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1、第一部分2009年第一部分冲刺题 选 项A B C D 1以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范计划？ I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查； II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施； III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件； IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。A.I和III B.II和IV C.I，II和III D.I，II和IV 选 项A B C D 2首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是：A.选出需要在未来的内部审计业务中加以强调的领域； B.核查所用外部审计资源的成效； C.确保外部审计师致审计客户书中的评论得到相关证据的
2、支持； D.核实外部审计师的工作未与内部审计工作发生重复。 选 项A B C D 3某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计量，外部审计师也许可以允许检查风险的增加，这是因为：A.审计风险已得到降低； B.控制风险已被评估为较低水平； C.公司的运营很容易被误报； D.无论何时，只要内在风险高，就可以将控制风险置之不顾。 选 项A B C D 4某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？A.监控 B.控制环境 C.
3、信息和沟通 D.控制活动 选 项A B C D 5成效最低的风险管理形式是：A.以系统为基础的防范控制； B.以人为基础的防范控制； C.以系统为基础的发现控制； D.以人为基础的发现控制； 选 项A B C D 6首席审计执行官获悉，公司目前正在安装的系统与另一家公司已发生灾难性故障的系统完全一样。在此情形下，首席审计执行官应该：A.对此事置之不理，因为尚未开展任何审计工作，也尚未得到任何可靠信息； B.将此事向高层管理人员通报，并请求停止安装该系统； C.将此事加入年度审计计划，并在时间允许时安排一次审计； D.进一步调查此事，尽管审计计划并未对调查工作做任何安排。 选 项A B C D
4、7某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：A.保持了独立的心态，从而具备了客观性； B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害； C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门； D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。 选 项A B C D 8在评价与某业务有关的风险时，内部审计师应该：A.决定如何才能以最佳方式对风险
5、进行管理； B.为风险管理提供确认； C.根据风险情况修改风险管理程序； D.设计控制程序，以缓解已确认的风险。 选 项A B C D 9以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A.缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突； B.对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行； C.在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计； D.根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。 选 项A B C D 10在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A.关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B.组织使命的实现程度。 C.对公司政策和程序的
6、遵守情况进行的核实。 D.与预算编制过程相关的程序的恰当性。 选 项A B C D 11以下哪项内容应该纳入内部审计部门的年度计划？A.实现年度计划之目标所必须的测试程度； B.内部审计工作的范围及其受到的任何限制； C.在每次审计业务开始之前需要开展的初步调查的详情； D.开展每次计划内的审计工作时所应用的程序。 选 项A B C D 12以下哪种与组织治理有关的说法是不对的？A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一； B.开展治理活动的人员向客户负责； C.问责是机构治理的关健因素之一； D.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非赢利活动。 选 项A B C D 13列举
7、登录计算机系统失败企图的日常报告属于：A.纠正控制； B.防御控制； C.发现控制； D.补偿控制。 选 项A B C D 14在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平； B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平； C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平； D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。 选 项A B C D 1
8、5审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新； B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣； C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权； D.公司在收到货物之前就对供应商付款。 选 项A B C D 16在对所售商品成本大幅度增加现象进行分析时，某零售商的审计师注意到，公司向某些供应商支付的款项高得异乎寻常。在调查这些供应商是否向采购代理提供了回扣时，以下哪种程序效果最差？A.和供应商一起核实所有合同条件和规格； B.针对各采购代理，分别分析从具体供应商采购的所有商品的成本增长情况； C.选取所采购商品的统计抽样，并将采购价格
9、与来自其他渠道的同类商品的价格进行比较； D.考虑采购代理的生活方式或个人消费习惯是否发生了改变。 选 项A B C D 17以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？A.编制银行对帐单； B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计； C.对自己在去年负责审计的业务进行审计； D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。 选 项A B C D 18人力资源和酬薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门将工资支票发给员工； B.人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数，将结果提交酬薪部门处理，并将工资支票
10、发给员工； C.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户； D.酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。 选 项A B C D 19在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。这里存在的风险的定义是：A.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的。 B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。 C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规. D.没有实现
11、既定的业务和项目的目标和目的。 选 项A B C D 20就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？A.评价道德气候状况； B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导； C.评估企业行为守则的成效； D.确定公司的道德行为标准是否恰当。 选 项A B C D 21制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？ .成本项目归零； .现货负值； .订单数量超过需求量； .存货交货时间超过运输计划。A.仅是和 B.仅是和 C.仅是和 D.仅是和 选 项A B C
12、 D 22在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动？、企业所收集的信息种类；、用以收集和储存信息的方法；、关键信息的位置和保管；、已收集并储存的信息的既定用途。A.只有和 是对的； B.只有、和 是对的； C.只有、 和是对的； D.、都对。 选 项A B C D 23在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作？A.风险评价； B.风险价值技术； C.资金效益方法； D.控制准则。 选 项A B C D 24雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?A.失去工作的威胁。 B.需要参加培训课程。 C.现有小组必
13、须拆分。 D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。 选 项A B C D 25在审计采购部门的初步调查阶段，审计师确定，该部门的采购政策要求根据采购金额提供报价或正式投标价格。在此种情况下，应该开展以下哪种程序才能确定是否需要就政策的合规性开展实地工作？A.对采购部门的开支进行5年趋势分析； B.确定在整个审计阶段该部门所处理的采购订单数量； C.确定在整个审计阶段该部门所授予的合同数量； D.按类型和金额绘制该部门在整个审计阶段进行采购的情况。 选 项A B C D 26在评价内部审计部门的独立性时，同业审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？A.是否有机会与董事会
14、或审计委员会进行沟通交流，沟通交流的频率如何。 B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。 C.审计师承担经营职责的程度。 D.被审查审计业务所涉及目标的范围和深度。 选 项A B C D 27某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支、业务设立不同代码。每日汇总报告按工段号和业务代码来列示相关活动。该报告由工段车间主管按同期材料请领单加以核对，然后报送车队经理审批，业务代码的使用为车队经理提供了存货收支业务类型方面的信息。内部审计师正考虑对业务代码及其使用材料作分析性检查。这一检查的目的在于：A.提供过度储存存货的有关证。 B.披露永续存货记录中的不足。 C.确定
15、存货项目是否合理计价。 D.确认由于雇员偷窃导致的原材料方面的的可能损失。 选 项A B C D 28为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：A.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构； B.董事会中的外部董事加上公司高级职员； C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表； D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。 选 项A B C D 29以下哪一项属于纠正性控制措施的典型例子？A.按月对银行账户进行对账。 B.例外报告所述问题得到了调查和解决。 C.要求雇员每年接受额外的培训。 D.在授权付款之前将发
16、票与收货报告进行核对。 选 项A B C D 30首席审计执行官向高层管理人员和董事会通报内部审计部门之计划和资源要求的首要目的是：A.确定内部审计业务范围所面临的限制。 B.指出对内部审计人员的未来需求。 C.强调内部审计部门关于严重风险领域的看法。 D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标。 选 项A B C D 31以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A.及时记录客户的定单 B.已装运货物与有效的客户定单吻合 C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存 D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准 选 项A B C D 32某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能
17、会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差？A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。 B.公司制定道德规范，禁止这种行为。 C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。 D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。 选 项A B C D 33某餐馆饮食连锁店680余家餐馆，各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证I
18、D号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对。 B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工。 C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润明显低的商店进行调查。 D.现金按日送达公司总部。 选 项A B C D 34根据专业实务框架，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？ A.确定机构可
19、接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。 B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。 C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。 D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。 选 项A B C D 35以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？ 、界限与限制结构。、对报告风险的要求。 、风险主管部门。A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.、都对。 选 项A B C D 36以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A.风险管理归根到底是董事会的职责。 B.风险管理可通过直线管理人员的
20、定期评估得到改善。 C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 选 项A B C D 37如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该：A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。 B.确认并规避机构所面临的风险。 C.就已确认风险的管理承担应尽的职责。 D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。 选 项A B C D 38风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于： A.从审计计划中排除所有低风险领域。 B.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 C.
21、明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 选 项A B C D 39审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？ 、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗。 、不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上。 、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围。A.只有是对的。 B.只有是对的。 C.、和是对的。 D.以上说法均不对。 选 项A B C D 40以下哪项内容最有助于提高公司内部审计部门的工作成效？ A.在内部
22、审计章程中为内部审计确定恰当的工作范围和职责； B.在年度审计计划中恰当涵盖合规性内容； C.由管理层对内部审计章程进行定期审查； D.由董事会保证内部审计部门的客观性。 选 项A B C D 41对内部和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师： A.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 B.依赖内部审计部门开展的审计工作。 C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D.只是在存在内部审计部门的情况下才重视高风险领域。 选 项A B C D 42以下哪项关于内部审计章程的说法是不正确的？
23、A.内部审计章程界定了内部审计部门的权利和职责。 B.内部审计章程具体规定了内部审计部门对资源的最低要求。 C.内部审计章程为评估内部审计部门提供了依据。 D.内部审计章程应该得到高层管理人员和董事会的批准。 选 项A B C D 43为了以最佳方式提高内部审计部门的独立性，对首席审计执行官（CAE）而言，最佳报告关系应该是以下哪一项内容？ A.在行政上向总裁报告，在职能上向董事会报告。 B.在执行和职能上应该向总裁报告。 C.在行政上向财务总监报告，在职能上向总裁报告。 D.在行政和职能上均应向首席营运官报告。 选 项A B C D 44关于根据专业实务框架实施的质量评估，以下哪种说法是不正
24、确的？A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。 选 项A B C D 45以下那种行为将被视为对标准的违犯？ 、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些
25、控制程序的审计工作；、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A.只有是对的。 B.只有和是对的。 C.、和都对。 D.以上说法都不对。 选 项A B C D 46以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A.获取外部审计师的审计纪录； B.应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C.确认即将成为被审计对象的公司内部部门； D.获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 选 项A B C D 47以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A.资源分配、风险管理度量制、风险评价、事后分析、有效沟通； B.风险管理度量制、资源分配、风险评价、有效沟通
26、； C.风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D.资源分配、风险监督、风险评价、反馈、事后分析。 选 项A B C D 48管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道德气候？A.改变机构政策。 B.提倡员工态度的转变。 C.评估机构的道德气候。 D.在工作场所示范合适的行为表现。 选 项A B C D 49在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入； 、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心；、定期对消防设备进行测试；、该中心已安装火警和水警探测器；A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只
27、有、和是对的。 选 项A B C D 50就创建审计业务方案而言，以下哪项内容最为重要？ A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间； B.工作方案应该得到审计管理人员的批准； C.工作方案应该按计划实施； D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。 选 项A B C D 51某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20，000，000美元的固定价格合同。对于该合同，以下哪项内容代表了最严重的风险？ A.对工程收取的劳务费过高。 B.对原材料和设备的实物保护措施不力。 C.未能按预算完成工程。 D.在原材料方面以次充好。 选 项A B C D 52内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程
28、献计献策，但以下哪项内容除外？A.挑选咨询公司，就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议； B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序； C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案； D.积累数据，获取不同意见，并向高层管理人员报告信息。 选 项A B C D 53如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A.即将接受审计的业务类别和性质。 B.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 C.公司发生亏损的历史。 D.以前风险评估的结果。 选 项A B C D 54管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的落实情况进行审计。在准备开展该审计时
29、，审计师回顾了新近制定的公司行为守则，并将其与同类公司的守则进行比较，审计师的结论是：新制定的守则存在严重缺陷。根据此结论，审计师应该： A.计划对管理层制定的行为守则的落实情况进行审计，同时计划对公司员工遵守来自其他守则的最佳实务的情况进行审计，因为这些最佳实务的代表了已有的最佳标准； B.在正式报告中将缺陷的性质向管理层报告； C.告知管理层现有守则的问题，并在报告中说明，在现有守则得到修改、体现行业最佳实务之前，对守则的遵守情况进行审计是不合适的； D.根据管理人员的要求开展审计业务，并只报告不遵守守则的情况。 选 项A B C D 55某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审
30、计执行主管（CAE）应该： A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。 B.不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性。 C.评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所。 D.促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助。 选 项A B C D 56何谓风险管理？ A.风险管理就是识别风险，对风险进行优先排序； B.风险管理就是衡量风险，确定后果； C.风险管理就是确定风险对公司的威胁以及风险发生的可能性； D.风险管理就是确定多少风险是可以接受的，以及应该采取何种行动来应对风险。 选 项A B C D 57以下哪项内容最有可
31、能成为有效合规计划的组成因素？A.把监督计划的责任赋予内部审计部门； B.通过录像形式一次性向员工宣传该计划； C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统； D.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。 选 项A B C D 58审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的控制薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是合理的？A.管理层已计划启动纠正措施。 B.董事会已单独成立公司治理委员会。 C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大。 D.公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题的严重程序做出分析。 选 项A B C D 59公司雇员可能进行
32、的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？ A.将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； B.出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单； C.只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准； D.指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。 选 项A B C D 60某审计师将审计安全合同
33、执行过程中出现的超额开票嫌疑，在该审计业务的计划阶段，审计师应该开展的诸多工作，以下哪项内容除外？ A.与安全服务公司的一位高级职员面谈，确定最近服务开票金额增加的原因； B.与要求开展该项审计业务的经理面谈； C.获取两家公司之间签署的合同副本； D.编制审计方案。 选 项A B C D 61审计师在开展电信审计时对某个课题进行了调查研究，他发现，被审计单位的收入会计处理系统存在安全隐患。而会计系统已超出目前这项审计业务的范围。对此，审计师应该： A.不考虑该安全隐患，在审计收入会计处理系统时再对付该问题； B.把收入会计处理系统列入当前审计业务范围，并在审计报告中应对安全隐患问题； C.提
34、请管理层注意已发现的安全隐患问题； D.为安全隐患确定解决方案，然后告知管理层。 选 项A B C D 62一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？ A.普通员工。 B.高层管理人员。 C.普通股股东。 D.外部咨询专家。 选 项A B C D 63某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。其分析工作应用1-10的不同数字对可审计对象的风险因子进行评级，10分表示最高风险。下表给出了银行内部三个部门的相关风险因子和评级结果： 部门 风险系数ABC 控制框架957 部门资产性质279 资产金额668 交易复杂程度348 以下关于该银行三个部门风险情况的哪种
35、说法是正确的？A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易和更为巨大的资产金额相匹配； B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，内部审计部门应该为部门B安排比部门C更频繁的审计； C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制架构是合适的； D.如果按从高到低的风险程度排序，这三个部门的排列顺序应为A，C，B。 选 项A B C D 64某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大
36、幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。 选 项A B C D 65审计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事
37、先对相关问题或事项进行讨论。审计执行主管应该如何应对此情况？ A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。 B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。 C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。 D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。 选 项A B C D 66内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以： A.为内部审计师提供独立的真知灼见。 B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务
38、的质量。 C.增强内部控制抽样技术的成效。 D.通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 选 项A B C D 67以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？A.如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。 B.审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。 C.审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。 D.审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。 选 项A B C D 68协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？A.审计业务工作时间表。 B.内部审计章程。 C.内部评估
39、报告。 D.内部审计部门的战略计划。 选 项A B C D 69B公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中，这些材料的消耗作为该公司支出的一部分。为改善对这些材料的控制，以下哪个措施最恰当？A.将容器移至库房； B.要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较； C.在正常工作时间将容器上锁； D.因为材料的成本和规模微不足道，所以上述措施都没有必要。 选 项A B C D 70在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高层管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守职业道德规范，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？
40、A.在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。 B.将情况通报备忘录提交财务总监。 C.将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。 D.将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高层管理层。 选 项A B C D 71在制定审计计划的过程中应该要求管理人员进行参与，这是为了：A.保证以往的审计建议已经得到恰当落实； B.选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试； C.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划； D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关纪录。 选 项A B C D 72风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风
41、险管理流程的作用可以包括以下哪项内容： 、监督活动。 、将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分。、参与监督委员会、监督活动以及状况报告。、管理和协调风险管理过程。 A.仅有； B.仅有； C.仅有、和； D.、和。 选 项A B C D 73在绩效审计的计划阶段开展考核工作时，内部审计师应该： A.确定目前存在的绩效差异。 B.预测未来的绩效水平。 C.制定职能行动计划。 D.确定可比机构。 选 项A B C D 74以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。 B.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 选 项A B C D 75某机构的审计执行主管刚完成一项风险评估程序，已确认风险最高的一系列领域，并已针对每个领域进行审计工作重点优先排序。以下哪项说法是真实的，且符合专业实务