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1、2012第一科模拟样题1. 以下哪项内容不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用？A:支持董事会对整个公司开展风险评价。B:确保及时落实审计建议。C:监督公司道德政策的遵守情况。D:讨论存在重大风险的领域。2. 向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？A:外部审计师。B:首席审计执行官。C:首席执行官。D:每个保证和咨询机构。3. 如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。B:忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。C:缩小审计范围，因为
2、其他部门已进行过审查工作。D:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。4. 在评估一项活动的风险时，内部审计师应：A:确定该风险怎样才能得到很好的控制。B:为风险管理提供保证工作。C:根据风险暴露情况更新风险管理程序。D:以设计控制措施减轻已识别的风险。5. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？A:一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。B:前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。C:内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。D:编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机
3、的实际库存量。6. 永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑？A:缺货成本，包括丢失顾客的成本。B:预期存货需求的季节性变动。C:通过经济订货量模型计算出的最佳订货量。D:存货的单位成本和报废可能性。7. 以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？A:审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B:经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C:审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D:经营费用的变动与其他经营费用相关，而与收入无关。8. 下列哪一项恰当阐释了特
4、定审计目标？A:观察实物存货数量B:明确存货能否满足计划生产的需求C:通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货D:在审计报告中包含缺货信息9. 为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当？、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。、证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。A:仅有B:仅有C:仅有和D:仅有和10. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：A:可能从未经批准的供应商处购货B:没有取得可得到的购货折扣C
5、:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D:货款可能在未收到货物之前就已经支付11. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？A:将该部门当期与上一期维修费用相比较。B:实地盘点替换零件的存在性和计价。C:对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D:抽取零件发票审
6、查批准和验收的恰当性。12. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？A:预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额B:将验收职能与零件采购的批准职能相分离C:将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对D:使用公司存货系统比较需求数与实际收到数13. 以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目
7、标是否实现的标准是如何制定的？A:管理层确立标准。B:内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C:公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。D:适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。14. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B:比较清单余额与上一年余额。C:比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D:审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。15. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行
8、政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A:没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因。B:已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C:所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。D:送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。16. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下的程序中哪项是初步调查工作的一部分？A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B:与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C:审查董事会会议记录，确认影响投资
9、和贷款活动政策的变动。D:以上都是。17. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为：A:要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。B:要求根据实际生产情况，向经批准的供应商购货。C:要求与所有主要的产品原料供应商签定购货合同。D:要求各月从所有供应商处的购货总额不能超过该月的采购预算。18. 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：A:在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理
10、系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。19. 许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？A:控制B:接受C:转移D:回避20. 某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理
11、的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。属于检查型控制程序。不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有正确。B:只有正确。C:和正确。D:、和都正确。21. 某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离
12、开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？A:店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B:产品经理议定采购价格并制定销售价格。C:根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D:每个店铺中不设置验收职能。22. 什么是剩余风险？A:风险的影响。B:控制下的风险。
13、C:未被管理的风险。D:环境中的潜在风险。23. 企业风险管理：A:保证组织目标的实现。B:要求内部审计师确定风险和控制活动。C:包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。D:包括为组织选择最佳风险响应24. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：A:投保B:套期保值C:卖空D:贷款保收和代理业务25. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A:公司控制机制包括内部和外部机制。B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释不属于会计问题，而属于公司治理问题。D:与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。26. 关
14、于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A:只有。B:只有。C:只有。D:和。27. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：A:更好地管理高风险业务领域。B:加强对银行投资的控制。C:确保部门管理层和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。28. 决定审计目标已实现是谁的最终责任？或者说确保审计目标得以实现的最终责任人是：A:内部审计师
15、。B:审计委员会。C:内部审计主管。D:首席审计执行官。29. 分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？A:对存货进行实物盘点。B:抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。C:对设备进行盘点以确定是否有重大变化。D:抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性。30. 根据以下信息回答问题：某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MR
16、P），向经授权的供应商采购。在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？A:按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。B:将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量得由生产数据生成的订货数量相比较。C:使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。D:从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。31. 根据以下信息回答问题：某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
17、根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是：A:确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。C:从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。32. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：A:平行模拟薪金总额的计算B:薪金
18、扣减的例外测试C:重新计算净工资D:跟踪检查薪金税率的变动33. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：A:为了确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B:只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C:内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D:只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。34. 作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近
19、雇佣的员工中抽取样本，并：A:与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B:证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C:与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D:通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。35. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A:产品销售增加，伴随着佣金增加。B:销售退回增加，伴随着佣金增加。C:佣金减少，伴随着产品销售减少。D:销售退回减少，伴随着产品销售增加。36. 内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：维护道德规范和价值。确保有效的组
20、织业绩管理和责任制。传达风险和控制信息。协调内外部审计师和管理层的工作。A:只有。B:只有。C:和。D:、和。37. 评估组织外部审计师的独立性应：A:只有在外部审计师被指派时进行。B:不包括由内部审计部门参与的任何活动。C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。38. 所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序：对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。是一种发现性控制程序。不必要，因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。A:只有B:只有C:和D:、和39. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织
21、战略计划的最佳理由？A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:为改善战略性计划提供建议。D:强调内部审计部门的重要性。40. 在评估个制造行业的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？A:生产调度。B:存货政策。C:产品质量。D:广告预算。41. 在良好的管理环境下，内部审计部门将：A:既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。B:在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。C:主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。D:主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。42. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同
22、招标过程中获得不正当利益，在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A:向高级管理层，不包括该首席执行官提交一份报告草案。B:与组织的外部审计师联系以寻求协助。C:收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D:立即通知董事会。43. 以下哪项不是首席审计执行官的职责？A:将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准.B:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面。最大限度地减少重复工作.C:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。D:对管理层是否针对已经报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查.
23、44. 协调内部审计机构与执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能：A:影响执法检查员对法律的解释，以便公司的实务符合规定。B:执法检查员改变检查范围以便限制其偏好。C:帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D:通过内部审计工作底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。45. 为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：A:在内部审计业务之后实施的外部审计工作B:主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作C:与内部审计活动配合实施的外部审计工作D:按照IIA的职业道德规范实施的外部审计工作46. 如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合
24、规性测试，内部审计部门应：A:确保董事会和高级管理层已知道这个限制。B:在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由。C:标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。D:缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。47. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项最不合理？A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D:从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。48. 一家大型公司的内部
25、审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。49. 首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了：A:保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。B:表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。C:与审计委员会和管理层建立信任。D:满足计划的有效
26、连续性需要。50. 利用以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）4中等（2）中等（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑节约成本因素，把其重要性定为其他因素的2倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A:只有审计业务1和2B:
27、只有审计业务1和3C:只有审计业务2和4D:只有审计业务3和451. 利用以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）4中等（2）中等（2）高（3）如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A:审计业务1和2。B:审
28、计业务1和3。C:审计业务2和4。D:审计业务3和4。52. 首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：影响程度可能性低一般高严重的风险A风险B重要的次要的风险C风险D鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？A:风险B、风险C、风险A、风险D。B:风险A、风险B、风险C、风险D。C:风险D、风险B、风险C、风险A。D:风险B、风险C、风险D、风险A。53. 在资金运营的确认审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了：A:审计委员会要求确认资金运营部门遵守一项有关金融工具使用发面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部，资金运营部门所
29、管理的现金和可能出售的有价证券增加了350%。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一定困难。54. 以下哪项代表了最佳风险评估技术？A:根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。B:评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。C:评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因。D:评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。55. 首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。、确保审计日程
30、表的先后顺序保持不变。、只使用定量方法来决定风险权数。、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。A:只有B:和C:和D:和56. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：A:一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单。C:组织内可审计活动的清单。D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。57. 以下哪项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？、恰当监督。、恰当培训。、内部评估。、外部评估。A:、和B:、和C:、和D:、和58. 在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑？A:组织的
31、目标。B:学习内容。C:学员的学习愿望。D:预算约束。59. 审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：A:违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B:违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C:既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。D:A和B都对。60. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：A:保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或
32、不遵守规定情况。B:保证所有的审计测试都被完整地记录。C:在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D:迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。61. 标准要求内部审计师拥有如下哪些技能？内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。A:只有B:和C:和D:、和62. 内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突？A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作
33、为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。63. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？A:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。B:确保内部控制系统的弱点已被修正。C:为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。D:确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。64. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A:它确定了内部审计师部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。65. 以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性？
34、A:管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。B:职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换。C:处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。D:应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。66. 如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：A:与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。B:确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。C:从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。D:忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析是不适当的。67. 与内部财务报告相关的内部审计职能是：A:确保报告程序的遵循性。B:审查
35、费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。C:确定是否有雇员未经授权而进行开支。D:识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。68. 在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最为合适：A:每小时检测汽车的数目。B:检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。C:每位检测人员检测汽车的数目。D:每个出纳的平均收费额。69. 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小？A:比较促销期和类似非促销期的产品销售量。B:比较促销期前后销售产品的单位成本。C:对促销期的边际
36、收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较。D:检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准。70. 健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？A:一组雇员串通。B:单个雇员。C:一组经理串通。D:单个经理。71. 以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点？、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A:只有和。B:只有和。C:只有和。D:只有和。72. 在确认是否应将采购部或人事部列
37、入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？A:其中一个部门的经营发生了重大变动B:最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师C:其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益D:其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门73. 一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：A:将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。B:向ESH经理介绍相关知识。C:记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响。D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。74. 某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这
38、些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是：A:在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。B:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变。C:向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。D:让内部审计部门的客户来支持这些改变。75. 某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪项是最不可能的？A:失业的威胁。B:必须参加培训班。C:现存工作小组的分裂。D:新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。76. 某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖
39、在过程结束时的质量控制。这种变革属于：A:文化变革B:产品变革C:结构变革D:组织变革77. 某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A:组织人员B:组织结构C:组织环境D:组织技术78. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A:成本最小化B:市场份额最大化C:损失最大化D:股东价值最大化79. 某新上任大型零售公司的首席审计执行官对审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。根据定义
40、，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。A:只有B:只有C:只有和D:、和都对80. 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A:某内部审计师由于升职将会很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B:基于预算限制而缩小审计范围。C:加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D:在采购代理合同性生效之前审查其草稿。81. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：A:在提出审计报告之前扩大审计工作范围。B:绘制内部控制系统流程图。C:如果已造成损失则在审计报告中注明例外。D:实施理想的控制。
41、82. 以下哪项反映了最佳的治理结构？运行管理层执行管理层内部审计A风险承担监督咨询顾问B监督风险承担咨询顾问C风险承担咨询顾问监督D监督咨询顾问风险承担A:AB:BC:CD:D83. 为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录：A:借记费用，贷记资产。B:借记该资产，贷记其他资产。C:借记收入，贷记资产。D:借记其他资产，贷记该资产。84. 审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？A:审计人员的提拔和加薪。B:内部审计报告中审计发现和审计建议。C:审计工作时间表。D:任命首席审计执行官。85. 以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？A:制定一项关于信用卡发放的限制
42、性政策。B:定期对每张信用卡的持续必要性进行审查。C:将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。D:将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。86. 内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：A:向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。B:向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。C:随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D:随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公
43、司的政策相符。87. 在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：A:将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B:将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。C:如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。D:扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告。88. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师
44、得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会道德规范的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？A:接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。89. 以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？A:正确管理在产品存货的操作程序文件。B:要求所有采购都具备详细的原材料说明。C:及时对所有不利的用量差异采取措施。D:在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。90. 对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：A:进行电汇的个人不参加银行对账。B:分支机构的经理接收所有电汇。C:外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。D:公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。91. 以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？A:在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。B:当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。C:要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。D:要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。92. 最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：A:对工资单上的职工名册进行周期性的