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1、复习主要要点1、税务登记证那类的单位和个人必须获得税务登记证？有纳税义务的单位和个人（包括个人独资、个体有纳税义务的单位和个人（包括个人独资、个体工商户、外商外资企业），不包括属于非从事生工商户、外商外资企业），不包括属于非从事生产、经营的事业单位（军事单位）产、经营的事业单位（军事单位）分公司、子公司申领税务登记证的资料要求区别2、税务登记证领取的流程工商营业执照 30天内 税务登记证 发票领购簿 发票3、税务登记证遗失15天内向税务机关申报4、税务登记证的使用申请发票领购簿、办理停复业，办理变更税务登记，不包括税务申报发票的领购获得税务登记证后向税务机关申请发票领购簿（携带经办人身份证、税
2、务登记证副本、财务印章、法人代表身份证）发票的责任不按要求开具发票面临的处罚发票保管年限（5年）账簿获得工商营业执照之日起15天内设置账簿，但个体工商户可以向县级县级以上税务机关申税务机关申请核定征收，经请核定征收，经批准后可以不设置账簿账簿或暂不建账。需要交纳印花税贴花一般纳税人的申请认定以下的纳税人不得认定为一般纳税人，应按3%税率简易征收。1、非企业性单位；2、不经常发生增值税应税行为的企业；3、销售免税货物的企业；4、没有固定生产经营场所的企业，工业企业没有生产设备、商业企业虽有固定营业场所但没有仓储设备；5、销项税额难以控管的企业；6、除个体工商户外的其他个人。认定为一般纳税人后不得
3、转为小规模纳税人纳税辅导期为6个月一般纳税人的增值税纳税申报表注意的内容1、根据附表1（一）、（二）填写纳税申报表总表。2、附表（一）注意的要点1、表内的销售额都是不含税的,普通发票上的金额要将含税价换算成不含税价2、视同销售行为是没有发票的经济行为，填 栏：3、现行的增值税专用发票都是由税控装置开具都属于4、只有销售二手货物、不得抵扣的固定资产才选用填表的时候要注意合计：有纵合计，横合计 千万不要忘记！会计分录一、视同销售借：XXXXX 贷：主营业务收入（不含税价）应交税费应交增值税（销项税）二、农产品购入（虽然是免销项税但可以做进项税抵扣的特殊例子）借：原材料 买价x(1-13%)账面价值
4、 应交税费应交增值税（进项税）买价x13%贷：银行存款 买价运费的抵扣获货物运输发票 借：原材料 运费x(1-7%)账面价值 应交税费应交增值税（进项税）买价x7%贷：银行存款 买价进口应税消费品的分录借：在途物资（已入库则做库存商品）组成计税价 应交税费应交增值税（进项税）组成计税价 x17%贷:银行存款组成计税价=关税完税价+关税+消费税 =（关税完税价+关税）/（1-消费税税率）应交消费税借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税 进口应税消费品组成计税价 x消费税税率进项税转出原材料（库存商品）发生意外损失借：待处理财产损溢 账面价值x(1+17%)贷：原材料（库存商品）账面价值 应交税费应交增值税（进项税转出）账面价值x17%农产品的进项税转出借：待处理财产损溢账面价值+账面价值/（1-13%）*13%（或其他项目）贷：原材料 账面价值 应交税费应交增值税（进项税转出）账面价值/（1-13%）*13%运费的进项税转出借：待处理财产损溢账面价值+账面价值/（1-7%）*7%（或其他项目）贷：原材料 账面价值 应交税费应交增值税（进项税转出）账面价值/（1-7%）*7%