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1、8六、计算和业务题（共48分）1、天马公司2007年9月份发生的经济业务如下：要求：（1）编制会计分录；（2）分析表1列示的各项经济业务引起会计要素的变动情况，并在表1中相应栏目打“”列示。（本题21分）（1）购买甲材料一批，重300吨，单价500元，材料已验收入库，价款用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）（2）向中国银行借入期限为1年的短期借款300 000元，已存入银行。（3）销售本企业生产的产品一批，价款500 000元，款项尚未收到。（4）收到投资人投入的资金300 000元，款项已经存入银行。（5）结转本企业生产的完工产品一批，生产成本200 000元。 （6）计提本月份固定资产折
2、旧费50 000元，其中生产车间35 000元，管理部门15 000元。（7）将本月份实现的销售收入500 000元，结转本年利润。（8）经批准用盈余公积300 000元转增资本。（9）用银行存款偿还所借中国银行的三年期借款150 000元。表1 类型业务资产和负债同时增加资产和所有者权益同时增加资产和负债同时减少资产和所有者权益同时减少资产内部一增一减负债内部一增一减所有者权益内部一增一减业务1业务2业务4业务5业务8业务92、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。（本题11分）要求：（1）指出各笔错账的更正方法，并填
3、制更正的记账凭证。（仅填制更正的记账凭证，记账略。每项业务要选择是否填制更正的记账凭证，填制一张还是两张记账凭证。若填制的是红字凭证，请在凭证的左上方明显列示“红字凭证”字样）（2）编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。（注：此处疑应为“余额试算平衡表”） 结账前发生额试算平衡表表2 2007年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款5 000应收账款3 000原材料13 000库存商品10 000固定资产10 000无形资产2 000应付账款13 700短期借款4 300长期借款5 000实收资本7 000盈余公积2 000主营业务收入51 000主营业务成
4、本40 000合计83 00083 000（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2 000元，记账凭证误记为3 000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： （2）7月10日结转销售成本5 000元，而实际结转的成本为5 500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账
5、科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： （3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10 000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。错账更正方法是：更正的记账凭证为： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： 转账凭证 转字第 号 2007年 月 日 附件 张 摘要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计会计主管： 记账： 审核： 制单： 结账后发生额试算平衡表表3 2007年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）应收账款（2）
6、原材料（3）库存商品（4）固定资产（5）无形资产2 000应付账款（6）短期借款4 300长期借款5 000实上资本7 000盈余公积2 000主营业务收入（7）主营业务成本（8）合计（9）（10）3、南方公司2007年6月30日银行存款日记账余额为238 000元，银行对账单为243 000元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：（1）该公司开出转账支票，用以支付甲企业货款15 000元，已登记入账，因持票人未承兑，银行尚未登记入账；（2）该公司收到乙企业交给的车账支票一张，用以支付购货款25 000元，公司已登记入账，但因未送存银行，银行尚未登记入账；（3）银行已从该公司账户划转电费5 0
7、00元，但该企业尚未收到付款通知单，尚未登记入账；（4）银行已收到外地汇入该公司账户的货款20 000元，但该公司尚未收到收款通知单，尚未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。（本题8分） 银行存款余额调节表2007年6月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额238 000银行对账单余额243 000加：减加：减调节后余额调节后余额4、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：账户名称借方金额贷方金额现金5 000银行存款25 000其他货币资金16 300应收账款298 400预付账款10 000原材料32 000库存商品163 700生产成本37 600长期应收款30 000固定资
8、产700 000无形资产55 000短期借款100 000应付账款295 000长期借款300 000应付债券50 000实收资本570 000盈余公积58 000要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后（本题8分）资产负债表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：略流动负债：略 贷币资金（1） 短期借款100 000 应收账款（2） 应付账款（9） 预付账款（3） 流动负债合计（10） 存货（4）非流动负债： 流动资产合计（5） 长期借款300 000非流动资产： 应付债券（11） 长期应收款（6）
9、非流动负债合计（12） 固定资产700 000负债合计（13） 无形资产55 000所有者权益：非流动资产合计（7） 实收资本570 000 盈余公积（14） 所有者权益合计（15）资产总计（8）负债和所有者权益总计（16）综合题(二)乐哈哈企业本年总账结账前的累计发生数如下,请编制损益表科目名称借方发生额贷方发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入2680007827000管理费用246000主营业务成本4760000财务费用18560072000主营业务税金及附加604720投资收益60000营业费用565000营业外收入140000其他业务收入126400384700营业外支出78
10、1750其他业务支出156000所得税260776(三)光华厂2006年月10月发生了如下经济业务:1.收到甲投资人投入资金1500000元,存入银行.2.用银行存款100000元偿还短期借款.3.以现金1200元支付下半年度的报刊杂志费。4.向乙公司采购A材料一批已入库,价款30000元,对方代垫运杂费400元,货款未支付.5.开出转账支票一张,支付本月短期借款利息3000元.6.用银行存款50000元偿还前欠丙公司货款.7.计算提取本月固定资产折旧费5800元,其中厂部负担800元,生产部门负担5000元.8.销售B产品一批,价款120000元,贷款尚未收到.9.采购员李红借支差旅费800
11、元,以现金支付.10.企业在财产清查中发现账外B材料一批,价值2000元.11.结转本月制造费用.12.采购员李红出差回来,报销差旅费650元,退回借款150元.13.结转已售产品成本105000元.14.结转本月利润. 结转本月收入： 结转本月成本费用：(1)请编制会计分录(不考虑增值税,需写出明细科目)(2)根据以上资料中的第6笔经济业务,完成如下付款凭证)付款凭证贷方科目:银行存款2006年10月 X日付字第006号摘要借方科目记账金额一级科目二级科目偿还丙公司货款应付账款丙公司50000合 计会计主管:XXX记账:XXX出纳:XXX审核:XXX制单:XXX(3)错账更正:假设某同学不慎
12、将上述第9笔经济业务分录做出如下错误的会计分录并已入账,请你采用正确的方法为其予以更正,要求做出正确的分录,并简述更正过程.借:应收账款800 贷:现金800(4)根据上述经济业务的会计分录及下表中资料完成下表(计算过程在稿纸上进行)光华厂7月份总账账户本期发生额及余额表2006年10月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金3000银行存款40000原材料5000库存商品160000制造费用生产成本25000应收账款80000其他应收款待处理财产损溢1500待摊费用固定资产980000累计折旧300000短期借款150000应付账款55000应交税金14500实收
13、资本650000管理费用财务费用主营业务收入主营业务成本本年利润125000合计12945001294500(四)资料:大长今公司20XX年12月31日资产负债表如图表所示:大长今公司资产负债表20XX年12月31日资产金额负债及所有者权益金额流动资产:流动负债:应收账款190000短期借款67000存货263000应付账款152000货币资金63000未交税金75000流动资产合计516000累计折旧300000非流动资产:未付利润168000短期投资48000流动负债合计762000长期投资300000长期负债:固定资产原价1368000长期借款330000待摊费用48000负债合计109200非流动资产合计1664000所有者权益:实收资本盈余公积250000未分配利润138000所有者权益合计1188000要求:上表分类中有些差错,试为该公司编制一张正确的资产负债表