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1、商业银行绩效考核现状国有商业银行作为我国银行业的核心支柱，其绩效考核一直受到深刻重视，本文以工商银行、中国建设银行为调查对象, 总结这两家商业银行绩效考核的特点，从中窥探出我国商业银行绩效考核的现状。（）工商银行绩效考核办法突出分类指导、资源整合，强化绩效考核与内部等级管理管控、政策资源配置相结合。 其特点有：（1）实行统一考核。包括统一指标、统一标准值、统一指标权重，分类差别考核相结合的考核正式正式生 效，加大了分类指导力度。（2）建立了效益管理管控、资产管理管控、业务发展、案件控制4大类14项指标体系，突出 利润价值量和风限价值量考核。2006年，工商银行推出了2006年经济资本配置计划实
2、施方案,但其利润价值指标仅 按模拟拨备缺口而非全部风险资产计算资本成本，因此尚未完全达到现代商业银行的资本约束要求。（二）建设银行在四大国有商业银行中，建行最早引入经济资本理念。该行于2004年制定并推行了经济资本预算管 理管控办法，通过编制经济资本预算及分配经济资本强化对风险资产总量的约束.以经济资本作为资产业务计划编制 的先行指标和核心指标，并指导信贷资源有效配置，取得了一定的成效。其绩效考核特点：（1）采用经济增加值指标 考核分行经营绩效，并从贷款、存款、中间业务、成本效率、风险控制、资本成本等多个方面分析、评价各项业务对经 济增加值的贡献状况。（2）按照“锁定存量、考核增量”的思路，重
3、点考核各分行经济增加值增长情况，增量考核结果与增 量绩效工资分配挂钩。商业银行绩效考核存在的问题我国商业银行的绩效考核主要存在重财务指标，轻非财务指标、考核指标统考核正式正式生效呆板、以及缺乏企业 员工参与，上下级沟通不畅等问题。这些问题之间存在一定的内部逻辑关系，最终导致商业银行的经营行为与战略目标 不统一。（-）重财务指标，轻非财务指标由于我国商业银行绩效考核指标从定性考核转向定量考核，财务指标相较于非财务指 标自然便于量化，同时，运用财务指标分析又有操作方便、数据易得的好处，因此，我国商业银行绩效考核指标呈现重 财务指标，轻非财务指标特征。根据最近出台的金融企业绩效评价办法，银监会对商业
4、银行的考核指标建立在财务 指标体系的基础上，包括盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力4大类21项指标。但财务指标始终是静态时点指标, 它反映的是商业银行过去的经营业绩，是结果性指标，存在滞后性。非财务指标包含大量动态指标，对商业银行 的过程考核和长期发展考核具有重要作用，目前在大量的财务指标绩效考核过程中被忽视。因而，重财务指标轻非财务 指标将会通过重结果考核轻驱动考核与重短期效益轻长期发展最终传导致使商业银行的经营行为与战略目标不统一。（二）考核指标统一，考核正式正式生效呆板虽然我国商业银行绩效考核中财务指标和质量本合同支付资金服务种类繁 多，但对下级行的考核指标相对统一，考核正式正式生效
5、缺乏变通。在实际工作中，商业银行主要通过统一银行质量本 合同支付资金服务的绩效考核来实现统的财务指标。当总行对支行进行绩效考核时，由于各支行所处的地理位者不而造成级差地租现象。为了取得更多的绩效，资源少的支行企业员工想要调到资源多的支行，会向拥有人事权利的管理 管控相关人员进行寻租，导致企业员工的凝聚力不强。（三）缺乏企业员工参与，上下级沟通不畅目前，我国各商业银行绩效考核指标制定过程缺乏企业员工参与，造成大部 分基层企业员工对现行的考核办法的目的和作用只知其然，不知其所以然，误解考核指标的目的性，为获得绩效奖励而 不顾质量和风险。另外，由于考核指标重结果轻过程，在考核过程中，缺乏上下级之间的
6、沟通，企业员工遇到的问题不 能得到及时解决，管理管控层也没有对企业员工绩效考核结果给予反馈。最终使得企业员工仅看到了眼前的经济利益， 忽视银行的长期发展，难以提高企业员工的工作水平和技能，挫伤部分企业员工的枳极性和归属感。两方面都将导致企 业员工的经营行为与银行的战略目标不统现阶段商业银行绩效考核方法（一）目标管理管控法目标管理管控法是指在每个经营年度开始，管理管控层根据年度经营目标，在下级企业员工的共 同参与下商定如何实现目标，由此决定各自的贲任和分目标。目标管理管控法强调了企业员工的参与，提高了团队间的 沟通能力，量化任务充分调动企业员工的积极性。（二）KPI考核（关键业绩指标）是指通过对
7、商业银行的战略目标进行层层分解，找出对于商业银行业绩产生关键影响 力的那部分指标。它能够使企业员工目标明确，引导企业员工进行有效工作，不偏离战略目标的总体方向。（三）BSC绩效考核平衡计分卡的核心思想是通过财务、客户、内部业务审批流程、学习和成长四个方面指标之间相互 驱动的因果关系体现组织的战略目标，实施绩效考核并实现战略目标。平衡计分F的优点是实现了财务指标与非财务指 标的平衡、结果指标与驱动因素的平衡、短期目标与长期发展的平衡、兼顾了内部相关人和外部利益相关人之间的平衡。（四）EVA绩效考核EVA （经济增加值）是指商业银行税后营业净利润与投入的资本成本之间的差额。它强调资本的使用 价值，若EVAX）,资本创造了价值。反之则反。EVA指标考虑了资本的盈利性和风险性，有利于商业银行自身进行纵向比 较。（五）经济资本考核经济资本是基于银行全部风险之上的资本。经济资本考核的关犍指标是RAROC指标，它的概念来源 于资本回报率，相当于EVA/风险资本。更加具体地分解出商业银行的哪部分资本产生了效益，哪部分发生损失。有利于 商业银行进行横向比较。