《2006年度审计报告及财务报表.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2006年度审计报告及财务报表.pdf（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 江苏恒宝股份有限公司江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 审计报告及财务报表 目 录 页码 一、审计报告 1-2 二、江苏恒宝股份有限公司财务报表及附注 1、资产负债表和合并资产负债表 2、利润及利润分配表和合并利润及利润分配表 3、现金流量表和合并现金流量表 4、财务报表附注 119 审计报告第1页 审审 计计 报报 告告 信会师报字（2007）第 10441 号 江苏恒宝股份有限公司全体股东：江苏恒宝股份有限公司全体股东：我们审计了后附的江苏恒宝股份有限公司（以下简称公司）财务报表，包括 2006 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表、2006年度的利润及利润分配表和合并利
2、润及利润分配表、2006 年度的现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务
3、报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。审计报告第2页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，公司财务报表已经按照企业会计准则和 企业会计制度的规定编制，在所有重大方
4、面公允反映了公司 2006 年 12 月 31日的财务状况以及 2006 年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国注册会计师：中国中国上海上海 二七年三月二十日二七年三月二十日 江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第1页-资资 产产 负负 债债 表表 编制单位：江苏恒宝股份有限公司 2006 年 12 月 31 日 单位：（人民币）元 期末数 期初数 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产：货币资金 305,935,423.
5、85290,026,406.1764,320,498.18 38,843,005.25 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 27,951,921.1624,753,139.6047,289,671.81 29,594,398.61 其他应收款 2,762,945.542,393,912.783,807,460.87 2,835,465.69 预付账款 6,879,633.375,266,871.404,221,932.01 2,954,125.96 应收补贴款 存货 38,395,493.2438,367,993.2430,705,411.06 30,227,083.85 待摊费
6、用 634,595.71518,251.97599,034.06 533,987.78 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 382,560,012.87361,326,575.16150,944,007.99 104,988,067.14长期投资：长期股权投资 35,109,857.07 36,402,400.29 长期债权投资 长期投资合计 35,109,857.07 36,402,400.29 合并价差 固定资产：固定资产原价 235,608,278.90233,391,674.62183,891,477.16 182,173,520.16 减：累计折旧 98,249,4
7、32.7997,659,908.6782,354,451.77 82,142,895.35 固定资产净值 137,358,846.11135,731,765.95101,537,025.39 100,030,624.81 减：固定资产减值准备 固定资产净额 137,358,846.11135,731,765.95101,537,025.39 100,030,624.81 工程物资 在建工程 57,750.00 57,750.00 固定资产清理 固定资产合计 137,358,846.11135,731,765.95101,594,775.39 100,088,374.81无形资产及其他资产：无形
8、资产 22,417,364.6822,302,031.363,718,897.79 3,718,897.79 长期待摊费用 930,129.17196,888.22907,781.18 451,552.82 其他长期资产 无形资产及其他资产合计 23,347,493.8522,498,919.584,626,678.97 4,170,450.61递延税项：递延税款借项 江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第2页-资产总计 543,266,352.83554,667,117.76257,165,462.35 245,6
9、49,292.85流动负债：短期借款 62,300,000.0062,300,000.0082,300,000.00 82,300,000.00 应付票据 1,005,749.00 应付账款 24,052,306.8623,731,842.8618,073,309.00 14,553,346.80 预收账款 977,439.33927,704.33320,743.28 309,983.28 应付工资 应付福利费 1,915,408.561,522,407.564,429,627.96 3,680,141.11 应付股利 应交税金 2,270,460.021,040,470.413,360,04
10、8.11 2,310,802.85 其他应交款 36,283.17852,004.67 799,052.24 其他应付款 2,752,139.1036,599,888.421,321,288.96 14,387,032.49 预提费用 157,586.98157,586.98157,000.00 157,000.00 预计负债 一年内到期的长期负债 20,000,000.0020,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 115,467,373.02146,279,900.56110,814,021.98 118,497,358.77长期负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款
11、 15,500,000.0015,500,000.00 其他长期负债 长期负债合计 15,500,000.0015,500,000.00 递延税项：递延税款贷项 负债合计 130,967,373.02161,779,900.56110,814,021.98 118,497,358.77少数股东权益 19,411,762.6119,199,506.29 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）115,200,000.00115,200,000.0072,000,000.00 72,000,000.00 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 115,200,000.00115,200,000
12、.0072,000,000.00 72,000,000.00 资本公积 195,907,816.47195,907,816.47910,916.47 910,916.47 盈余公积 17,087,802.4215,315,244.1212,572,158.68 11,121,405.81 其中：法定公益金 未分配利润 64,691,598.3166,464,156.6141,668,858.93 43,119,611.80 其中：现金股利 未确认的投资损失 外币报表折算差额 所有者权益（或股东权益）合计 392,887,217.20392,887,217.20127,151,934.08 12
13、7,151,934.08负债和所有者权益（或股东权益）合计 543,266,352.83554,667,117.76257,165,462.35 245,649,292.85江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第3页-利利 润润 及及 利利 润润 分分 配配 表表 编制单位：江苏恒宝股份有限公司 2006 年 1-12 月 单位：（人民币）元 本期 上年同期 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、主营业务收入 249,501,747.47229,720,390.76172,114,550.89 144,982,213
14、.16 减：主营业务成本 157,634,402.63145,976,794.1885,855,590.83 76,754,137.27 主营业务税金及附加 2,504,078.832,077,149.021,925,218.68 1,131,905.88二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）89,363,266.0181,666,447.5684,333,741.38 67,096,170.01 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）75,891.9975,891.99131,669.20 131,669.19 减：营业费用 12,265,337.0710,498,235.3411,217,
15、772.63 10,061,163.18 管理费用 22,421,790.7515,417,903.9019,637,638.35 15,170,938.49 财务费用 4,430,346.214,454,770.554,585,540.36 4,598,646.21三、营业利润（亏损以“-”号填列）50,321,683.9751,371,429.7649,024,459.24 37,397,091.32 加：投资收益（亏损以“-”号填列）-1,292,543.22 6,909,661.53 补贴收入 10,619,400.7710,619,400.779,778,089.49 9,778,0
16、89.49 营业外收入 30.00 30.00 减：营业外支出 1,038,501.141,007,960.031,513,197.36 1,458,463.01四、利润总额（亏损以“-”号填列）59,902,583.6059,690,327.2857,289,381.37 52,626,409.33 减：所得税 17,751,944.1617,751,944.1613,459,973.85 13,465,052.14 少数股东损益 212,256.324,668,050.33 加：未确认的投资损失本期发生额 五、净利润（亏损以“-”号填列）41,938,383.1241,938,383.12
17、39,161,357.19 39,161,357.19 加：年初未分配利润 41,668,858.9343,119,611.8039,140,479.52 39,874,390.33 其他转入 六、可供分配的利润 83,607,242.0585,057,994.9278,301,836.71 79,035,747.52 减：提取法定盈余公积 4,515,643.744,193,838.314,632,977.78 3,916,135.72 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 79,091,598.3180,864,15
18、6.6173,668,858.93 75,119,611.80 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第4页-转作资本（或股本）的普通股股利 14,400,000.0014,400,000.0032,000,000.00 32,000,000.00八、未分配利润 64,691,598.3166,464,156.6141,668,858.93 43,119,611.80利润表（补充资料）1出售、处置部门或被投资单位所得收益 2自然灾害发生的损失 3会计政策变更增加（或
19、减少）利润总额 4会计估计变更增加（或减少）利润总额 5债务重组损失 6其他 现现 金金 流流 量量 表表 编制单位：江苏恒宝股份有限公司 2006 年 1-12 月 单位：（人民币）元 本期 项目 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售产品、提供劳务收到的现金 310,274,761.30273,789,440.08 收到的税费返还 10,619,400.7710,619,400.77 收到的其他与经营活动有关的现金 1,244,877.6121,057,370.94 经营活动现金流入小计 322,139,039.68305,466,211.79 购买商品、接受劳务支付的现金 161
20、,338,885.51146,335,084.17 支付给职工以及为职工支付的现金 25,185,456.0820,037,983.49 支付的各项税费 42,338,825.8240,970,702.54 支付的其他与经营活动有关的现金 15,428,331.8211,388,405.17 经营活动现金流出小计 244,291,499.23218,732,175.37 经营活动产生的现金流量净额 77,847,540.4586,734,036.42二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资
21、活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 69,563,752.0668,881,772.78 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 69,563,752.0668,881,772.78 投资活动产生的现金流量净额-69,563,752.06-68,881,772.78江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第5页-三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金 223,796,900.00223,796,900.00 借款所收到的现金 1
22、84,900,000.00184,900,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 15,500,000.0015,500,000.00 筹资活动现金流入小计 424,196,900.00424,196,900.00 偿还债务所支付的现金 184,900,000.00184,900,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 5,965,762.725,965,762.72 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 190,865,762.72190,865,762.72 筹资活动产生的现金流量净额 233,331,137.28233,331,137.28四、汇率变动对
23、现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 241,614,925.67251,183,400.92现金流量表补充资料 1将净利润调节为经营活动现金流量：净利润 41,938,383.1241,938,383.12 加：计提的资产减值准备-1,613,879.82-877,708.40 固定资产折旧 15,894,981.0215,517,013.32 无形资产摊销 495,315.11490,648.43 长期待摊费用摊销 254,664.60254,664.60 待摊费用减少（减：增加）-35,561.6515,735.81 预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
24、（减：收益）固定资产报废损失 财务费用 4,613,936.024,613,936.02 投资损失（减：收益）1,292,543.22 递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）-7,690,082.18-8,140,909.39 经营性应收项目的减少（减：增加）-14,476,067.64-2,562,225.12 经营性应付项目的增加（减：减少）38,253,595.5534,191,954.81 其他 少数股东损益 212,256.32 经营活动产生的现金流量净额 77,847,540.4586,734,036.42 2不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本 一年内到期的可转换
25、公司债券 融资租入固定资产 江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第6页-3现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额 305,935,423.85290,026,406.17 减：现金的期初余额 64,320,498.1838,843,005.25 加：现金等价物期末余额 减：现金等价物期初余额 现金及现金等价物净增加额 241,614,925.67251,183,400.92江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第7页-财财 务务 报报 表
26、表 附附 注注 一、公司简介：一、公司简介：江苏恒宝股份有限公司前身是江苏恒宝实业发展有限公司，经江苏省人民政府于 2000年 9 月 28 日以苏政复2000187 号文批准依法整体变更为江苏恒宝股份有限公司，设立时股本为人民币 4,000 万元，由钱云宝等 7 位自然人共同发起设立。公司于 2000 年 9 月 28 日取得江苏省工商行政管理局核发注册号为 3200002101203（1/2）的企业法人营业执照。根据 2004 年 7 月 9 日公司 2004 年第一次临时股东大会决议，原股东张义荣、徐钦鸿、钱科文和陈玉涛将其持有公司的部分股权转让给江浩然、潘梅芳和曹志新。股权转让后公司注
27、册资本仍为人民币 4,000 万元，钱云宝等 6 位自然人为股东。根据公司 2004 年度股东大会决议和修改后章程的规定，并经江苏省人民政府于 2005年 6 月 24 日以苏政复（2005）45 号关于同意江苏恒宝股份有限公司增资扩股批复同意，公司将 2004 年度实际未分配利润，以 2004 年末 4,000 万元股本为基数按每 10 股送 8 股转增资本人民币 3,200 万元，变更后的注册资本为人民币 7,200 万元。钱云宝等 6 位自然人仍为股东。根据公司 2005 年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司将 2005 年度实际未分配利润，以 2005 年末 7,200 万元股本为
28、基数按每 10 股送 2 股转增注册资本人民币 1,440 万元，变更后的注册资本为人民币 8,640 万元。钱云宝等 6 位自然人仍为股东。根据公司 2005 年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字2006157号文核准，公司于 2006 年 12 月 25 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）人民币 2,880万股,变更后的注册资本为人民币 11,520 万元。公司于 2007 年 1 月 10 日在深圳证券交易所上市，股票代码：002104。公司的经营范围是：磁卡、IC 卡、电子标签、票证、票据、电脑票据、磁卡存折、密码信封的印制、制造。制图纸、IC 卡读写机具、电子信
29、息设备及产品、办公自动化设备及产品（卫星地面接收设施除外）的开发、制造，承接各类信息系统集成工程及技术服务（以上范围国家有专项规定的办理审批手续取得资质后经营）；自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。二、本公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法二、本公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）会计制度（一）会计制度 本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。（二）会计年度（二）会计年度 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（三）记账本位币（三）记账本位币 本公司以人民币为记账本位
30、币。（四）记账基础和计价原则（四）记账基础和计价原则 本公司的会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法（五）外币业务核算方法 本公司发生外币业务时，按业务发生当月月初的市场汇价（中间价）将外币金额折合为人民币金额记账。年度终了，将各种外币账户的外币年末余额，按照年末市场汇价（中间价）折合为人民币金额。外币专门借款账户年末折算差额，在所购建固定资产达到预定可使用状态前的特定时间段内，按规定予以资本化，计入在建工程成本，其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额，均计入财务费用。江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份
31、有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第8页-（六）外币财务报表的折算方法，（六）外币财务报表的折算方法，按照财政部财会字（1995）11 号关于印发的通知，除所有者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币外，资产、负债、损益类项目均以合并财务报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币。外币报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。（七）现金等价物的确定标准（七）现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。（八）短期投资核算方法（八）
32、短期投资核算方法 1、取得的计价方法、取得的计价方法 取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。2、短期投资跌价准备的计提、短期投资跌价准备的计提 中期末及年末，按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备。按投资种类计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资占整个短期投资 10以上，则按单项投资为基础计提跌价损失准备。3、短期投资收益的确认、短期投资收益的确认 短期投资待处置时确认投资收益。
33、在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或相关应收项目。（九）坏账核算方法（九）坏账核算方法 1、坏账的确认标准、坏账的确认标准 对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照本公司管理权限批准核销。2、坏账损失的核算方法、坏账损失的核算方法 采用备抵法核算。3、坏账准备的计提方法和计提比例、坏账准备的计提方法和计提比例 按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。（1）本公司根据董事会的决定，依据债务单位的实际财务状况、偿债能力等相
34、关信息，确定按账龄计提坏账准备的具体方法如下：应收款项账龄 提取比例 1 年以内 5%1 年2 年 20%2 年3 年 50%3 年以上 100%(2)对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例如、债务单位所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等），导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备，即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例；江苏恒宝股份有限公司 20
35、06 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第9页-（十）存货核算方法（十）存货核算方法 1、存货分类为、存货分类为 存货分类为：原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、生产成本等。2、取得和发出的计价方法、取得和发出的计价方法 日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。债务重组取得债务人用以抵债的存货，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的存货以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。3、低值易耗品和包装物的摊销方法、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。4、存货的盘存制度、存
36、货的盘存制度 采用永续盘存制。5、存货跌价准备的计提方法、存货跌价准备的计提方法 中期末及年末，对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目计提。对由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本与可变现净值的差额计提存货跌价准备。对于数量繁多，单价较低的存货，按存货类别计量成本与可变现净值。存货可变现净值按企业在生产经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。（十一）长期投资核算方法（十一）长期投资核算方法 1、取得的计价方法、取得的计价方法 长期投
37、资取得时以初始投资成本计价，包括相关的税金、手续费等。债务重组取得债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。2、长期股权投资的核算方法、长期股权投资的核算方法 对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算。对被投资单位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。按权益法核算长期股权投资时，初始投资成本高于应享有被投资单位净资产份额所确认的股权投资差额，若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销；若合同未规定投资期限的按10 年平均摊销。初始投资成本低于应享有被投资单位净资产份额的差
38、额，计入资本公积（股权投资准备）。财会20043 号文生效以前发生的股权投资差额贷差仍按原规定摊销。再次投资发生的股权投资差额贷差按财会20043 号文处理。3、长期债权投资的核算方法、长期债权投资的核算方法 中期末及年末，按合同规定利率或债券票面利率计提利息，并同时按直线法摊销债券投资溢价或折价。4、长期投资减值准备的计提、长期投资减值准备的计提 中期末及年末，本公司对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致长期投资项目的可收回金额低于账面价值，并且这种价值的降低在可预见的未来期间内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额逐项提取长期投资减值准备。自 2004 年起计提长
39、期投资减值准备时对以前年度已发生的股权投资差额按财会20043 号文处理。长期投资减值准备按个别投资项目计算确定。江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第10页-（十二）委托贷款核算方法（十二）委托贷款核算方法 企业对委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。年末，按照委托贷款合同规定的利率计提应收利息。如果计提的利息到期不能收回，则停止计息并冲回原已计提的利息。中期末及年末，本公司对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，则计提相应的减值准备。（十三）固定资产计价和折旧方法（十三
40、）固定资产计价和折旧方法 1、固定资产标准：、固定资产标准：本公司将使用期限在 1 年以上，单位价值较高的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产，作为固定资产。2、固定资产的分类：、固定资产的分类：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、运输设备等。3、固定资产的取得计价：、固定资产的取得计价：一般遵循实际成本计价原则计价。债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的固定资产，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值；如果融资租赁资产占企业资
41、产总额等于或小于 30的，则按最低租赁付款额作为入账值。4、固定资产折旧计提方法：、固定资产折旧计提方法：固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁
42、期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产发生的符合资本化条件的装修费用，在两次装修期间、剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。固定资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 年 5 4.75 专用设备 10 年 5 9.50%通用设备 5 年 5 19.00%运输设备 5 年 5 19.00%已全额计提减值准备的固定资产，不再计提固定资产折旧。已计提减值准备的固定资产，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，该项固定
43、资产按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。5、固定资产减值准备的计提：、固定资产减值准备的计提：中期末及年末，对由于市价持续下跌、技术陈旧、实体损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第11页-（十四）在建工程核算方法（十四）在建工程核算方法 1、取得的计价方法、取得的计价方法 以立项项目分类核算工程发生的实际成本，当所建工程项目达到预定可
44、使用状态时，转入固定资产核算；尚未办理竣工决算的，按估计价值转账，待办理竣工决算手续后再作调整。2、在建工程减值准备的计提、在建工程减值准备的计提 中期末及年末，对于长期停建并预计在未来三年内不会重新开工的在建工程，或在性能、技术上已落后且给企业带来经济利益具有很大不确定性的在建工程，计提在建工程减值准备。在建工程减值准备按单项工程计提。（十五）无形资产核算方法（十五）无形资产核算方法 1、取得的计价方法、取得的计价方法 按取得时的实际成本入账。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，按应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
45、2、摊销方法、摊销方法 采用直线法。相关合同与法律两者中只有一方规定受益年限或有效年限的，按不超过规定年数的期限平均摊销；两者均规定年限的按孰低者平均摊销；两者均未规定年限的按不超过十年的期限平均摊销。3、无形资产减值准备的计提、无形资产减值准备的计提 中期末及年末，对于因被其他新技术替代、市价大幅下跌而导致创利能力受到重大不利影响或下跌价值预期不会恢复的无形资产，按预计可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备。无形资产减值准备按单项资产计提。（十六）长期待摊费用摊销方法（十六）长期待摊费用摊销方法 1、开办费转销方法、开办费转销方法 在开始生产经营的当月一次计入损益。2、其他长期
46、待摊费用摊销方法、其他长期待摊费用摊销方法 在受益期内平均摊销，其中：预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。（十七）借款费用的会计处理方法（十七）借款费用的会计处理方法 1、借款费用资本化的确认原则、借款费用资本化的确认原则 专门借款的辅助费用在所购建资产达到预定可使用状态前，予以资本化，若金额较小则直接计入当期损益。专门借款的利息、溢折价摊销、汇兑差额开始资本化应同时满足以下三个条件：资产支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。当购建资产项目发生非正常中断且连续三个月或以上时，借款费用暂停资本化。当购建资产项目达到预定可使用状态
47、后，借款费用停止资本化。当购建资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。普通借款的借款费用和不符合资本化规定的专门借款的借款费用，均计入发生当期损益。江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注江苏恒宝股份有限公司 2006 年度 财务报表附注 财务报表附注第12页-2、借款费用资本化期间、借款费用资本化期间 按月度计算借款费用资本化金额。3、专门借款的借款费用资本化金额的确定方法、专门借款的借款费用资本化金额的确定方法 每一会计期间利息资本化的金额至当年末止购建固定资产累计支出加权平均数借款加权平均利率。允许资本化的辅助费用、汇兑差额按实际发生额直接资本化。（
48、十八）预计负债（十八）预计负债 与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，公司将其列为预计负债：1、该义务是企业承担的现时义务；2、该义务履行很可能导致经济利益流出企业；3、该义务金额可以可靠地计量。（十九）收入确认原则（十九）收入确认原则 1、销售商品、销售商品 公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能可靠地计量时，确认营业收入实现。2、提供劳务、提供劳务 在同一年度内开始并完成，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的依据时，确认劳务收入的实现；如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供
49、劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。3、让渡资产使用权、让渡资产使用权 与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能可靠地计量时，按合同或协议规定确认为收入。（二十）所得税的会计处理方法（二十）所得税的会计处理方法 本公司的企业所得税采用应付税款法核算。（二十一）合并财务报表的编制方法（二十一）合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表按照合并会计报表暂行规定及有关文件，以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表以及其他资料为依据进行编制。但对行业特殊及子公司规模较小，符合财政部财会二字（1996）2 号关于合并会计报表合并范围请示的复函文件的
50、规定，则不予合并。合并时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权债务进行抵销，对合并盈余公积进行调整。2、母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方法无重大差异。三、税项三、税项（一）流转税及附加（一）流转税及附加 1、流转税 应税项目 税 种 税率 产品销售收入 增值税 17%材料转让收入 增值税 17%租金收入 营业税 5%2、城市维护建设税 按流转税税额的 7%计算和缴纳。本公司属下的外商投资企业按规定免缴城市维护建设税。3、教育费附加 按流转税税额的 4%计算和缴纳。本公司属下的外商投资企业按规定免缴教育费附加。江苏恒宝股份有限公司 200