《2017届高三第一轮复习经济生活第八课《财政及税收》复习课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017届高三第一轮复习经济生活第八课《财政及税收》复习课件.ppt（58页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2017届高三第一届高三第一轮复复习经济生活第生活第八八课财政及税收复政及税收复习课件件考考点点考向概览考向概览2021/5/222高考复习策略高考复习策略1 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。项作用和四种行为。一对关系一对关系就是财政和税收的关系，明确税收就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。是财政收入的主要来源。两个方面两个方面是财政收入和支出两个方面。是财政收入和支出两个方面。三项作用三项作用即财政的三项作用。即财政的三项作用。四种行为四种行为是指违反税法的四种行为。是指违反税法的四种行为。2
2、立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护立足社会公平的维护，必，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，立足整个教材，我我们必须围绕社会再生产的四个环节，们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。2021/5/2233 3本课时的主线是财政作用的发挥，
3、所以复习中我们必须把本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：握以下时事热点：结合结合“两会两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的认识财
4、政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。作用。2021/5/224名师点睛：名师点睛：一种意识一种意识 纳税人意识纳税人意识两个关系两个关系 财政收支关系、财政收支关系、税收与财政的关系税收与财政的关系两个作用两个作用 财政和税收的作用财政和税收的作用三个特征三个特征 税收的三个基本特征税收的三个基本特征四种行为四种行为 违反税法的四种行为违反税法的四种行为2021/5/2251.1.财政的基本含义财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产
5、品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能考点一、国家财政2021/5/226PS:PS:国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计报告。的会计报告。2021/5/227（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过
6、一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：（）构成：PS:【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式）税收是国家组织财政收入最普遍的形式2021/5/228（2011浙高考江卷）浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由假如国家将个人所得税起征点由2000元元上升到上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）A.月收入月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过月收入
7、超过3000元的居民没有得到实惠元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加 D.初次分配更加合理初次分配更加合理2021/5/229(3)(3)影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好2021/5/2210PS【特别提示】财政收入是否越多越好【特别提示】财政收入是否越多越好（1 1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2 2）在社会财富总量一定的前
8、提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人
9、收入的增加。（3 3）财政收入的多少必须从）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。人民生活水平的不断提高。2021/5/2211（20102010高考福建卷）高考福建卷）2828假定其他条件不变，在一般情况下，假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图下列选项中与图1010曲线反映的变动关系相一致的是曲线反映的变动关系相一致的是A AX X轴为税率轴为税率 Y Y轴为财政
10、收入轴为财政收入B BX X轴为居民收入轴为居民收入 Y Y轴为商品房价格轴为商品房价格C CX X轴为商品价格总额轴为商品价格总额 Y Y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量D DX X轴由经济增长率轴由经济增长率 Y Y轴为失业率轴为失业率2021/5/2212（20122012合肥三测）合肥三测）下表是我国下表是我国“十一五十一五”期间相关数据情况。期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（该是（）A A 既把蛋糕做大既把蛋糕做大,又把蛋糕分好又把蛋糕分好B.B.统筹城乡发展，缩小城乡差距统筹城乡发
11、展，缩小城乡差距C.C.调节过高收入，防止两极分化调节过高收入，防止两极分化D.D.发挥财政作用，努力改善民生发挥财政作用，努力改善民生2021/5/2213财政支出含义财政支出含义财政支出的构成财政支出的构成经济建设支出经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出行政管理和国防支出社会保障支出社会保障支出债务支出债务支出3.财政支出财政支出 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政
12、府的政策。出的状况反映了政府的政策。2021/5/2214（2012浙江绍兴质检）浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，亿元，比上年增长比上年增长198。越来越大的。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映了，反映了我国我国A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出财政
13、支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺2021/5/2215收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字财政收支的三种情况：财政收支的三种情况：财政收支的三种情况：财政收支的三种情况：4.财政收支平衡2021/5/2216财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字财政赤字是指是指是指是指当年当年当年当年的的的的财政支出财政支出财政支出财政支出大于大于大于大于财政财政财政财政收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字收入的部分，赤字意味
14、着要靠意味着要靠意味着要靠意味着要靠借债借债借债借债过过过过日子。日子。日子。日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡财政收支平衡是指是指是指是指当年当年当年当年的财政收入大的财政收入大的财政收入大的财政收入大于支出，于支出，于支出，于支出，略有盈余略有盈余略有盈余略有盈余
15、，或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入或支出大于收入略略略略有赤字有赤字有赤字有赤字。2021/5/2217PS【特别提示】【特别提示】（1 1）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。的发挥。（2 2）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。2021/5/2218
16、【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控因此，财政赤字要控制在一定范围之内。制在一定范围之内。4.财政收支平衡2021/5
17、/22195.财政的作用财政的作用国家财政是促进社会公平，改善人民生活国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障的物质保障国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用用2021/5/2220个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）（完全由市场配置资源）基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家财政支持基础设施和工程建设）（国家
18、财政支持基础设施和工程建设）投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：2021/5/2221采取哪种财政政策，都必须依据采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况客观的经济运行状况2021/5/2222【特别提示】【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是
19、逆向调节如果经济发展如果经济发展过热过热，一般采取，一般采取从紧从紧的财政和货币政策，减少的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采取，一般采取扩张扩张性性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是财政加大对基础设施、大型凡是
20、财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。作用。作用。作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。运行的作用。2021/5/2223【知识拓展】财政政策与货币政策比较【知识拓展】财政政策与货币政策比较2021/5/2224【规律方法】【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法判定财政政策与货币政策的具体方法2021/5/2225(20
21、09(2009高考宁夏卷高考宁夏卷)20092009年年1 1至至4 4月份，我国居民消费价格总水平月份，我国居民消费价格总水平同比下降同比下降0.8%0.8%；工业品出厂价格同下降；工业品出厂价格同下降5.1%5.1%，其中，原材料、，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降燃料、动力购进价格下降7.7%7.7%。在此情况下，政府若要刺激经。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（济增长，可采取的财政政策有（）加大政府的社会保障支出加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余扩大财政收支盈余A A、B
22、 B、C C、D D、2021/5/2226（2010天津卷）天津卷）4、图、图1所示为中央财政用于社会保障和就业、所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（政作用是（）巩固国家政权，巩固国家政权，维护社会秩序维护社会秩序健全社会保障体系，健全社会保障体系，改善人民生活改善人民生活调控收支水平，调控收支水平，促使经济平稳运行促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境创建和谐生活环境A、B、C、D、2021/5/2227（20112011高考福建卷）高考福建
23、卷）通货膨胀率一般是用居民消费价通货膨胀率一般是用居民消费价格指数格指数(CPI)(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPICPI涨涨幅达到幅达到3%3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是作为警戒线。读图，下列说法正确的是()A A在在A A点时，适宜采取扩张点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率性财政政策，降低利率B B从从B B点到点到C C点，适宜减少点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度财政支出，降低货币流通速度C C从从C C点到点到D D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率率D D在在E E点时，适宜增发国
24、债，增加货币供给点时，适宜增发国债，增加货币供给2021/5/2228（2011高考浙江卷高考浙江卷25）2011年年4月，我国居民消费价月，我国居民消费价格指数（格指数（CPE）同比上升）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（政府应采取的财政政策和措施是（）A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长2021/5/2229（20122012福州模拟）福州模拟）2011
25、2011年年8 8月份，全国居民消费价格总月份，全国居民消费价格总水平同比上涨水平同比上涨6.2%6.2%。其中，城市上涨。其中，城市上涨5.9%5.9%，农村上涨，农村上涨6.7%6.7%；食品价格上涨；食品价格上涨13.4%13.4%，非食品价格上涨，非食品价格上涨3.0%3.0%。针。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是()A A提高存贷款利率提高存贷款利率B B增加税收，减少财政支出增加税收，减少财政支出C C增加税收和财政支出增加税收和财政支出D D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 2021/5
26、/2230考点二、征税和纳税考点二、征税和纳税1.税收的概念与理解税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政治政治权力权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E、税收的、税收的地位
27、：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法2021/5/2231（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲线拉弗曲线”（见图（见图1111）描述了税率）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性生产积极性 A A点是我国政府实施宏点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择观调控的最佳税率选择 确定税率确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导
28、致税收收入的下降A.B.C.D.A.B.C.D.2021/5/2232税收的税收的强制性强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的税收的无偿性无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的税收的固定性固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不先规定了征税的对象和税率，不经国家
29、有关部门批准不能随意改变。能随意改变。2.税收基本特征及其联系税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的于其他财政收入形式的主要标志主要标志主要标志主要标志。基本特征基本特征2021/5/2233决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系：税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障2021/5/2234【特别提示】【特别提示】税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。税收具有无偿性，税收具有无偿
30、性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不不是绝对是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。可以改变的。2021/5/2235（20122012中山模拟）中山模拟）我国推动我国推动“费改税
31、费改税”主要着眼于主要着眼于税收的税收的()A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性2021/5/22363.税收种类税收种类根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分的划分，目前我国税收分成成流转税、所得税、资源税、财产税和行流转税、所得税、资源税、财产税和行为税为税五大类，共二十多种。五大类，共二十多种。影响很大的两种税（增值税、个人所得影响很大的两种税（增值税、个人所得税）税）从征税对象、纳税人、计税方法、特点和从征税对象、纳税人、计税方法、特点和作用来理解作用来理解2021/5/2237征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中
32、的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。余额。即该纳税人在本期间
33、新创造的价值。纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。理修配劳务及进口货物的单位和个人。A A 增值税增值税含义：含义：含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。2021/5/2238征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征
34、收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入
35、的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。税率：税率：税率：税率：基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为17171717。增值税增值税增值税增值税=销售额销售额销售额销售额17%17%17%17%上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额上一环节已缴的税额增值税增值税增值税增值税特点特点2021/5/2239B B B B 个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额2021/5/2240个人所得税纳税人：个人所得税纳税
36、人：B B B B 个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税2021/5/2241个人所得税税率个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税规定相同的税率征税.如偶然所得等。如偶然所得等。B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应
37、等级的税率计征。如同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、个人工资、薪金所得薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。B B B B 个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税特点特点2021/5/2242 【思维拓展】【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用认识税收在国民经济中的作用 （1 1）税收是组织财政收入的主要来源。）税收是组织财政收入的主要来源。（2 2）税收是
38、调节经的重要杠杆。税收）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3 3）税收是国家实现经济监督的重要手段。）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。2021/5/2243 【思维拓展】【思维拓展】认识税收在国民经
39、济中的作用认识税收在国民经济中的作用 （5）税收）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。以调节居民消费行为。（6）税收）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经
40、济发展方式的转变和资企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价物价)的关系。的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。壁垒等。2021/5/2244（2012高考浙江卷）高考浙江卷
41、）2011年，国家将个人所年，国家将个人所得税起征点由得税起征点由2000元提高到元提高到3500元后，又大元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的和营业额的最高标准都由原先的5000元提高元提高到到20000元。国家提高税收起征点的直接效果元。国家提高税收起征点的直接效果是是A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升
42、级刺激居民消费需求，推动企业转型升级2021/5/2245（2012河南开封四模）河南开封四模）据预测，今年据预测，今年CPI走势仍将长期走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物上涨，稳定物价的是价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控鼓励企业扩大生产，增加商品供给鼓励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加征收消费税一消费者税负增加消费需求减少消费需求减少商品价格水平下降商品价格水平下降A.
43、B.C.D.2021/5/2246（2012浙江嘉兴质检）浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（税试点，其经济意义是（）调节个人收入，体现社会公平调节个人收入，体现社会公平 避免重复征税，推进结构性减税避免重复征税，推进结构性减税平抑物价上涨，实现经济增长平抑物价上涨，实现经济增长 促进专业分工，推动服务业发展促进专业分工，推动服务业发展A BC D2021/5/22474.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依
44、法纳税必要性从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来税收收入是财政收入的主要来源源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税质基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务国家提供服务的同时，必须承担义务2021/5/22484.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税。（）为什么要依法纳税。（）怎样更好地依法纳税（）怎样更好地依
45、法纳税从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强纳税人意识，自觉履行纳增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。利益。2021/5/2249
46、【特别提示】增强公民【特别提示】增强公民“纳税人纳税人”意识意识 （两个方面的意识）（两个方面的意识）“义务义务”意识意识自觉依法诚信纳税自觉依法诚信纳税“权利权利”意识意识要增强对国家公职人员及公共权力要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益益2021/5/2250（3 3）违反税法的表现违反税法的表现及其相关处理一览表及其相关处理一览表2021/5/2251【规
47、律方法】【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。段和结果两个方面来判定。2021/5/2252（20112011高考江苏卷）高考江苏卷）“十一五十一五”期间，全国共计完成农村公期间，全国共计完成农村公路建设投资路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和资也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾斜，其中以车辆购地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过置税安排的投资额将超过300300亿元。这说明亿元。这说明()我国税收取之于民、用之于
48、民我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A A B B C C D D2021/5/2253（2012广东湛江二测）广东湛江二测）2012年年2月，广州海关侦破全国首宗空港月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走走私进口鲜活海产品案，案值近私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌亿元人民币，涉嫌少缴少
49、缴关税关税5000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于A骗税骗税 B欠税欠税 C偷税偷税 D抗税抗税2021/5/2254（2012包头三模）包头三模）阅读材料，运用相关知识回答：阅读材料，运用相关知识回答：材料一材料一 表表3：“十一五十一五”期间我国国内生产总值、国期间我国国内生产总值、国家财政收入，城乡居民收入增长情况家财政收入，城乡居民收入增长情况2021/5/2255材料二材料二 近几年来近几年来,我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增我国税收增幅远高于国内生产总值及城乡居民人均收入增幅。为贯彻落实科学发展观幅。为贯彻落实科学发展观,促进经济发展方式转
50、变，我国从结构性减税入手促进经济发展方式转变，我国从结构性减税入手,逐步进行财税体制改革。逐步进行财税体制改革。我国企业所得税的利率为我国企业所得税的利率为25%,25%,为支持高新技术产业发展，高新技术企业为支持高新技术产业发展，高新技术企业所得税按所得税按15%15%征收。征收。20112011年年5 5月月3131日，财政部、国家税务总局下发关于高新日，财政部、国家税务总局下发关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知，自技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知，自20102010年年1 1月月1 1日起，日起，高新技术企业来源于境外的所得同样按高新技术企业来源于境外的所得