规范和本制度实施审计导致应当发觉的问题未被发觉并造成严峻后果的； （二）隐瞒审计查出的问题或者供应虚假审计报告的； （三）泄露国家隐私或者商业隐私的； （四）利用职权谋取私利的； （五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。其次十五条 集团内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当刚好实行爱护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第六章附则其次十六条 本制度由集团公司审计部负责说明。其次十七条 本制度自印发之日起施行。