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1、第三章 税收征收管理法律制度【本章概述】本章学习税法的一些基本概念及税收征管法的内容。注意一些日期的记忆！ 同步系列训练1、根据我国税收征管法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）A、自领取营业执照之日起15日 B、自领取营业执照之日起30日C、自领取营业执照之日起45日 D、自领取营业执照之日起60日2、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关办理变更税务登记。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日3、根据我国税收征管法的规定，已开具的发票的存根联、发票登记簿应当保存（ ）。A、1年
2、 B、2年 C、3年 D、5年4、根据我国税收征管法的规定，对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收5、某公司将税务机关确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。A、1.2 B、0.12 C 、0.48 D、 4.86、根据我国税收征管法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。A、自结算缴纳税款之日起1年内 B、自
3、结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内 D、自结算缴纳税款之日起5年内7、根据我国税收征管法的规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。A、3年 B、5年 C、10年 D、20年8、根据我国税收征管法的规定，对于生产经营规模小，又确无建帐能力，以主管税务机关审核批准可以不设置的小型纳税人，应采用（ ）征收方式。A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收9、某公司的股份责任公司，2002年该公司进行虚假纳税申报，少缴应纳税款10万元，该行为属于（ ）行为。A、漏税 B、抗税 C、偷税 D、骗税10、甲公司为外贸公司，2002年该公司
4、使用隐匿财产手段，使税务机关无法追缴该公司所欠税款30万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。A、逃辟追缴欠税罪 B、漏税罪 C、偷税罪 D、抗税罪11、对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无明正当理由的，税务机关应（ ）A、税收保全 B、吊销营业执照 C、加收滞纳金 D、核定应纳税额12、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（ ）或者发票专用章。A、业务专用章 B、财务专用章 C、合同专用章 D、证明专用章13、纳税人因有特别困难，不能按期限缴纳税款的，经省级国家税务局，地方税务局批准，可以延期缴纳，但最长不能超过（ ）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D
5、、1年14、企业应当自取得营业执照之日起（ ）向税务机关申请办理税务登记.A、10日内 B、15日内 C、20日内 D、30日内15、纳税人或工商管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ）向原税务机关申请办理注销税务登记。A、10日内 B、15日内 C、20日内 D、30日内16、对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关17、对生产不固定、帐册不固定、帐册不健全的单位应采用（ ）的税款征收方式A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收18、税收法律关系中的权利主体是指（ ）A、征税方 B、
6、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局19、下列税种中，属于行为税类的税种有（ ）A、增值税 B、印花税 C、关税 D、资源税20、流转税不包括（ ）A、增值税 B、印花税 C、营业税 D、消费税21、下列各项中属于地方税的有（ ）A、增值税 B、土地增值税 C、企业所得税 D、个人所得税22、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志。A、征税对象B、税目C、税率D、计税依据23、（ ）是税收制度的核心要素。A、纳税人B、税率C、税目D、征税人24、（ ）增值税允许纳税人在计算增值税时从商品或劳务销售额中扣除当期购进的固定资产进项税额。A、消费型B、生产型C、收入型D、支出型25、采取预收货
7、款结算方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）A、发出货物的当天B、合同约定的收款日期的当天C、收到代销清单的当天D、收到销售额的当天26、纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）申报纳税。A、5 B、1 0 C、3 D、3027、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（ ）日内缴纳税款。A、15 B、30 C、5 D、1028、（ ）实行的税率有定率和定额两种A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税29、（ ）执行5%-20%的幅度税率。A、娱乐业B、服务业C、建筑业D、文化体育业30、金融业的纳税期限为（ ），自纳税期满之日起10日内申报纳税。A、一个季度B、一个月C、10天D
8、、2个月31、下列属于企业所得税免税收入的是（ ）A、国债利息收入B、财政拨款C、政府性基金D、股息32、下列税金在计算企业所得税时不允许扣除的是（ ）A、增值税B、营业税C、消费税D、城建税33、纳税人自年度终了之日起（ ）个月内向税务机关报送年度企业所得税申报表。A、5 B、1 C、2 D、434、稿酬所得的实际税率为（ ）A、14% B、20% C、30% D、40%35、以下不属于对流转税课税的税种是（ ）A、关税B、消费税C、城镇土地使用税D、增值税36、金银首饰、钻石及钻石饰品在（ ）环节纳税。A、零售 B、批发 C、销售 D、进口37、甲公司为深圳市一上市公司，委托已建账且会计记
9、录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品，对于该消费品的应纳消费税，应（ ）A、由甲公司查账征收B、由甲公司代扣代缴C、由乙公司代收代缴D、委托乙公司代征二、多选题1、属于税法构成要素的有（ ）A、纳税人B、征税对象C、税率D、减免税2、增值税是对我国境内（ ）的纳税人，就其取得货物的销售额及进口货物的金额计算并实行税款抵扣制的一种流转税。A、销售货物B、加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售不动产3、下列纳税人不属于一般纳税人（ ）A、个人B、非企业性单位C、不经常发生增值税应税行为的企业D、国有企业4、下列货物的税率为13%的有（ ）A、粮食、鲜奶B、图书、报纸C、饲料、化肥D、暖气、冷气
10、5、价外费用包括（ ）A、手续费B、包装物租金C、代收款项D、销项税额6、当纳税人购进货物用于（ ）时，其进项税额不能从销项税额中抵扣。A、非应税项目B、免税项目C、集体福利D、个人消费7、（ ）等分别按单位重量或单位体积确定税额。A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油8、（ ）采用复合征税方法计收消费税。A、卷烟 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、酒精9、营业税是对我国境内（ ）行为征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物10、下列行业的营业税率为3%的有（ ）A、交通运输业 B、建筑业 C、邮电通信业 D、服务业11、企业所得税中的收入总额包括（ ）A、销售货
11、物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入12、企业所得税中准予扣除项目包括（ ）A、成本B、费用C、税金D、损失及其他支出13、企业所得税中不得扣除项目有（ ）A、向投资者支付的股息、红利B、税收滞纳金C、罚款、罚金D、非广告性支出14、下列所得每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，其余额为应税所得的是（ ）A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得15、下列所得以每次收入为应税所得（ ）A、利息B、股息C、红利D、偶然所得16、税务代理的特点包括（ ）A、中介性B、法定性C、自愿性D、公正性17、税务代理的业务范围包
12、括（ ）A、办理税务登记B、申请减免退税C、制作涉税文书D、建账建制18、税务行政处罚种类主要有（ ）A、责令限期改正B、罚款C、没收财产D、停止出口退税权19、根据我国税收征管法的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（ ）A、进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的；B、在账薄上多列支出，少缴应纳税款的；C、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的；D、以威胁方法拒不缴纳税款的；20、根据我国税收征管法的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）A、纳税人偷税的税款 B、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款 D、因纳税人计算错误未缴或少缴的税款在10万元以上的；21、根据我国税收征
13、管法的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括（ ）。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产；D、依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产22、根据我国税收征管法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。A、由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B、由税务机关向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款；D、对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款；23、根据税收征管法的规定，在税务检查中，
14、税务机关有权（ ）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；C、到车间、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；D、询问纳税人、扣缴义务人纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关问题和情况；24、根据我国税收征管法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的；B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的；C、纳税人发生的纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；D、纳税人成
15、本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；25、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中符合我国税收征管法规定的有（ ）A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款；B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款；C、纳税人可以要求税务机关加算多缴税款部分的银行同期利息；D、纳税人不得要求税务机关加算多缴税款部分的银行同期利息；26、根据我国刑法的规定，下列情形中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（ ）A、为他人虚开增值税专用发票 B、介绍他人虚开增值税专用发票C、让他人为自己虚开增值税专用发票 D、伪造增值税专用发票27、纳税人在
16、办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）A、结清应纳税款、滞纳金、罚款 B、提供清缴欠税的纳税担保C、缴纳不超过10000元的保证金 D、缴销发票和其他税务证件28、下列行为，属于偷税行为的有（ ）A、纳税人伪造记帐凭证，少缴应纳税款 B、纳税人在账簿上多列支出、少列收入C、以暴力方式、威胁方法拒不缴纳税款 D、纳税人擅自制造发票，用于骗取出口退税29、根据税收征管法，我国的税务登记包括（ ）A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停业、复业登记30、根据税收征管法规定，在我国纳税申报的方式有（ ）A、直接申报 B、邮寄申报 C、委托申报 D、口头申报31、我国税收征收的主要方式有（ ）
17、A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收32、下列各项中属于税收特征的有（ ）A、强制性 B、灵活性 C、无偿性 D、固定性33、下列各项中属于税收程序法的有（ ）A、中华人民共和国海关法 B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、进出口关税条例34、下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）A、个人所得税 B、关税 C、消费税 D、企业所得税35、下列税种中属于地方税的有（ ）A、增值税 B、房产税 C、车船使用税 D、土地增值税36、我国税收法律关系中征税主体是（ ）A、国家税务机关 B、税务师事务所 C、海关 D、地方税务机关38、纳税人采用赊销
18、和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）A、销售合同规定的收款日期当天B、发出应税消费品当天C、移送使用发天D、收到货款当天39、以下关于不得领购使用增值税专用发票的表述中不正确的是（ ）A、销售货物全部属于应税项目者B、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者C、会计核算不健全，不能准确核算进项、销项和应纳税额者D、未按规定的要求开具专用发票经税务机关责令限期改正者已改正者。三、判断题1、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有机核定其应纳税额。（ ）2、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不
19、办理纳税申报。（ ）3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月（ ）4、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税务应当优于抵押权的执行。（ ）5、只要纳税人未结清税款，税务机关就可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）6、从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。（ ）8、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人和虽不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位，都应自领取营业执照之日起30
20、日内，按规定向税务机关办理税务登记。（ ）9、某事业单位不负有纳税义务，但在2007年取得三笔临时性应税收入，则该单位向税务机关申请办理税务登记。（ ）10、对个人及其抚养家属维持生活所必须的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（ ）12、所有在中国境内的企业，开具发票时只能使用中文。（ ）13、对于擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的纳税人，税务机关有机核定其应纳税款。（ ）14、对于依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的纳税人，税务机关有权做出免税的规定。（ ）15、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商管理机关办理注销登记后向原税务登记机关申报办理注销
21、税务登记。（ ）16、境外企业在中国境内承包工程和提供劳务时，应当在项目完工，离开中国前一个月内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）17、根据税收征管法规定，税务机关和财政部门是发票的主管机关，负责发票的管理和监督。（ ）18、开具发票的单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时开具发票。（ ）19、纳税人的网上申报是纳税申报方式之一。（ ）20、享受减免税的纳税人，享受减免期内可以不办理纳税申报。（ ）21、邮寄纳税申报的具体日期以税务机关收到邮件的日期为准。（ ）22、委托代征是指受托单位以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种税款征收方式。（）23、税收法律关系的权利主体是指
22、代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（ ）24、中央地方共享税包括增值税、营业税、消费税和关税。（ ）25、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量增大而随之降低的税率（ ）26、起征点计税数额达不到起征点的不征税，达到起征点的就其超过部分征税。（ ）27、增值税是价外税，销售额是不包括收到的销项税额的销售额。（ ）28、凡是随同销售货物向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算均应并入销售额计算应纳税额。（ ）29、采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（ ）30、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日
23、或1个月。（ ）31、将外购的应税消费品和委托加工取回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。（ ）32、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。（ ）33、纳税人生产的应税消费品于销售时纳税，进口应税消费品于应税消费品报关进口环节纳税。（ ）34、委托加工应税消费品一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税款。（ ）35、纳税人的总分机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品分支机构所在地纳税。（ ）36、居民企业就其来源于中国境内、境外所得征税。（ ）37、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税
24、收入-各项扣除以前年度亏损（ ）38、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入（ ）39、企业当年发生的亏损可用于下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足经弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ）40、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。（ ）41、企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（ ）42、劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%有三级超缴累进税率。（ ）43、税务行政复议由上一级税务机关管辖，发生在基层税务所的税务争议，由县政府管辖。（ ）同步系列训练参考答案
25、第三章一、单选题1、B 2、C 3、D 4、A 5、B 6、C 7、C 8、D 9、C 10、A 11、D 12、B 13、B 14、D 15、B 16、C 17、A 18、C 19、B 20、B 21、BD 22、A 23、B 24、A 25、A 26、B 27、A 28、B 29、A 30、A 31、A 32、A 33、A 34、A 35、C 36、A 37、C二、多选题1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABCD7、ABCD8、ABC 9、ABC10、ABC11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 16、ABCD 17
26、、ABCD 18、ABCD19、ABC 20、ABC 21、AC 22、AC 23、ACD 24、ABCD 25、AC 26、ABC 27、AD 28、AB 29、ABCD 30、ABC 31、ABCD 32、ACD 33、ACD 34、AD 35、BCD 36、ACD 38、A 39、AD三、判断题2、3、5、6、8、12、14、15、16、17、20、21、22、23、24、25、26、33、34、35、43为错误，其余为正确第三章历年考题演练一、单选题：1、税务部门查悉张三具有严重的偷逃个人所得税行为，为了加强税款征收的力度，税务机关采取的最恰当的做法是（ ）A、查封张三唯一的一套住房，
27、迫使其缴纳税款；B、查封张三的家中价值较高的生活用品，迫使其缴纳税款C、通知张三的工作单位，将其工资抵作税款，直至税款清缴为止D、查询张三在所有银行开设的帐户2、某企业欠税100万元，欠税时间达半年（半年按180天计算），该企业应交纳纳的滞纳金是（）A、30万元 B、1.8万元 C、18万元 D、9万元3、（）应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴的税款帐薄。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、税务机关 D、会计人员4、增值税一般纳税人在以下哪一种情况下，只需要开具普通发票。（）A、提供修理修配劳务 B、提供客运服务 C、销售小轿车给房地产公司 D、销售钢材给
28、汽车制造公司5、对生产不固定，帐册不健全的单位，税款征收的方式可以采用（ ）A、查定征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、委托代征6、以下哪项是偷税的行为？（ ）A、少列支出 B、以威胁的方法拒不缴纳税款C、未按规定期限申报纳税 D、经税务机关通知申报而拒不申报7、纳税人到外县临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机构申请开具（）。A、外出经营货物报验单 B、外出经营活动税收管理证明C、外出经营活动情况申报表 D、外出经营活动工商登记表8、（）是指国有金融、保险企业的存货、汇兑、转帐凭证，保险凭证等。A、专用发票 B、增值税专用发票 C、普通发票 D、专业发票
29、9、下列措施中，不属于税收强制执行的是（ ）A、冻结纳税人金额相当于应纳税额的存款 B、加收滞纳金C、通知银行或者其他金融机构扣缴 D、扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其财产，以拍卖所得抵缴税款10、偷税数额在10万元以上且偷税数额占应纳税款30%以上的，（ ），并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。A、处1年以下有期徒刑 B、处1年以上3年以下有期徒刑 C、处3年以下有期徒刑或拘役 D、处3年以上7年以下有期徒刑11、下列不符合发票开具要求的是（ ）。A、所有和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务以及从事其它经营活动支付款项，应当向收款方取得发票B、开具发票时，可以不按号码顺序
30、填开，但未开的号码要登记C、已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁D、未经税务机关批准，不得拆本使用发票12、纳税人的网上申报属于（ ）纳税申报方式。A、直接申报 B、间接申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报 13、纳税人的停业期限不得超过（ ）。A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年 14、增值税一般纳税人在以下哪一种情况，需要开具增值税专用发票（ ）。A、销售烟酒 B、销售服装C、销售车床给广州本田公司D、销售钢材给广州本田公司15、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（ ）。A、补缴和追征税款 B、采取税收保全措施C、核定应
31、纳税额 D、加收滞纳金16、下列（ ）企业不适用新的中华人民共和国企业所得税法。A、国有企业 B、股份制企业C、合伙企业 D、外资企业17、新的中华人民共和国企业所得税法规定企业所得税的税率为（ ）A、33% B、25% C、17% D、15%18、税收特征的主要表现不包括（ ）。A、一贯性 B、无偿性C、固定性 D、强制性19、企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款A、3 B、5 C、7 D、1520、深圳天胜贸易有限公司为一般纳税人，从天虹商场订购100套高级套装作为公司制服，则天虹商场应给其开具（ ）。 A、收款收据 B、增值税专用发票
32、C、普通商品销售发票 D、视天胜公司的要求开具增值税专用发票或21、深圳达达商贸有限公司的一批库存商品因滞缴税款而被税务机关查封，并限期于三个月内缴纳：该公司在一个月后足额缴纳了税款及滞纳金，但税务机关直至三个月的限期满后才解封该批商品，由此直接导致该公司与上海新兴公司的购销合同未能按期交货，合同规定该公司由此应承担50万元的违约赔偿，则该公司（ ）。 A、无需向新兴公司承担违约赔偿责任 B、自行承担向新兴公司的违约赔偿损失 C、有权要求税务机关承担该损失的赔偿责任 D、有权要求税务机关退还已纳税款及滞纳金22、纳税人伪造税务登记证件情节严重的，可处以（ ）的罚款。 A、2000元以下B、20
33、00元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下23、纳税人在外出生产经营前持税务登记证向主管税务机关申请开具的外出经营活动税收管理证明，有效期一般为30日，最长不得超过（ ）天。A、60 B、120 C、180 D、24024、以下哪项（ ）违反税法的行为可处3年以下有期徒刑或者拘役。 A、偷税数额在1万元以上不满10万元的 B、偷税数额占应纳税数额的10%以上不满30%的 C、虚开增值税专用发票的 D、非法出售增值税专用发票，数额较大的25、（ ）属于税收程序法。 A、企业所得税法 B、个人所得税法 C、增值税暂行条例 D、税收征管法26、从
34、事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当申报办理变更税务登记，申报变更登记的税务机关是（ ）。 A、就近税务机关 B、原登记的税务机关 C、原登记的上一级税务机关 D、就近或原登记税务机关27、根据规定，可以利用电子计算机开具发票，但（ ）。 A、必须是实行会计电算化的单位 B、须经上级主管部门批准 C、计算机软件须通过税务机关鉴定D、须经主管税务机关批准28、商品房销售发票属于（）A. 增值税专用发票 B. 行业发票 C. 专用发票 D. 专业发票29、.（）是确定经营收支行为的法定凭证，是会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要根据A收据 B. 销售发货单 C, 发票 D. 销售合
35、同30、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）A. 补缴和追征税款 B. 采取税收保全措施C. 核定应纳税额 D. 加收滞纳金31、 对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型企业，税款征收方式可以采用（）A查定征收 B. 查验征收 C. 定期定额缴交 D. 委托代征32. 一般纳税人如有以下法定情形的，不得领购使用增值税专用发票，除了（）A销售货物价格偏低未改正者 B. 私自印制专用发票未改正者C. 销售的货物全部属于免税项目者 D未按规定接受税务机关检查者33、以下属于对行为课税的税种是：（）A、个人所得税B、消费税C、印花
36、税D、城市维护建设税34、以下属于中央与地方共享税的是：（）A、消费税B、增值税C、城市维护建设税D、关税35、从1995年7月1日起，一般纳税人直接销售（）给使用单位的，不再开具增值税专用发票，改用普通发票。A、原材料B、个人电脑C、 房产D、 汽车36、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内37、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当向原登记的税务机关办理变更登记，以下不属于变更登记的情形的是（ ）。A、 单位更名B、更换会计机构负责人C、住所、经营地点变化D、扩大或
37、缩小生产经营范围38、下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述错误的是（）。A.有权要求税务机关为纳税人、扣税义务人的情况保密B.享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不能超过6个月D.对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权39、以下税务登记时间不正确的是：（ ） A、开业登记，自领取营业执照之日起30日内 B、变更登记，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内 C、注销登记，应当向工商行政机关办理注销登记后30日内 D、境外企业在中国境内承包建筑工程，应当在项目完工、离开中国之前15日内40、下列哪种
38、做法不是违反税务管理的行为？（ ） A、未按规定的期限办理税务登记 B、未按规定设置账簿 C、未按规定期限办理纳税申报 D、未按规定将其全部账号向税务机关报告42、甲公司为深圳市一上市公司，委托已建账且会计记录完整的乙公司加工一批应缴消费税的消费品,对于该消费品的应纳消费税应( ) A、由甲公司查账征收 B、由甲公司代扣代缴 C、由乙公司代收代缴 D、委托乙公司代征43、在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ ） A、税款征收 B、纳税申报 C、税务登记 D、凭证管理 44、税务机关按照（ ）的原则，核发外出经营活动税收管理证明，其有效期一般为30天，最长不得超过180天。 A、单一证书
39、 B、权责发生制 C、收付实现制 D、一地一证45、适用零星、分散的高税率产品的税款征收方式是（ ） A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收46、火车票属于（ ）。 A、普通发票 B、行业发票 C、专业发票 D、专用发票二、多选题：1、（ ）属于违反税务管理的行为。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记；B、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料；C、未按照税法规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；D、未按照规定将全部银行帐号向税务机关报告；2、以下关于发票要求的陈述（）正确的。A、开具发票的单位和个人，应在发生经营业务、确认营业收入时开具发票；B
40、、销售商品的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，付款方应当向收款方开具发票；C、开具发票应使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；D、开具发票的单位和个人，应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿并定期向主管税务机关报告发票使用情况；3、我国的税款征收方式主要有以下几种方式：（ ）A、查帐征收 B、定期定额征收 C、代扣代缴 D、代收代缴4、一般纳税人生产经营（ ）等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具增值税专用发票，而改用普通发票。A、机器 B、机车 C、汽车、轮船 D、锅炉5、根据税收征管理规定，纳税人发生（ ），应向税务机关申报办理税务登记A、企业在外地
41、设立的分支机构B、单位更换法定代表人C、在恢复生产经营之前D、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的6、纳税人采取隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万以上不满10万的，应追究的刑事责任为（ ）。 A、处3年以下有期徒刑或者拘役 B、处3年以上7年以下有期徒刑 C、并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金 D、并处50万以上的罚金7、“虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票”中的所指的虚开包括（ ）上述专用的发票行为。 A、为他人虚开 B、为自己虚开C、让他人为自己虚开 D、介绍他人虚开8、在
42、开具增值税专用发票时，要在（ ）加盖单位财务印章或者发票专用章。 A、存根联 B、发票联C、抵扣联 D、记账联9、（ ）不适用税收征管法。 A、耕地占用税 B、关税 C、所得税 D、教育费附加10、下列情形中，需要办理税务变更登记的包括（ ）。 A、单位更名 B、更换法定代表人 C、破产 D、扩大或缩小生产经营范围11、以下项目的征收，适用税收征管法的有（ ）。A、耕地占用税 B、企业所得税 C、营业税 D、关税12、纳税人欠缴应纳税额，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在10万元以上的，根据刑法应追究的责任为（ ）。A、处3年以下有期徒刑或拘役 B、处3年以上7年以下有期徒刑C、并处2万元以上20万元以下罚金 D、并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金13、某企业会计人员根据法定代表人的指示设置了内、外两套账，将一部分不需要提供发票的收入计入内账，从而少缴营业税和企业所得税。根据外账编制的财务报表主要向税务部门提供；根据内账编制的财务报表主要向银行和公司管理层提供。以上案例具有违反税收征管法的哪些行为？（ ） A、具有违反税务管