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1、黑龙江省完达山股份有限公司货币资金内部控制制度（1稿）第一节总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本 公司或公司）货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使 用成本，根据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公司 的实际情况,制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有的库存现金、存入 银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票 存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货 币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与
2、 支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第四条 公司副总以上财务负责人对货币资金内部控制的建立健 全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二节分工与授权第五条公司总部和各下属单位的财务部门要设置如下岗位：（一）出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等 有编号的银行结算根据，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资 金的结算和收付业务；（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始根 据,填制有关会计根据、登记有关会计账簿,对货币资金的账簿记录和 实际金额进行核对；（三）设置货币资金主管岗位，负责领导、组织本单位的货币资 金核算、管理工作,保管除出纳员名章之外的所有
3、与货币资金收付有 关的印章。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权、债务帐薄的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。第六条公司总部和下属各单位应当配备具备相应专业知识和 实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币 资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守, 廉洁奉公,遵纪守法,客观刚正,不断提高会计业务素质和职业道德水 平。第七条货币资金支付的批准权限按责任大小进行授权。公司各 职能部门负责人有权批准支付与本部门职责有关的1万元及以下的 货币资金，超过1万元必须由主管的副总经
4、理（副书记）批准（或授 权财务部经理、副经理批准），50万元以上由公司总经理批准（或授 权财务部经理、副经理批准）,200万元以上由管理层领导班子成员 集体讨论后批准，1000万元以上必须由公司董事会或股东大会批准。审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权 范围内进行审批，不得超越审批范围。对已支付的货币资金建立以 “谁批准,谁负责”为原则的责任追究制度，批准人要对由本人批准支 付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。各分公司、事业部可以参照上述授权标准,结合本单位各级负责 人的责任大小和其他具体情况，自行拟定本单位的批准权限并报公司 总部备案。第八条 货币
5、资金支付业务的批准方式为书面方式,批准人必须 在付款通知书上签字批准方能生效，批准人在外地急需用款的可在本 人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但 批准人回来后要立即补办批准手续。第九条签字批准后的货币资金支付通知书首先由本单位财务部 门的货币资金核算人员或货币资金主管人员（财务部经理）对货币资 金的用途和批准权限进行审核，对超越支付范围和批准权限的，审核 人员有权拒绝受理或要求补办手续，批准人拒不配合的，审核人员有 权向批准人的上级授权部门报告，货币资金支付通知书经审核正确无误后，由审核人员在通知书上签字,然后交出纳员填写有关支付根据, 办理货币资金支付业务。审核人明知
6、付款通书超出支付范围或有越权 批准行为而签字同意支付,或出纳员按没有审核人签字的付款通知书 办理货币资金支付业务的，以失职论处，并对由引起的不良后果负连-=4- /T 市贡仕。第十条公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金 支付业务。（一） 支付申请。有关部门或个人用款时.，应当提前向审批人 提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等 内容,并附有效经济合同或相关证明资料。（二） 支付批准。批准人根据其职责、权限和相应程序对支付 申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,批准人应当拒绝 批准。（三） 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进 行复核，复核货
7、币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确， 手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，支付 方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，由复核人在货币资金支付 申请书上签字并交由出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经复核人员签字的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日 记账。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接 接触货币资金。第三节实施与执行第十二条公司总部的库存现金限额为5000元人民币，各分公司 2000元人民币。出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，编制“现金 盘点表”，并与现金日记账的余额核对一致,超过库存限额
8、的现金必 须在当天下午下班之前存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳 员和货币资金主管人员承担。第十三条公司总部和各分公司必须严格遵守现金管理暂行条 例的规定，办理货币资金支付业务要优先通过银行办理转账结算, 符合现金管理暂行条例规定以及确实无法办理转账结算的货币资 金支付业务,才可以用现金支付。第十四条取得的现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付 自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经开户银行审查 批准。本单位职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须 执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，公司员 工实行前帐不清，后帐不借,借款期限超过1个月不履行还款或
9、报账 义务且无正当理的，按所借金额从本人的薪水中扣减，其他单位和其 他外来人员所借款项由批准人在10天内限期追还，超过限期仍无法 追还的,按所借金额从批准人的薪水中扣减。严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗 位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金,并追究相应的法律 责任。第十五条 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金 库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。第十六条货币资金收入、支出要取得合理、合法的根据。取得 货币资金收入要开具发票或内部收款收据等合法的根据；货币资金支 出要取得发票或内部收款收据、行政事业单位收款收据、特殊行业专 用收款收据等合法的根据；如
10、有与货币资金收付相关的合同、契约等 证明资料,应附在会计根据之后。第十七条要严格按照支付结算办法等国家有关规定,加强对 银行账户的管理,严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题要及时 处理。每月的货币资金收付根据由出纳员登记日记账并连续编号后交 货币资金核算人员填制会计根据、登记会计账簿并装订成册,在货币 资金收付根据装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。第十八条严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票 据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易 和债权债务的票据,套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款,任意占
11、用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户；不准出借或出租账 户，为他人套取现金。出纳人员有擅自出借或出租账户为他人套取现 金的行为,一经发现,应立即将其调离本岗位并追究相应的法律责任。第十九条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少 核对一次,编制银行存款余额调节表，使企业银行存款账面调节余额 与银行存款对帐单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上 报处理。第二十条要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面 余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,进行相应的处理。第二十一条货币资金主管人员应督促、检查本单位有关人员核 对银行账户、盘点库存现金，保证本单位银行存款账面余
12、额与银行对 账单余额、现金账面余额与实际库存相符,如不相符,应组织有关人员 及时查明原因，进行相应的处理，否则以失职论处。第四节票据及有关印章的内部控制第二十二条购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购 买，由财务部门货币资金主管人员批准，由货币资金核算人员设置专 门的备查薄进行登记管理，防止空白票据的遗失和被盗用；货币资金 结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监 督；出纳员对领出的空白票据必须进行登记并由领用人签字确认，并 对领出的空白票据的用途进行跟踪监督,催促领用人及时交回票据存 根或回单，收回空白票据存根或回单并经货币资金核算人员审核其支 付金额和用途正确无误后
13、，出纳人员应注销领出的空白票据；票据的 背书转让由货币资金主管人员批准，己背书转让的票据要由货币资金 核算人员在备查薄上登记并注意掌握其动向，直到该票据兑现为止。第二十三条要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由货币 资金主管人员保管，出纳员名章由本人保管，其他个人名章必须由本 人或其授权人员保管。严禁由一个人保管支付货币资金所需的全部印 章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签 字或盖章手续。第五节监督检查第二十四条内部审计人员负责对本公司、分公司的货币资金内 部控制情况进行检查监督。第二十五条 货币资金监督检查的内容主要包括：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
14、重点检查是否 存在货币资金不相容职务混岗的现象。（二）货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资 金支付的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业 务的全部印章交由一人保管的现象。（四）银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、 保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。（五）随机检查库存现金的账实相符情况。（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的根据。第二十六条内部审计人员对监督检查过程中发现的货币资金内 部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题 应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加 以纠正和完善。第二十七条 本制度由公布之日起生效，黑龙江省完达山股份有 限公司董事会负责解释。黑龙江省完达山股份有限公司董事会