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1、会计科目表序号编号会计科目科目级别序号编号会计科目科目级别一、资产类二、负债类11001现金442101短期借款21002银行存款452111应付票据31009其他货币资金462121应付账款41101短期投资472131预收账款51102短期投资跌价准备482141代销商品款61111应收票据492151应付工资71121应收股利502153应付福利费81122应收利息512161应付股利91131应收账款522171应交税金101133其他应收款532176其他应交款111141坏账准备542181其他应付款121151预付账款552191预提费用131161应收补贴款562201待转资产
2、价值外商投资企业141201物资采购572211预计负债151211原材料582301长期借款161221包装物592311应付债券171231低值易耗品602321长期应付款181232材料成本差异612331专项应付款接受国家专项拨款191241自制半成品622341递延税款201243库存商品三、所有者权益类211244商品进销差价633101实收资本或股本221251委托加工物资643111资本公积231261委托代销商品653121盈余公积241271受托代销商品663131本年利润251281存货跌价准备673141利润分配261291分期收款发出商品四、成本费用类271301待摊
3、费用684101生产成本281401长期股权投资694105制造费用291402长期债权投资704107劳务成本301421长期投资减值准备五、损益类311431委托贷款715101主营业务收入321501固定资产725102其他业务收入331502累计折旧735201投资收益341505固定资产减值准备745203补贴收入351601工程物资755301营业外收入361603在建工程765401主营业务成本371605在建工程减值准备775402主营业务税金及附加381701固定资产清理785405其他业务支出391801无形资产795501营业费用401805无形资产减值准备805502管
4、理费用411815未确认融资费用815503财务费用421901长期待摊费用825601营业外支出431911待处理财产损溢835701所得税845801以前年度损益调整附件：会计科目明细表会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目一、资产类111001现 金2100101人民币2100102美元211002银行存款2100201人民币存款310020101开户银行名称2100202美元存款310020201开户银行名称311009其他货币资金2100901外埠存款2100902银行本票2100903信用卡3100
5、90301信用卡卡号2100904信用证保证金411101短期投资2110101股票投资311010101股票名称2110102债券投资311010201债券名称2110103基金投资311010301基金名称2110104其他投资511102短期投资跌价准备2110201股票投资减值准备311020101股票名称2110202债券投资减值准备初稿仅供内部讨论第2页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表311020201债券名称2110203基金减值跌价准备311020301基金名称2110204其他投资减值准备611111应收票据2111101应收银行承兑汇票311110
6、101单位名称2111102应收商业承兑汇票311010201单位名称711121应收股利2112101被投资单位名称811122应收利息2112201债券名称911131应收账款2113101对方单位名称1011133其他应收款2113301单位往来311330101单位名称2113302个人往来311330201个人名称2113303其他往来1111141坏账准备1211151预付账款2115101对方单位名称1311161应收补贴款1411171备用金2117101部门名称会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会
7、计科目初稿仅供内部讨论第3页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表311710101员工名称1511201物资采购2120101对方单位名称312010101物资类别1611211原材料2121101材料类别3121101011711221包装物2122101包装物类别3122101011811231低值易耗品2123101低值易耗品名称1911232材料成本差异21232012011241自制半成品2124101自制半成品名称2111243库存商品2124301库存商品名称2211244商品进销差价2124401商品大类2311251委托加工物资2125101被委托单位名
8、称312510101委托加工物资类别2411261委托代销商品2126101代销单位名称312610101代销产品名称或楼号会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第4页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2111271受托代销商品2127101委托单位名称312710101代销商品名称2211281存货跌价准备2128101存货类别2311291分期收款法出商品2129101购货方单位名称312910101产品名称2611301待摊费用2130101房屋租金2130102固
9、定资产修理费2130103低值易耗品摊销费用2130104财产保险费2711401长期股权投资2140101股票投资314010101被投资单位名称41401010101投资成本41401010102损益调整41401010103股权投资准备41401010104股权投资差额2140102其他股权投资314010201被投资单位名称41401020101投资成本41401020102损益调整41401020103股权投资准备41401020104股权投资差额2811402长期债权投资会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六
10、级会计科目初稿仅供内部讨论第5页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2140201债券投资314020101被投资单位名称41402010101债券面值41402010102债券溢折价41402010103应计利息2140202其他债权投资314020201被投资单位名称41402020101本金41402020102应计利息2911421长期投资减值准备2142101长期股权投资减值准备314210101被投资单位名称2142102长期债权投资减值准备314210201被投资单位名称3011501固定资产2150101固定资产类别3111502累计折旧2150201固定
11、资产类别3211505固定资产减值准备2150501固定资产类别3311601工程物资2160101专用材料2160102专用设备2160103预付大型设备款2160104生产用工具及器具3411603在建工程2160301工程项目名称会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第6页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表316030101建筑工程316030102安装工程316030103在安装设备316030104技术改造工程316030105大修理工程316030106其他支
12、出3511605在建工程减值准备3611701固定资产清理3711801无形资产2180101无形资产名称3811805无形资产减值准备2180501无形资产名称3911815未确认融资费用4011901长期待摊费用2190101大修理支出2190102租入固定资产改良支出2190103其他4111911待处理财产损溢2191101待处理流动资产损溢2191102待处理固定资产损溢二、负债类4212101短期借款2210101债权人名称321010101借款种类4312111应付票据2211101应付银行承兑汇票321110101对方单位名称会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一
13、级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第7页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2211102应付商业承兑汇票321110201对方单位名称4412121应付账款2212101应付购货款321210101项目名称42121010101供应商名称2212102应付工程款321210201项目名称42121020101施工单位名称2212103暂估应付账款321210301项目名称42121030101供应商/施工单位4512131预收账款2213101开发项目名称321310101产品名称42131010101预收购房款521
14、3101010101买主名称42131010102预收代建工程款5213101010201委托单位名称4612141代销商品款2214101委托单位4712151应付工资2215101基本工资2215102奖金2215103工资储备金4812153应付福利费2215301医药费会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第8页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2215302其他福利费4912161应付股利2216101股东名称5012171应交税金2217101应交增值税221
15、7102应交营业税2217103应交城市维护建设税2217104应交房产税2217105应交车船使用税2217106应交土地使用税2217107应交所得税2217108应交个人所得税5112176其他应交款2217601教育费附加5212181其他应付款2218101应付经营租入固定资产租金321810101单位名称2218102应付包装物租金321810201单位名称2218103存入保证金321810301单位名称2218104工会经费2218105职工教育经费2218106职工购房基金2218107住房公积金2218108应发奖金2218109应付统筹退休金会会计计科科目目明明细细表表序
16、号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第9页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2218110单位往来321811001单位名称2218111个人往来321811101个人名称2218112其他应付暂收款项321811201单位或个人名称5312191预提费用2219101预提固定资产修理费2219102预提租金2219103预提保险费2219104预提借款利息22191055412211预计负债2221101对外提供担保2221102商业承兑汇票贴现2221103未决诉讼2221104产品质量保证55
17、12301长期借款2230101贷款单位323010101借款种类5612311应付债券2231101债券面值2231102债券溢价2231103债券折价2231104应计利息5712321长期应付款2232101引进国外设备款会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第10页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2232102融资租入固定资产的租赁费5812341递延税款三、所有者权益类5913101实收资本2310101股东名称23101026013111资本公积231110
18、1股本溢价2311102接受捐赠非现金资产准备2311103接受现金捐赠2311104股权投资准备2311105拨款转入2311106外币资本折算差额2311107资产评估增值2311108其他资本公积6113121盈余公积2312101法定盈余公积金2312102任意盈余公积金2312103公益金6213131本年利润6313141利润分配2314101本年利润2314102提取法定盈余公积金2314103提取法定公益金2314104应付优先股股利2314105提取任意盈余公积金2314106应付普通股股利会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目
19、四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第11页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2314107转作股本的普通股股利2314108未分配利润四、成本费用类6414101基本生产成本2410101产品品种341010101直接材料费341010102直接人工费341010103制造费341010104废品损失341010105停工损失14102辅助生产成本6514105制造费用2410501工资2410502福利费2410503折旧费2410504修理费2410505办公费2410506水电费2410507劳动保护费14107劳务成本五、损益类6615101主
20、营业务收入适用公司类型2510101商品销售收入351010101产品名称会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第12页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表2510102劳务收入351010201劳务类别2510103使用费收入6715102其他业务收入适用公司类型2510201固定资产出租收入2510202废品回收收入2510203材料销售收入2510204无形资产转让收入6815201投资收益2520101投资收益种类6915203补贴收入2520301补贴收入项目70
21、15301营业外收入2530101固定资产盘盈2530102处理固定资产净收益2530103教育费附加返还款2530104无法支付的应付款项2530105非货币性交易收益2530106罚款净收益7115401主营业务成本2540101商品销售成本354010101产品名称适用公司类型2540102劳务成本7215402主营业务税金及附加2540201354020101产品名称会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第13页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表454020101
22、01营业税45402010102城市维护建设税45402010103教育费附加7315405其他业务支出7415501营业费用2550101产品名称355010101销售人员工资355010102销售人员福利费355010103业务费355010104采暖费355010105广告宣传费355010106展览费7515502管理费用2550201部门名称355020101工资355020102福利费355020103办公费355020104通讯费355020105差旅费355020106工会经费355020107职工教育费355020108劳动保险费355020109待业保险费355020110
23、房产税355020111车船使用税355020112印花税355020113土地使用税会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第14页，共15页2002 中华财务 版权所有附件：会计科目明细表355020114住房公积金355020115无形资产摊销355020116递延资产摊销355020117业务招待费355020118坏账损失355020119其他管理费7615503财务费用2550301利息支出（减利息收入）2550302汇兑损失（减汇兑收益）2550303手续费7715601营业外支出2560101固定资产盘亏2560102处理固定资产净损失2560103债务重组损失2560104计提的固定资产减值准备2560105计提的无形资产减值准备2560106计提的在建工程减值准备2560107非常损失2560108捐赠支出2560109罚款支出7815701所得税7915801以前年度损益调整会会计计科科目目明明细细表表序号 科目级次科目编码一级会计科目二级会计科目三级会计科目四级会计科目五级会计科目六级会计科目初稿仅供内部讨论第15页，共15页2002 中华财务 版权所有