《月末账务处理学习教案.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《月末账务处理学习教案.pptx（111页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计学1月末月末(yum)账务处理账务处理第一页，共111页。-2-结转利润(lrn)在企业会计期末(q m)（月末），会计人员需要结转企业当期实现的利润，通过“本年利润”科目核算，结转后“本年利润”科目贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。年度终了，再将本年收入和支出相抵后结出的本年所实现的净利润（即各期净利润或净亏损的总和）转入“利润分配”科目。贷：本年利润贷：本年利润(lrn)借：本年利润借：本年利润第1页/共111页第二页，共111页。-3-结转利润(lrn)第2页/共111页第三页，共111页。-4-结转利润(lrn)第3页/共111页第四页，共111页。-5-结转
2、利润(lrn)第4页/共111页第五页，共111页。-6-结转利润(lrn)第5页/共111页第六页，共111页。-7-结转利润(lrn)第6页/共111页第七页，共111页。-8-结转利润(lrn)第7页/共111页第八页，共111页。-9-结转利润(lrn)第8页/共111页第九页，共111页。-10-结转利润(lrn)第9页/共111页第十页，共111页。-11-结转利润(lrn)第10页/共111页第十一页，共111页。-12-结转利润(lrn)提取所得税（假设提取所得税（假设(jish)(jish)所得税税所得税税率为率为25%25%）所得税的计算公式为：所得税所得税的计算公式为：所
3、得税=利润总额利润总额*25%*25%其中其中 利润总额利润总额=主营业务收入主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-营业税金及附加营业税金及附加-销售费用销售费用-管理费管理费用用-财务费用财务费用-资产减值损失资产减值损失+公允价值公允价值(jizh)(jizh)变动收益变动收益+投资收益投资收益+营业外收入营业外收入-营营业外支出业外支出 本实例中，营业税金及附加、资产减值损失、公允价值本实例中，营业税金及附加、资产减值损失、公允价值(jizh)(jizh)变动收益、投变动收益、投资收益、营业外收入和营业外支出等金额均为资收益、营业外收入和营业外支出等金额均为0 0 第11页/共111页
4、第十二页，共111页。-13-结转利润(lrn)第12页/共111页第十三页，共111页。-14-结转利润(lrn)第13页/共111页第十四页，共111页。-15-编制(binzh)科目汇总表 科目汇总表是根据记账凭证信息生成科目汇总表是根据记账凭证信息生成(shn chn)的，就是将凭证中记录的信的，就是将凭证中记录的信息按照科目进行汇总以后以表单的形式表现息按照科目进行汇总以后以表单的形式表现出来。出来。第14页/共111页第十五页，共111页。-16-利用分类汇总进行(jnxng)科目汇总 利用利用利用利用(lyng)(lyng)分类汇总进行科目汇总，就是对记账凭证汇总表的信息按照分类
5、汇总进行科目汇总，就是对记账凭证汇总表的信息按照分类汇总进行科目汇总，就是对记账凭证汇总表的信息按照分类汇总进行科目汇总，就是对记账凭证汇总表的信息按照总账科目进行汇总，从而生成科目汇总表。总账科目进行汇总，从而生成科目汇总表。总账科目进行汇总，从而生成科目汇总表。总账科目进行汇总，从而生成科目汇总表。1 1、多级分类汇总、多级分类汇总、多级分类汇总、多级分类汇总 多级分类汇总就是嵌套分类汇总，即在简单分类汇总的基础多级分类汇总就是嵌套分类汇总，即在简单分类汇总的基础多级分类汇总就是嵌套分类汇总，即在简单分类汇总的基础多级分类汇总就是嵌套分类汇总，即在简单分类汇总的基础(jch)(jch)上对
6、数据上对数据上对数据上对数据进行多次简单分类汇总。进行多次简单分类汇总。进行多次简单分类汇总。进行多次简单分类汇总。（1 1）将工作表）将工作表）将工作表）将工作表Sheet3Sheet3重命名为重命名为重命名为重命名为“科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表”。（2 2）第15页/共111页第十六页，共111页。-17-利用分类(fn li)汇总进行科目汇总第16页/共111页第十七页，共111页。-18-利用分类汇总进行(jnxng)科目汇总（3 3）判断科目类别）判断科目类别 在单元格在单元格B3B3中输入以下中输入以下(yxi)(yxi)公式：公式：第17页/共111页第十八页，共1
7、11页。-19-利用(lyng)分类汇总进行科目汇总（4 4）对总账代码进行）对总账代码进行(jnxng)(jnxng)升序排列。升序排列。（5 5）按照）按照“科目类别科目类别”进行简单分类进行简单分类(fn li)(fn li)汇总汇总第18页/共111页第十九页，共111页。-20-利用(lyng)分类汇总进行科目汇总第19页/共111页第二十页，共111页。-21-编制(binzh)科目汇总表（6 6）进行多级分类）进行多级分类(fn li)(fn li)汇总汇总第20页/共111页第二十一页，共111页。-22-编制(binzh)科目汇总表第21页/共111页第二十二页，共111页。
8、-23-编制(binzh)科目汇总表第22页/共111页第二十三页，共111页。-24-编制(binzh)科目汇总表第23页/共111页第二十四页，共111页。-25-编制(binzh)科目汇总表第24页/共111页第二十五页，共111页。-26-编制(binzh)科目汇总表第25页/共111页第二十六页，共111页。-27-编制(binzh)科目汇总表第26页/共111页第二十七页，共111页。-28-编制(binzh)科目汇总表第27页/共111页第二十八页，共111页。-29-编制(binzh)科目汇总表第28页/共111页第二十九页，共111页。-30-结转利润(lrn)第29页/共1
9、11页第三十页，共111页。-31-结转利润(lrn)第30页/共111页第三十一页，共111页。-32-结转利润(lrn)第31页/共111页第三十二页，共111页。-33-结转利润(lrn)第32页/共111页第三十三页，共111页。-34-结转利润(lrn)第33页/共111页第三十四页，共111页。-35-结转利润(lrn)第34页/共111页第三十五页，共111页。-36-(1)根据一张支票背景调整行高和列宽（由上至下先调整行，由左至右调整列），然后(rnhu)合并部分单元格。(2)在“格式”工具栏单击“填充颜色”按钮，选择“白色”，将整个工作表的底纹填充为白色。(3)选中之前调整过
10、的一张支票大小的单元格区域，将该区域设置为“无填充颜色”。(4)隐藏网格线：选择“工具”菜单-“选项”命令-填制原始凭证 (5)G4=TEXT(C16,“dbnum2yyyy”)，将单元格C16中的日期转换(zhunhun)为中文大写的4位年份，并填入到G4单元格中。类似：J4=TEXT(C16,dbnum2mm)将单元格C16中的日期转换(zhunhun)为中文大写的2位月份，并填入到J4单元格中；L4=TEXT(C16,“dbnum2dd”)将单元格C16中的日期转换(zhunhun)为中文大写的2位日期天数，并填入到L4单元格。dbnum2是中文大写数字的格式代码。第35页/共111页第
11、三十六页，共111页。-37-填制原始凭证第36页/共111页第三十七页，共111页。-38-填制原始凭证（6）将人民币金额转换为中文大写格式(g shi)，在单元格F8中输入：=IF(C18=“”,“”,IF(C180,“无效数值,IF(INT(C18),TEXT(INT(C18),dbnum2)&元,)例如：2.56元，求解单位元上的数值 元上数值为0，即类似0.56元或0.06元&IF(INT(C18*10)-INT(C18)*10,TEXT(INT(C18*10)-INT(C18)*10,dbnum2)&角,求解单位角上的数值，类似2.56元或0.56元输出“伍角”条件为假，即0角情况
12、IF(INT(C18)=C18,IF(C18“名称”-“定义”命令。备注：定义的名称不能与单元格的名称相同备注：定义的名称不能与单元格的名称相同(xin tn)(xin tn)，而且同一工作薄中的名称不，而且同一工作薄中的名称不能相同能相同(xin tn)(xin tn)；名称的第；名称的第1 1个字符必须是字母、汉字或者下划线；名称长度不能超过个字符必须是字母、汉字或者下划线；名称长度不能超过255255个字符，并且字符之间不能有空格；字母不区分大小写。个字符，并且字符之间不能有空格；字母不区分大小写。3、切换到“通用记账凭证”工作表中，选中单元格区域 E5:E9,进行数据有效性的设置。第4
13、6页/共111页第四十七页，共111页。-48-填制记账(j zhn)凭证 4、选中单元格F5，插入(ch r)函数VLOOKUP。选中Table_array文本框中的文本，按F4键可将其由相对(xingdu)引用转化为绝对引用。第47页/共111页第四十八页，共111页。-49-填制记账(j zhn)凭证第48页/共111页第四十九页，共111页。-50-填制记账(j zhn)凭证6、修改(xigi)：=IF(E5=,VLOOKUP(E5,会计科目表!$C$3:$G$41,5,FALSE)7、输入摘要(zhiyo)和借贷方金额;选中单元格区域 K5:L10,进行数字格式的设置。第49页/共1
14、11页第五十页，共111页。-51-填制记账(j zhn)凭证第50页/共111页第五十一页，共111页。-52-填制记账(j zhn)凭证填制打印格式的记账填制打印格式的记账(j zhn)(j zhn)凭证凭证第51页/共111页第五十二页，共111页。-53-填制记账(j zhn)凭证数据的引用（同一个工作薄不同的工作表的数据引用）在单元格D2中输入“=”，然后切换到“通用记账凭证”工作表，选中其单元格D2，此时编辑栏中显示为“=通用记账凭证！D2”，即引用“通用记账凭证”,直接按回车键即可完成输入，返回引用结果。类似，导入“制单日期”、“附单据(dnj)数”、“摘要”和“科目名称”：K2
15、=通用记账凭证！H2 X2=通用记账凭证！L2 B6=通用记账凭证！B5 E6=通用记账凭证！F5 利用函数按位提取(tq)金额 =IF(通用记账凭证!$K5,LEFT(RIGHT(￥&ROUND(通用记账凭证!$K5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1),)(1)RIGHT(￥&ROUND(通用记账凭证!$K5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1)针对类似针对类似 “￥1234567”字符串，依次从右边提取长度为11、10、9、1的字符串，即分别对应于“亿千万百万十万万千百十元角分”、“千万百万十万万千百十元角分”、“百万十万万千百十元角分”、“分”第52页/共111
16、页第五十三页，共111页。-54-填制记账(j zhn)凭证（2）利用函数LEFT(提取的字符串)，由于缺省第2参数，默认为1，即表示从左边(zu bian)提取1个字符（首字符）实现依次按位提取金额，即提取“亿”、“千万”、“百万”、“分”。（3）将单元格 J6公式填充到单元格区域 K6:T6；将单元格区域 J6:T6中的公式填充到单元格区域 J7:T10 中。（4）类似，完成贷方金额的相关(xinggun)设置 =IF(通用记账凭证通用记账凭证!$L5,LEFT(RIGHT(￥&ROUND(通用记账凭证通用记账凭证!$L5,2)*100,11-COLUMN(A:A)+1),)（5）按照上面
17、一样的方法，按位提取借贷方金额的总计值。（6）完成其他数据的引用。（7）隐藏零值。选择“工具”-“选项”-“视图”，撤选【零值】复选框。第53页/共111页第五十四页，共111页。-55-填制记账(j zhn)凭证 经过这样设置后，用户只需在“通用记账凭证”工作表中填写记账凭证，“记账凭证（打印格式）”工作表中将自动显示“通用记账凭证”工作表中的数据，这样就不必重复输入，从而可避免出现重复输入产生的数据不一致的问题(wnt)，还可减轻按位输入金额的麻烦。第54页/共111页第五十五页，共111页。-56-记账凭证审核无误就可以登记有关账簿了，在登记账簿之前可以先将所有的审核无误的记账凭证汇总到
18、一个表中，这样便于会计人员进行(jnxng)相关账簿的登记。记账(j zhn)凭证汇总函数函数(hnsh)LOOKUP(hnsh)LOOKUP的使用的使用 工作表以姓名升序排列，先需查找单元格E2的姓名所对应的身份证号。在单元格E4中输入公式：=LOOKUP(E2，B2:B9，A2:A9)第55页/共111页第五十六页，共111页。-57-记账(j zhn)凭证汇总 LOOKUP 函数可返回向量（一行或一列区域）或者数组中的某个值。LOOKUP 函数具有两种语法形式：向量和数组。1、向量形式的 LOOKUP 在一行或一列区域（称为向量）中查找值，然后(rnhu)返回另一行或一列区域中相同位置处
19、的值。2、数组形式的 LOOKUP 在数组的第一行或列中查找指定值，然后(rnhu)返回该数组的最后一行或列中相同位置处的值。向量形式(xngsh)的语法 LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector)（1）Lookup_value是LOOKUP在第一个向量中搜索到的值。Lookup_value可以是数字、文本、逻辑值，也可以是代表某个值的名称或引用。（2）Lookup_vector 是一个仅包含一行或一列的区域。lookup_vector中的值可以是文本、数字或逻辑值。重要说明：lookup_vector中的值必须按升序顺序排列。例如，-2、
20、-1、0、1、2 或 A-Z 或 FALSE、TRUE。否则，LOOKUP 返回的值可能不正确。大写和小写文本是等效的。第56页/共111页第五十七页，共111页。-58-（3）Result_vector 是一个仅包含一行或一列(y li)的区域。它的大小必须与 lookup_vector 相同。注意：如果 LOOKUP 找不到 lookup_value，它会匹配 lookup_vector 中小于或等于 lookup_value 的最大值；如果 lookup_value 小于 lookup_vector 中的最小值，则 LOOKUP 会返回#N/A 错误值。记账(j zhn)凭证汇总第57页
21、/共111页第五十八页，共111页。-59-数组形式的语法数组形式的语法 LOOKUP(lookup_value,array)LOOKUP(lookup_value,array)Lookup_value Lookup_value是是LOOKUPLOOKUP在数组中搜索到的值。在数组中搜索到的值。Lookup_valueLookup_value可以是数字、文本、逻辑值，也可以是代表某个值的名称或引用。可以是数字、文本、逻辑值，也可以是代表某个值的名称或引用。（1 1）如果）如果 LOOKUP LOOKUP 找不到找不到 lookup_value lookup_value，它会使用该数组中小于或等
22、于，它会使用该数组中小于或等于 lookup_value lookup_value 的最大值。的最大值。（2 2）如果）如果 lookup_value lookup_value 小于第一行或列（取决于数组维度）中的最小值，则小于第一行或列（取决于数组维度）中的最小值，则 LOOKUP LOOKUP 会返回会返回#N/A#N/A 错误错误(cuw)(cuw)值。值。（3 3）Array Array 是一个单元格区域，其中包含要与是一个单元格区域，其中包含要与 lookup_value lookup_value 进行比较的文本、数字或逻辑值。进行比较的文本、数字或逻辑值。数组形式的 LOOKUP
23、与 HLOOKUP 函数和 VLOOKUP 函数相似。其区别是 HLOOKUP 在第一行中搜索 lookup_value，VLOOKUP 在第一列中进行搜索，而 LOOKUP 根据数组的维度进行搜索。（1）如果 array 所覆盖区域的宽度大于高度（列多于行），则 LOOKUP 会在第一行中搜索 lookup_value。（2）如果 array 所覆盖的区域是正方形或者高度大于宽度（行多于列），则 LOOKUP 会在第一列中进行搜索。重要说明：array 中的值必须(bx)按升序顺序排列。例如，-2、-1、0、1、2 或 A-Z 或 FALSE、TRUE。否则，LOOKUP 返回的值可能不正确
24、。大写和小写文本是等效的。记账(j zhn)凭证汇总第58页/共111页第五十九页，共111页。-60-记账(j zhn)凭证汇总第59页/共111页第六十页，共111页。-61-记账(j zhn)凭证汇总实现(shxin)步骤：1、插入工作(gngzu)表，并移动工作(gngzu)表2、输入表格标题和相应的列标题，并进行简单的格式设置3、选中单元格区域 C3:C4，进行设置。第60页/共111页第六十一页，共111页。-62-记账凭证(pngzhng)汇总4、分别选中单元格区域(qy)E3:E4和I3:J4，进行设置。第61页/共111页第六十二页，共111页。-63-记账(j zhn)凭证
25、汇总5、选中单元格F3，进行公式(gngsh)设置。=VLOOKUP(E3,会计科目表!$C$3:$G$41,5,FALSE)6、选中单元格 G3，进行(jnxng)公式设置。=LEFT(E3,4)7、切换到“会计科目表”工作表中，定义名称（插入-名称-定义）。第62页/共111页第六十三页，共111页。-64-记账(j zhn)凭证汇总8、选中单元格H3，进行公式设置。=LOOKUP(LEFT(E3,4),科目(km)代码,总账科目(km)9、完成相关(xinggun)的其他输入工作。第63页/共111页第六十四页，共111页。-65-登记日记账(j zhn)根据审核无误的记账凭证可以登记现
26、金日记账和银行存款日记账，并结算发生额和余额。为了方便日记账的登记，会计人员可以将记账凭证汇总表中的相关数据导入日记账中。相关函数(hnsh)的介绍：1、SUMPRODUCT 函数-在给定(i dn)的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和 数组参数必须具有相同的维数，否则，函数 SUMPRODUCT 将返回错误值#VALUE!；函数 SUMPRODUCT 将非数值型的数组元素作为 0 处理。第64页/共111页第六十五页，共111页。-66-登记日记账(j zhn)只有一个数组参数只有一个数组参数C2:C11C2:C11，关系表达式，关系表达式“C2:C11=“”“C2:C11=
27、“”是是”结果为结果为TRUETRUE或或FALSEFALSE，为，为了让数组中的了让数组中的TRUETRUE和和FALSEFALSE分别转换为分别转换为1 1和和0 0，将数组进行了，将数组进行了*1*1，即数组就变为了，即数组就变为了0 0和和1 1的的数列，然后再进行累加求和，从而得到数列，然后再进行累加求和，从而得到(d(d do)do)了参保人数。了参保人数。2 2个数组参数，都要进行关系运算，结果个数组参数，都要进行关系运算，结果为包含为包含TRUETRUE或或FALSEFALSE的数组，为了让数组中的的数组，为了让数组中的TRUETRUE和和FALSEFALSE分别转换分别转换(
28、zhunhun)(zhunhun)为为1 1和和0 0，分别对分别对2 2个数组进行了个数组进行了*1*1，即数组就变为了，即数组就变为了0 0和和1 1的数列，然后再将的数列，然后再将2 2个数组中的对应元素个数组中的对应元素分别相乘，并将乘积的结果累加求和，就得分别相乘，并将乘积的结果累加求和，就得到了符合条件的人数总和（到了符合条件的人数总和（1*1+1*1+1*1+1*1+）。）。第65页/共111页第六十六页，共111页。-67-登记日记账(j zhn)本例公式也可以修改为一个参数，使公式进行简化：=SUMPRODUCT（(B2:B10=“男”)*(C2:C1025)）这种形式对两个
29、包含逻辑值的数组相乘，本身就将逻辑值转换为数值了，所以不再需要(xyo)*1。对于本例的需求，也可以用 SUM函数的数组公式来完成(编辑后必须以 Ctrl+Shift+Enter 组合键结束)：=SUM（(B2:B10=“男”)*(C2:C1025)）注意：如果无意中双击了单元格再按 Enter键结束，那么公式将产生错误的运算结果。第66页/共111页第六十七页，共111页。-68-登记日记账(j zhn)=SUMPRODUCT(A2:A10&B2:B10&C2:C10=一车间(chjin)男是)*1)=SUMPRODUCT(A2:A10=“一车间(chjin)”)*1,(B2:B10=“男”
30、)*1,(C2:C10=是)*1)=SUMPRODUCT(A2:A10=“一车间”)*(B2:B10=“男”)*(C2:C10=是)第67页/共111页第六十八页，共111页。-69-登记日记账(j zhn)2、INDEX函数(hnsh)(1)数组形式 INDEX(array,row_num,column_num)返回表格或数组中的元素值，此元素由行号和列号的索引值给定。当函数(hnsh)INDEX的第一个参数为数组常量时，使用数组形式。Array-必需：单元格区域或数组常量。如果数组只包含一行或一列，则相对应的参数row_num或column_num 为可选参数；如果数组有多行和多列，但只使
31、用row_num或column_num，函数(hnsh)INDEX返回数组中的整行或整列，且返回值也为数组。Row_num-必需：选择数组中的某行，函数(hnsh)从该行返回数值。如果省略row_num，则必须有column_num。Column_num-可选：选择数组中的某列，函数(hnsh)从该列返回数值。如果省略column_num，则必须有 row_num。如果同时使用参数 row_num 和 column_num，函数(hnsh)INDEX 返回 row_num 和 column_num 交叉处的单元格中的值。第68页/共111页第六十九页，共111页。-70-登记日记账(j zhn
32、)如果将row_num或column_num设置为0（零），函数INDEX则分别返回整个列或行的数组数值(shz)。若要使用以数组形式返回的值，请将INDEX函数以数组公式形式输入，对于行以水平单元格区域的形式输入，对于列以垂直单元格区域的形式输入。若要输入数组公式，请按 Ctrl+Shift+Enter。例如：=INDEX(1,2;3,4,0,2)如果需要以数组形式(xngsh)返回值（即第2列数据2和4），就要求将该公式以数组公式的形式(xngsh)输入，由于是列，在输入之前选定A2和A3，然后按F2，直接将公式输入，再按Ctrl+Shift+Enter保存。可以发现，就以数组形式返回了第
33、2列的数据，并保存在A2和A3单元格中。第69页/共111页第七十页，共111页。-71-登记日记账(j zhn)2、INDEX函数 (2)引用形式 INDEX(reference，row_num，column_num，area_num)返回指定的行与列交叉处的单元格引用。如果引用由多个不连续的选定区域组成，可以通过参数area_num来选择某一选定区域。Reference-必需：对一个或多个单元格区域的引用。如果为引用输入一个不连续的区域，必须将其用括号括起来；如果引用中的每个区域只包含一行或一列(y li)，则相应的参数row_num或column_num分别为可选项。例如，对于单行的引用
34、，可以使用函数 INDEX(reference,column_num)。Row_num-必需：引用中某行的行号，函数从该行返回一个引用。Column_num-可选：引用中某列的列标，函数从该列返回一个引用。Area_num-可选：选择引用中的一个区域，以从中返回row_num和column_num的交叉区域。选中或输入的第一个区域序号为1，第二个为2，依此类推。如果省略 area_num，则函数 INDEX 使用区域 1。例如：如果引用(ynyng)描述的单元格为(A1:B4,D1:E4,G1:H4)，则 area_num 1 为区域 A1:B4，area_num 2 为区域 D1:E4，而
35、area_num 3 为区域 G1:H4。第70页/共111页第七十一页，共111页。-72-登记日记账(j zhn)说明：说明：（1 1）referencereference和和area_num area_num 选择了特定的区域后，选择了特定的区域后，row_num row_num 和和 column_num column_num 将进一步选将进一步选择特定的单元格：择特定的单元格：row_num 1 row_num 1 为区域的首行，为区域的首行，column_num 1 column_num 1 为首列，以此类推。函数为首列，以此类推。函数 INDEX INDEX 返回的引用即为返回的
36、引用即为 row_num row_num 和和 column_num column_num 的交叉区域。的交叉区域。（2 2）如果将）如果将 row_num row_num 或或 column_num column_num 设置为设置为 0 0，函数，函数 INDEX INDEX 分别返回对整列或整行的分别返回对整列或整行的引用。引用。（3 3）Row_numRow_num、column_num column_num 和和 area_num area_num 必须指向必须指向 reference reference 中的单元格；否则，函数中的单元格；否则，函数 INDEX INDEX 返回错误
37、值返回错误值#REF!#REF!。如果省略。如果省略 row_num row_num 和和 column_num column_num，函数，函数 INDEX INDEX 返回由返回由 area_num area_num 所指定所指定(zhdng)(zhdng)的引用中的区域。的引用中的区域。（4 4）函数）函数 INDEX INDEX 的结果为一个引用，且在其他公式中也被解释为引用。根据公式的需要，的结果为一个引用，且在其他公式中也被解释为引用。根据公式的需要，函数函数 INDEX INDEX 的返回值可以作为引用或是数值。例如，公式的返回值可以作为引用或是数值。例如，公式 CELL(wid
38、th,INDEX(A1:B2,1,2)CELL(width,INDEX(A1:B2,1,2)等价于公式等价于公式 CELL(width,B1)CELL(width,B1)。CELLCELL函数将函数函数将函数 INDEX INDEX的返回值作为单元格引用。而在另一方面，公式的返回值作为单元格引用。而在另一方面，公式 2*INDEX(A1:B2,1,2)2*INDEX(A1:B2,1,2)将函数将函数 INDEX INDEX 的返回的返回值解释为值解释为 B1 B1 单元格中的数字。单元格中的数字。第71页/共111页第七十二页，共111页。-73-登记日记账(j zhn)第72页/共111页第
39、七十三页，共111页。-74-登记日记账(j zhn)3、SMALL函数-SMALL(array,k)Array-为需要找到第 k个最小值的数组或数字型数据区域(qy)；K为返回的数据在数组或数据区域(qy)里的位置（从小到大）。（1）如果 array 为空，函数 SMALL 返回错误值#NUM!。（2）如果k0或k超过了数据点个数，函数 SMALL返回错误值#NUM!。（3）如果n为数组中的数据点个数，则 SMALL(array,1)等于最小值，SMALL(array,n)等于最大值。第73页/共111页第七十四页，共111页。-75-登记日记账(j zhn)4、ROW函数-ROW(refe
40、rence)Reference-为需要得到其行号(xn ho)的单元格或单元格区域。（1）如果省略 reference，则假定是对函数 ROW 所在单元格的引用。（2）如果 reference 为一个单元格区域，并且函数 ROW 作为垂直数组输入，则函数 ROW将 reference 的行号(xn ho)以垂直数组的形式返回。（3）Reference 不能引用多个区域。备注：何谓垂直数组输入？何谓以垂直数组的形式返回？选定选定A1:A3(A1:A3(垂直垂直方向方向)，按，按F2F2键键等待输入等待输入按按 Ctrl+Shift+EnterCtrl+Shift+Enter保存保存 垂垂直直数数
41、组组的的形形式式返返回回数据数据(shj)不能修改不能修改第74页/共111页第七十五页，共111页。-76-登记日记账(j zhn)5、OR函数(hnsh)-OR(logical1,logical2,.)Logical1,logical2,.1到30个待检验的条件，各条件值可以为TRUE或 FALSE。第75页/共111页第七十六页，共111页。-77-登记(dngj)现金日记账 具体步骤：具体步骤：1、分别打开“记账凭证.xls”和”日记账1.xls”，切换到“记账凭证.xls”工作簿，然后在“记账凭证汇总表”工作表标签上单击鼠标右键，选择“移动或复制工作表”.备注：复制工作表不仅复制工作
42、表中的数据，还复制了工作表中各个单元格的公式（包括公式中的引用）。如果复制的是其他工作簿中的工作表，系统会自动地将公式中的同一工作簿的引用更改为不同(b tn)工作簿之间的引用；如果该工作簿中使用了名称，那么复制工作表的同时也将名称复制到了目标工作簿中。第76页/共111页第七十七页，共111页。-78-登记(dngj)现金日记账2、登记(dngj)现金日记账的期初账面信息。第77页/共111页第七十八页，共111页。-79-登记(dngj)现金日记账3、根据记账凭证填写(tinxi)“现金日记账”的日期和“凭证号”，并设置“凭证号”的数字格式。4、导入“摘要(zhiyo)”。在单元格E5中输
43、入以下公式：=IF(D5=IF(D5=“”,“”,VLOOKUP(D5,VLOOKUP(D5,记账凭证汇总表记账凭证汇总表!$C:$J,2,FALSE)!$C:$J,2,FALSE)第78页/共111页第七十九页，共111页。-80-登记(dngj)现金日记账5、导入对方科目 （1）如果有多个对方科目，可以设置辅助列，将多个对方科目导入辅助列中，然后将其合并(hbng)到“对方科目”列中。在本例中，在“对方科目”和“借方”两列之间插入2列，在单元格G5中输入公式(数组公式-Ctrl+Shift+Enter）：=IF($D5=，IF(COLUMN()-6SUMPRODUCT(记账(j zhn)凭
44、证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账(j zhn)!$D5)*(记账(j zhn)凭证汇总表!$E$3:$E$10001001)，INDEX(记账(j zhn)凭证汇总表!$F:$F，SMALL(IF(记账(j zhn)凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账(j zhn)!$D5)*(记账(j zhn)凭证汇总表!$E$3:$E$10001001)，ROW(记账(j zhn)凭证汇总表!$F$3:$F$1000),COLUMN()-6)第79页/共111页第八十页，共111页。-81-登记(dngj)现金日记账 （2）将单元格G5中的公式填充到单元格H5中。由于该记账凭证中
45、只有一个“对方科目”，因此(ync)单元格H5显示为空值。（3）合并(hbng)单元格：在单元格 F5中输入公式 =G5&IF(H5=“”,“”,“、”&H5)（4）隐藏列：同时选中G列和H列，然后选择“格式”菜单-“列”-“隐藏”命令。（5）引用借方金额 在单元格I5中输入以下公式：=SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账!D5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$1000=1001)*(记账凭证汇总表!$I$3:$I$1000)（6）引用贷方金额 在单元格J5中输入以下公式：=SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=现金日记账!D
46、5)*(记账凭证汇总表!$E$3:$E$1000=1001)*(记账凭证汇总表!$J$3:$J$1000)第80页/共111页第八十一页，共111页。-82-登记(dngj)现金日记账 （7）选中单元格区域“I4:K20”，进行(jnxng)格式设置。（8）取消(qxio)零值显示。第81页/共111页第八十二页，共111页。-83-登记(dngj)现金日记账 （9）将单元格区域“F5:K5”中的公式填充到单元格区域“F6:K19”中，这样以后再登记日记账时，只需要登记记账凭证的日期和“凭证号”，其他信息(xnx)将自动引用“记账凭证汇总表”工作表中的相应信息(xnx)。（10）计算(j su
47、n)本期发生额的合计值。分别在单元格I20和J20中输入公式：I20=SUM(I5:I19)J20=SUM(J5:J19)（11）计算期末余额。在单元格K20输入公式：K20=K4+I20-J20第82页/共111页第八十三页，共111页。-84-登记(dngj)银行存款日记账1、根据记账(j zhn)凭证填写“银行存款日记账(j zhn)”的日期和“凭证号”，并设置“凭证号”的数字格式。2、导入“摘要”。在单元格E5中输入(shr)以下公式：=IF(D5=IF(D5=“”,“”,VLOOKUP(D5,VLOOKUP(D5,记账凭证汇总表记账凭证汇总表!$C:$J,2,FALSE)!$C:$J
48、,2,FALSE)然后将该单元格中的公式填充到单元格区域“E6:E19”中。3、由于对方科目分为对应借方科目和对应贷方科目，现金日记账的对方科目导入方法不太适宜，所以要根据记账凭证来填写对方科目。“0001”号记账凭证中的“银行存款”在贷方，与之对应的借方科目为“库存现金”，因此在“对应借方科目”列中添加“库存现金”列标题。第83页/共111页第八十四页，共111页。-85-登记(dngj)银行存款日记账4、引用对方科目(km)的金额。在单元格 L5中输入以下公式：=IF(OR($D5=,L$3=),SUMPRODUCT(记账凭证汇总表!$C$3:$C$1000=银行存款日记账!$D5)*(记
49、账凭证汇总表!$G$3:$G$1000=INDEX(科目(km)代码,MATCH(L$3,总账科目(km),0)*(记账凭证汇总表!$I$3:$I$1000)公式中的“科目代码”和“总账科目”是复制“记账凭证总表”时复制过来的名称。公式INDEX(科目代码,MATCH(L$3,总账科目,0)的作用是查询单元格L3中的总账科目所对应的科目代码。第84页/共111页第八十五页，共111页。-86-登记(dngj)银行存款日记账并将L5单元格中的公式填充(tinchng)到单元格区域“M5:P5”中。备注：前面提过“如果复制的是其他工作簿中的工作表，该工作簿中使用了名称(mngchng)，那么复制工
50、作表的同时也将名称(mngchng)复制到了目标工作簿中.”第85页/共111页第八十六页，共111页。-87-登记(dngj)银行存款日记账5、计算(j sun)银行存款的余额 在单元格Q5中输入以下公式：=IF($D5=“”,“”,SUM(L5:P5)6、将单元格区域“L5:Q5”中的公式填充到单元格“L6:Q19”中.然后选中单元格区域“L5:Q19”,然后按“Ctrl+C”组合键进行(jnxng)复制。7、将单元格区域“L5:Q5”中的公式填充到单元格“L6:Q19”中.然后选中单元格区域“L5:Q19”,然后按“Ctrl+C”组合键进行复制。8、使用【选择性粘贴】功能粘贴公式 选中单