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1、第四章 养老保险第一节第一节养老保险概述养老保险概述第二节第二节养老保险制度的发养老保险制度的发展展1第一节第一节 养老保险概述养老保险概述一、养老保险的概念一、养老保险的概念二、养老保险的作用二、养老保险的作用三、养老保险的方式三、养老保险的方式2一、养老保险的概念一、养老保险的概念养老保险，又称老年保险，是劳动者因年老或病残退休养老保险，又称老年保险，是劳动者因年老或病残退休后，由国家和社会向其定期发放一定数额退休费的一种社会后，由国家和社会向其定期发放一定数额退休费的一种社会保险制度保险制度在我国养老保险是实施最广泛的项目在我国养老保险是实施最广泛的项目社会经济背景：人口老龄化和家庭小型
2、化的趋势社会经济背景：人口老龄化和家庭小型化的趋势作用：作用：解决劳动者退休后的生活保障问题解决劳动者退休后的生活保障问题老有所养老有所养社会安定社会安定3如何理解养老保险的功能价值v养老保险制度是应对人口老龄化的有效手段养老保险制度是应对人口老龄化的有效手段.v老年人老年人:一般一般60岁以上岁以上.v联合国人口老龄化国家的统计标准联合国人口老龄化国家的统计标准v60岁以上老年人口岁以上老年人口占总人口数的占总人口数的10%v或或65岁以上老年人口岁以上老年人口占人口总数的占人口总数的7%以上以上v老龄化已经成为成为一个国际性问题老龄化已经成为成为一个国际性问题.v2000年底，欧盟国家年底
3、，欧盟国家73%的劳动力养活的劳动力养活27%的退休者的退休者v2050年年,将由将由47%的劳力养活的劳力养活53%的的65岁以上的退休老岁以上的退休老人人.4v中国已经进入老龄化社会中国已经进入老龄化社会v2005年底全国百分之一人口抽样显示年底全国百分之一人口抽样显示:v中国中国65岁以上人口逾岁以上人口逾1亿人，占总人口数的亿人，占总人口数的7.7%v60岁以上的老年人口达到总人口的岁以上的老年人口达到总人口的10.5%v预测预测2020年年,老年人口将达到老年人口将达到2.48亿亿,老龄化水平将达到老龄化水平将达到17.17%v预测预测2023年年,老年人口数量将增加到老年人口数量将
4、增加到2.7亿亿,与与0-14岁少儿岁少儿人口数量相等人口数量相等.v2050年将上升到年将上升到28%以上以上总量超过总量超过4亿亿6二、养老保险的形式二、养老保险的形式 历史发展：历史发展：家庭保障家庭保障国家保障国家保障社会保障社会保障v现存模式：现存模式：自我储蓄养老自我储蓄养老家庭养老家庭养老社会保险养老社会保险养老我国的社会统筹与个人账户模式我国的社会统筹与个人账户模式7v家庭保障在发展中国家仍存在家庭保障在发展中国家仍存在v国家保障：国家保障：v立法：德国立法：德国1889年颁布残疾和老年保险法是养老保险法年颁布残疾和老年保险法是养老保险法诞生的标志诞生的标志v建立养老保障制度的
5、国家有建立养老保障制度的国家有130多个多个 8第二节第二节 养老保险制度的建立、发展养老保险制度的建立、发展 与改革与改革一、我国养老保险制度的建立二、我国养老保险制度的改革三、外国养老保险制度的主要内容三、外国养老保险制度的主要内容10一、我国养老保险制度的建立v（一）计划经济体制下的养老保险（一）计划经济体制下的养老保险v“国家国家/企业保障企业保障”的形式的形式离退休制度离退休制度v养老保险适用于城镇企业劳动者养老保险适用于城镇企业劳动者v主要的法律法规主要的法律法规1951年年:中华人民共和国劳动保险条例中华人民共和国劳动保险条例v1953年年:中华人民共和国劳动保险条例实施细则中华
6、人民共和国劳动保险条例实施细则(修正草修正草案案)v1955年年:国家机关工作人员退休处理暂行办法国家机关工作人员退休处理暂行办法v1958年年:国务院关于工人国务院关于工人,职员退休处理的暂行规定职员退休处理的暂行规定v1978年年:国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法和国务院关于工人退休务院关于工人退休,退职的暂行办法退职的暂行办法v1980年年:国务院关于老干部离职休养的暂行规定国务院关于老干部离职休养的暂行规定 11v职员退休年龄职员退休年龄:一般退休年龄一般退休年龄:男年满男年满60周岁，女年满周岁，女年满55周岁周岁提前退休年龄提前退休年龄:
7、男年满男年满50周岁，女年满周岁，女年满45周岁周岁延迟退休年龄：高级专家延迟退休年龄：高级专家70周岁，周岁，65周岁周岁v工人的退休年龄工人的退休年龄一般退休年龄一般退休年龄:男年满男年满60周岁，女年满周岁，女年满50周周提前退休年龄提前退休年龄:男年满男年满50周岁，女年满周岁，女年满45周岁周岁13v20世纪世纪80年代以来，世界发达国家老龄化年代以来，世界发达国家老龄化日趋严重，养老基金明显入不敷出：日趋严重，养老基金明显入不敷出：v美国美国19751975年出现赤字年出现赤字1515亿元亿元,到到19821982年当年年当年支出超过收入支出超过收入122122亿元亿元v英国从上世
8、纪英国从上世纪6060年代后期到年代后期到19831983年，社会保年，社会保险由险由1414亿英镑的盈余变为亿英镑的盈余变为115115亿英镑的赤字亿英镑的赤字v意大利，意大利，19851985年社会保险总局的赤字就高达年社会保险总局的赤字就高达3838亿里拉亿里拉v法国仅法国仅19871987年年-1988-1988年，赤字额就增加了年，赤字额就增加了2222亿美元亿美元（人民日报（人民日报20062006年年1111月月2727日）日）15各国的调整各国的调整（人民日报（人民日报20062006年年1111月月2727日）日）v美国多次调整了退休年龄美国多次调整了退休年龄v2005年的法
9、定退休年龄是年的法定退休年龄是65岁零岁零6个月，以后每年延长两个月，以后每年延长两个月，直到延长至个月，直到延长至67岁为止岁为止v美国还采取种种措施鼓励人们尽可能推迟退休美国还采取种种措施鼓励人们尽可能推迟退休v如果职工到了退休年龄还想继续工作，他们可以在继续工如果职工到了退休年龄还想继续工作，他们可以在继续工作的情况下领取退休金，也可以选择不领取退休金继续工作的情况下领取退休金，也可以选择不领取退休金继续工作到作到70岁，在这种情况下，每多工作一年，退休金就会提岁，在这种情况下，每多工作一年，退休金就会提高约高约7%v德国在德国在2003年出台了年出台了“2010”社会福利改革方案。按照
10、这社会福利改革方案。按照这个方案，从个方案，从2011年起逐步将退休年龄从年起逐步将退休年龄从65岁推迟到岁推迟到67岁岁v并提出了包括降低养老金标准、提高养老保险保费等一揽并提出了包括降低养老金标准、提高养老保险保费等一揽子应对老龄化冲击的解决方案。子应对老龄化冲击的解决方案。16v2.2.退休待遇退休待遇v以退休时的标准工资作为计发退休金的基础以退休时的标准工资作为计发退休金的基础,按标准工资按标准工资的一定比例给付的一定比例给付,比例高低与工龄长短成正比比例高低与工龄长短成正比v19511951年中华人民共和国劳动保险条例颁行时规定年中华人民共和国劳动保险条例颁行时规定,退休待遇为本人原
11、工资的退休待遇为本人原工资的3560%,3560%,饮食起居需人扶助的饮食起居需人扶助的,按本人原工资的按本人原工资的75%75%发给发给v19581958年机关年机关,企事业单位退休待遇统一后规定为本人原工企事业单位退休待遇统一后规定为本人原工资的资的5070%5070%v19781978年年6 6月又调整为连续工龄在月又调整为连续工龄在10151015年年,按本人标准工资按本人标准工资的的60%60%计发计发 1520 1520年的按本人标准工资年的按本人标准工资75%75%计发计发v对因工致残完全丧失劳动能力者对因工致残完全丧失劳动能力者,如饮食起居需人扶助的如饮食起居需人扶助的,可接本
12、人月工资标准的可接本人月工资标准的90%90%计发计发,并给予一定的护理费并给予一定的护理费 18对有特殊贡献对有特殊贡献,获得一定级别的荣誉称号的提高其退休金获得一定级别的荣誉称号的提高其退休金515%,515%,但退休金总额不得超过原工资标准但退休金总额不得超过原工资标准,规定最低退休规定最低退休费每月费每月2525元元 退休职工仍可享受劳保医疗和工费医疗退休职工仍可享受劳保医疗和工费医疗,死亡则享受丧葬费死亡则享受丧葬费及直系亲属抚恤费待遇及直系亲属抚恤费待遇.v19v关于退职的待遇关于退职的待遇:v规定经劳动鉴定委员会或医师证明规定经劳动鉴定委员会或医师证明,确属失去工作能力的确属失去
13、工作能力的企业和机关职工企业和机关职工,允许自愿退职并发予退职金允许自愿退职并发予退职金v退职金视工龄长短给付退职金视工龄长短给付v连续工龄不满连续工龄不满1年年,发给发给1个月本人标准工资补助个月本人标准工资补助v连续工龄连续工龄110年年,每满每满1年年,加发加发1个月本人标准工资的补个月本人标准工资的补助助v连续工龄连续工龄10年以上年以上,从第从第11年起年起,每满每满1年年,加发加发1个半月本个半月本人标准工资的补助人标准工资的补助v退职金补助的上限为退职金补助的上限为30个月的本人标准工资个月的本人标准工资.20v离休待遇离休待遇v1949年年9月月30日前参加党领导的革命军队日前
14、参加党领导的革命军队v在解放区参加革命工作并脱产享受供给制在解放区参加革命工作并脱产享受供给制v在敌占区从事地下革命工作在敌占区从事地下革命工作v1948年底以前享受当地人民政府制定的薪年底以前享受当地人民政府制定的薪金制待遇的老干部金制待遇的老干部21v(1)按原工资按原工资100%计发离休金计发离休金;v(2)医疗医疗,住房住房,用车等各项生活待遇不变用车等各项生活待遇不变(3)凡凡1937年年7月月6日前参加革命工作的每年增发日前参加革命工作的每年增发两个月工资两个月工资v1937年年7月月7日至日至1942年年12月月31日参加革命工作日参加革命工作的增发一个半月工资的增发一个半月工资
15、;1943年年1月月1日至日至1945年年9月月2日参加革命工作的增发日参加革命工作的增发1个月工资作为生活补贴个月工资作为生活补贴;1945年年9月月3日后参加革命工作或行政八级及以上日后参加革命工作或行政八级及以上干部不增发生活补贴干部不增发生活补贴22v企业劳保基金不足支付时企业劳保基金不足支付时,由省由省,市或产业工会劳保调剂金市或产业工会劳保调剂金补助补助v省省,市或产业工会的劳保调剂金不足支付时市或产业工会的劳保调剂金不足支付时,可申请全国总可申请全国总工会劳保总基金的补助工会劳保总基金的补助v1969年后企业劳保基金不再上缴年后企业劳保基金不再上缴,退休金改由企业营业外退休金改由
16、企业营业外各项下列支各项下列支24计划体制下的离退休制度与改革后社会经济发展的矛计划体制下的离退休制度与改革后社会经济发展的矛盾盾 改革的原因改革的原因1覆盖面窄覆盖面窄劳动力不能合理流动劳动力不能合理流动v传统的单一退休制度与多种经济成份和多种用工制度的经传统的单一退休制度与多种经济成份和多种用工制度的经济改革现状不相适应济改革现状不相适应.v2。国家承担无限责任。国家承担无限责任v“企业保险企业保险”的方式与企业在经济体制改革中的任务不相的方式与企业在经济体制改革中的任务不相适应适应不利分散风险不利分散风险v3.没有发挥互助互济作用没有发挥互助互济作用v4.保障水平高，高于经济支付能力保障
17、水平高，高于经济支付能力v5.市场经济发展要求公平竞争和轻装竞争市场经济发展要求公平竞争和轻装竞争v6.解决不了人口老龄化问题解决不了人口老龄化问题25v改革的总原则改革的总原则:效率优先效率优先,兼顾公平兼顾公平v强调企业和个人责任强调企业和个人责任v强调保障水平与经济的一致性强调保障水平与经济的一致性v改革的总方向改革的总方向:企业保险向社会保险转变企业保险向社会保险转变v主要制度主要制度:社会统筹与个人账户相结合社会统筹与个人账户相结合26v1991年年,国务院发布了关于企业职工养老保险制度改革国务院发布了关于企业职工养老保险制度改革的决定的决定v决定的发布决定的发布,明确了企业职工养老
18、保险改革的目标明确了企业职工养老保险改革的目标,原原则则,勾划了新制度的基本框架勾划了新制度的基本框架v改革的目标、改革的目标是改革的目标、改革的目标是:v到本世纪末基本建立起适应社会主义市场经济体制要求到本世纪末基本建立起适应社会主义市场经济体制要求,适用适用v各类企业职工和个体劳动者各类企业职工和个体劳动者,资金来源多渠道资金来源多渠道,保障形式多保障形式多层次层次,社会统筹与个人帐户相结合社会统筹与个人帐户相结合v权利与义务相对应权利与义务相对应v管理服务社会化的养老保险体系管理服务社会化的养老保险体系,基本养老保险应逐步做基本养老保险应逐步做到对各类企业和劳动者统一制度到对各类企业和劳
19、动者统一制度,统一标准统一标准,统一管理和统统一管理和统一调剂使用基金一调剂使用基金.282.改革的基本内容改革的基本内容扩大基本养老保险的范围扩大基本养老保险的范围改变单一层次的养老保险为多层次的养老保险改变单一层次的养老保险为多层次的养老保险实行社会统筹和个人帐户相结合的制度实行社会统筹和个人帐户相结合的制度建立起基本养老金的正常调整机制建立起基本养老金的正常调整机制提高养老保险管理服务的社会化程度提高养老保险管理服务的社会化程度改革的结果：改革的结果：全国城镇企业职工统一养老保险制度的建立全国城镇企业职工统一养老保险制度的建立在全国范围内建立统一和完善的养老保险制度势在必行在全国范围内建
20、立统一和完善的养老保险制度势在必行1997年年7月月16日作出了关于建立统一的企业职工基本养日作出了关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定老保险制度的决定,29基本养老保险的适用主体v基本养老保险（第9条）：职工 用人单位 事业单位与企业养老保险制度衔接 无雇工的个体工商户、非全日制从业人员自行缴纳 缴费：职工 用人单位 政府补助v城镇居民 农村居民养老保险另行规定v公务员和参照公务员法管理的工作人员另行规定31v养老保险的给付条件养老保险的给付条件退休年龄退休年龄丧失劳动能力丧失劳动能力工龄工龄缴费年限缴费年限v丧失劳动丧失劳动能力能力1996年，国家标准局正式颁布了劳动能力鉴定标准年
21、，国家标准局正式颁布了劳动能力鉴定标准 v工龄条件工龄条件是指劳动者以工资收入为其全部或主要生活来源的劳动年限是指劳动者以工资收入为其全部或主要生活来源的劳动年限15年年v缴费年限缴费年限1997年，国务院年，国务院26号文将缴费年限由号文将缴费年限由10年改为年改为15年年 连续缴费连续缴费1515年年可以按月领取基本养老金可以按月领取基本养老金 不足不足1515年者年者不享受基本养老金，其个人账户储蓄额一次性支付给本人不享受基本养老金，其个人账户储蓄额一次性支付给本人视同缴费视同缴费：1997年国务院发布关于建立统一的企业职工基本养老保险年国务院发布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的
22、决定，本决定实施前参加工作的未缴费的年限视同缴费年限制度的决定，本决定实施前参加工作的未缴费的年限视同缴费年限32v结构层次结构层次v国家基本养老保险国家基本养老保险v企业补充养老保险企业补充养老保险v1995年原劳动部颁布了关于建立企业补充养老保险制度的意见（劳部发年原劳动部颁布了关于建立企业补充养老保险制度的意见（劳部发1995464号），鼓励企业建立补充养老保险计划。企业和职工依据自愿协商号），鼓励企业建立补充养老保险计划。企业和职工依据自愿协商原则，规定单方或双方缴费标准，建立个人账户，选择境内经办机构经办或原则，规定单方或双方缴费标准，建立个人账户，选择境内经办机构经办或者实行行业统
23、筹。者实行行业统筹。v根据保险法，中国保险公司开办了团体年金业务，为发展企业补充养老根据保险法，中国保险公司开办了团体年金业务，为发展企业补充养老保险提供了中介经办服务和市场投资服务保险提供了中介经办服务和市场投资服务v个人储蓄保险个人储蓄保险管理：社会统筹与个人帐户相结合管理：社会统筹与个人帐户相结合从从2006年年1月月1日起日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整调整为为8%全部由个人缴费形成全部由个人缴费形成单位缴费不再划入个人账户单位缴费不再划入个人账户相应调整基本养老金计发办法相应调整基本养老金计发办法33养老保险待遇：养老保险待遇：一般
24、包括老年保障、病残保障、遗属抚恤一般包括老年保障、病残保障、遗属抚恤我国：（我国：（1）退休金）退休金（2）医疗待遇和死亡待遇）医疗待遇和死亡待遇；（3）其他待遇）其他待遇替代率替代率60%月领养老金：月领养老金：个人账户养老金个人账户养老金个人个人(养老金月标准为本人账户储存额养老金月标准为本人账户储存额1/12）基础养老金基础养老金(退休时上年度社会平均工资的退休时上年度社会平均工资的20%)过渡性养老金（过渡性养老金（1993年以前参加工作的人员才享受过渡性养老补贴年以前参加工作的人员才享受过渡性养老补贴）34评价v增强了微观用人单位、劳动者的责任感增强了微观用人单位、劳动者的责任感v发
25、挥互助互济作用发挥互助互济作用v社会化发放保护了退休人员的利益社会化发放保护了退休人员的利益v减轻了企业的事务负担减轻了企业的事务负担v增加了退休权益的统一性，有利劳动力流动增加了退休权益的统一性，有利劳动力流动35v养老保险存在的问题养老保险存在的问题v企业经济负担重企业经济负担重v覆盖范围不够广泛v养老金计发办法不尽合理，缺乏参保缴费的激励约束机制v统筹层次比较低，多数地区还没实行省级统筹，基金调剂能力弱v基金收不抵支基金收不抵支老人老办法老人老办法拖欠逃避缴纳造成基金不足支拖欠逃避缴纳造成基金不足支付付v我国我国2000年养老金年养老金“空账空账”为为360多亿元，多亿元，2005年底，
26、年底，“空账空账”已经达到已经达到8000亿元亿元（人民日报（人民日报20062006年年1111月月2727日）日）v个人帐户空帐运行个人帐户空帐运行v缴费年限长缴费年限长v异地转移问题异地转移问题v养老金总体水平还不高v企业年金发展滞后，多层次的养老保障体系还没建立起来36基本养老保险的出路v中央政府与地方政府必须就社会保险的目标达成共识中央政府与地方政府必须就社会保险的目标达成共识v通过立法保障制度的有效运行通过立法保障制度的有效运行v政府承担转制成本政府承担转制成本v扩大覆盖面扩大覆盖面,为所有就业人口提供保障为所有就业人口提供保障v逐步提高退休年龄或提高领取退休金的年龄逐步提高退休年
27、龄或提高领取退休金的年龄v提高交费年限提高交费年限37第三节 外国养老保险制度v一、几种模式一、几种模式v二、关于养老金的负担二、关于养老金的负担 38v一、不同模式v1.传统型养老保险制度传统型养老保险制度Employment-relatedprogramsv德国俾斯麦政府创设德国俾斯麦政府创设1889年年美国、德国、法国美国、德国、法国澳大利澳大利亚亚等等v“选择性选择性”原则，选择一部分社会成员参加原则，选择一部分社会成员参加v保险对象一般为工薪劳动者保险对象一般为工薪劳动者v立法强制参保立法强制参保v保险费雇主、雇员负担保险费雇主、雇员负担v现收现支现收现支以支出确定收费率以支出确定收
28、费率v确定养老金的工资替代率，养老待遇与工资收入及缴费确定养老金的工资替代率，养老待遇与工资收入及缴费(税税)相关联相关联美国的平均基本养老金替代率为43%左右v待遇水平适中待遇水平适中一般有利于低收入人群一般有利于低收入人群392.国家统筹型养老保险制度v一是福利国家一是福利国家福利型养老保险福利型养老保险英、澳、加、日英、澳、加、日v贯彻贯彻“普惠制普惠制”原则，基本养老保险覆盖全体国民原则，基本养老保险覆盖全体国民v英国和澳大利亚，政府建立了英国和澳大利亚，政府建立了“老年年金老年年金”v加拿大，称为加拿大，称为“普遍年金普遍年金”v日本，称为日本，称为“国民年金国民年金”v来自于政府税
29、收，个人不缴来自于政府税收，个人不缴v国民皆有年金国民皆有年金所有退休国民，均可无条件地从政府领取一所有退休国民，均可无条件地从政府领取一定数额的养老金定数额的养老金v养老金与公民的身份、职业、在职时的工资水平、缴费养老金与公民的身份、职业、在职时的工资水平、缴费(税税)年限无关年限无关v养老金保障水平相对低，不足以维持退休者的基本生活养老金保障水平相对低，不足以维持退休者的基本生活v还必须加入其他养老保险计划还必须加入其他养老保险计划40v二是国家统筹二是国家统筹国家型养老保险国家型养老保险v国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以
30、前苏联、东欧国家为代表前苏联、东欧国家为代表v按照按照“国家统包国家统包”的原则的原则v由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理v待遇标准统一，保障水平较高待遇标准统一，保障水平较高v与市场经济不相适应与市场经济不相适应v不利于企业参与市场竞争，不利于劳动力的流动，不利于不利于企业参与市场竞争，不利于劳动力的流动，不利于培养劳动者个人的自我保障意识培养劳动者个人的自我保障意识v已经或正在退出国际社会保障领域已经或正在退出国际社会保障领域413.储金型养老保险v储金型养老保险制度以新加坡、智利等国家为代表储金型养老保险制度以新加坡、智利等国家为
31、代表v强调自我保障的原则强调自我保障的原则v实行完全积累的基金模式，建立了不同类型的个人养老保实行完全积累的基金模式，建立了不同类型的个人养老保险账户或险账户或“公积金公积金”账户账户v养老保险费用由雇主和雇员共同分担养老保险费用由雇主和雇员共同分担v在参保人退休或遇有特殊需要时，将个人账户基金定期或在参保人退休或遇有特殊需要时，将个人账户基金定期或一次性支付给个人一次性支付给个人v一些欧洲国家，如瑞典、意大利、波兰、拉脱维亚、立陶一些欧洲国家，如瑞典、意大利、波兰、拉脱维亚、立陶宛等，在基本养老保险中引进了个人账户，但基金实行宛等，在基本养老保险中引进了个人账户，但基金实行“空账空账”运转。
32、运转。42评价v有利于发挥个人的自我保障功能，体现多劳多得的原则有利于发挥个人的自我保障功能，体现多劳多得的原则v对人口老龄化具有一定的适应能力对人口老龄化具有一定的适应能力保障作用保障作用v雇主责任和个人责任被提高，对政府的依赖性相对小雇主责任和个人责任被提高，对政府的依赖性相对小v无法充分发挥社会保障的互济互助功能无法充分发挥社会保障的互济互助功能v持续通货膨胀和金融危机下如何使基金保值增值的持续通货膨胀和金融危机下如何使基金保值增值的压力压力434.混合型养老保险v福利型养老保险与福利型养老保险与“收入关联型养老保险收入关联型养老保险”同时并存，共同同时并存，共同构成第一支柱的基本养老保
33、险构成第一支柱的基本养老保险v实行福利型养老保险的国家，向混合型制度转轨实行福利型养老保险的国家，向混合型制度转轨v日本，政府建立了日本，政府建立了“厚生年金厚生年金”v在英国称为在英国称为“附加养老金附加养老金”v在加拿大称为在加拿大称为“收入关联年金收入关联年金”v资金主要来源于雇主和雇员的缴费以及基金的投资收益资金主要来源于雇主和雇员的缴费以及基金的投资收益v养老保险的待遇，一般要高于普遍年金的待遇养老保险的待遇，一般要高于普遍年金的待遇44问题：问题：v养老保障开支增长过快和收不抵支养老保障开支增长过快和收不抵支v改革主要措施包括：改革主要措施包括：v改变筹资方式改变筹资方式v减低养老
34、金水平减低养老金水平v提高退休年龄提高退休年龄v缩小支付范围（严格规定受益人资格）等缩小支付范围（严格规定受益人资格）等45二、养老保险费的负担及发放v1.保险资金来源主要有两种：保险资金来源主要有两种：政府全部负担政府全部负担瑞典瑞典政府、雇主、劳动者三方负担政府、雇主、劳动者三方负担日本日本雇主、劳动者两方负担雇主、劳动者两方负担新加坡新加坡v劳动者个人缴纳率各国规定也不一：劳动者个人缴纳率各国规定也不一：v对半负担：德国养老保险缴费即雇主和雇员各占雇员工资的对半负担：德国养老保险缴费即雇主和雇员各占雇员工资的9.5%9.5%。v按一个绝对数额缴纳：如日本的国民年金，公民或雇员每个按一个绝
35、对数额缴纳：如日本的国民年金，公民或雇员每个人每月缴纳人每月缴纳4500045000日元日元v绝大多数国家都以收入人的一定百分比缴纳，如丹麦雇员缴绝大多数国家都以收入人的一定百分比缴纳，如丹麦雇员缴纳的比例为收入的纳的比例为收入的3 32%2%，瑞典为，瑞典为8 84%4%。v几乎所有国家对缴纳保险费的收入都有最高额的限定，超过几乎所有国家对缴纳保险费的收入都有最高额的限定，超过最高额以上的收入就不再缴纳保险费最高额以上的收入就不再缴纳保险费46v2.发放发放各国发放养老金的办法也有三种：各国发放养老金的办法也有三种：按一个绝对额定期发给，如英国、荷兰等国；按一个绝对额定期发给，如英国、荷兰等
36、国；按收入的一定比例发给，如瑞典、挪威、瑞士等国；按收入的一定比例发给，如瑞典、挪威、瑞士等国；根据一定时期的平均收入的一定百分比与保险数的乘积发放，如根据一定时期的平均收入的一定百分比与保险数的乘积发放，如意大利等国。意大利等国。v现收现付式（现收现付式（payasyougong）养老保障）养老保障v用在职员工的养老保险费支付退休人员养老金的制度安排。用在职员工的养老保险费支付退休人员养老金的制度安排。v现收现付式养老保障法即规范这类代际赡养关系的法律规范的总和现收现付式养老保障法即规范这类代际赡养关系的法律规范的总和v一是通过当期税收和财政预算供款举办国家养老保障计划（也称国家一是通过当期
37、税收和财政预算供款举办国家养老保障计划（也称国家福利计划），向所有达到法定年龄的老人支付养老金，如英国、北欧福利计划），向所有达到法定年龄的老人支付养老金，如英国、北欧国家、加拿大和澳大利亚等国家国家、加拿大和澳大利亚等国家v二是通过雇主和雇员缴费建立社会养老保险基金，向参保的退休人员二是通过雇主和雇员缴费建立社会养老保险基金，向参保的退休人员支付养老金，如德国。支付养老金，如德国。47德国养老保险v德国是世界上最早颁布养老保险法的国家德国是世界上最早颁布养老保险法的国家v德国养老保险制度有以下几大招数：德国养老保险制度有以下几大招数：v第一，努力实现政府、企业和个人三者间的平衡。目前，第一，
38、努力实现政府、企业和个人三者间的平衡。目前，德国政府每年拿出德国政府每年拿出700700亿欧元补贴，并用部分生态税补充亿欧元补贴，并用部分生态税补充养老基金。据德国专家估计，在该计划的激励下，德国私养老基金。据德国专家估计，在该计划的激励下，德国私人养老保险在整个养老保险金的比例将从近期的人养老保险在整个养老保险金的比例将从近期的1515增至增至3030。v第二，实现养老金缴纳和支出平衡。由于老龄化问题日益第二，实现养老金缴纳和支出平衡。由于老龄化问题日益严重，养老金供求比例失调。为稳定养老保险体系，政府严重，养老金供求比例失调。为稳定养老保险体系，政府努力创造就业机会，增加就业人口，鼓励生育
39、，希望增加努力创造就业机会，增加就业人口，鼓励生育，希望增加未来养老金支付群体的数量。未来养老金支付群体的数量。v第三，提高退休年龄和工龄，控制提前退休。第三，提高退休年龄和工龄，控制提前退休。48德国养老保险金v德国养老保险金的来源：德国养老保险金的来源：v主要是投保者及其所在的企业交纳的保险金，小部分来自主要是投保者及其所在的企业交纳的保险金，小部分来自政府提供的财政补贴政府提供的财政补贴v德国的养老保险实行的是德国的养老保险实行的是“多交费，多受益多交费，多受益”的原则的原则v在职时交保险费越多，退休后领取养老金也越多在职时交保险费越多，退休后领取养老金也越多v计算养老金的两个因素最重要
40、：计算养老金的两个因素最重要：v工资高低和投保时间的长短工资高低和投保时间的长短v1992年改革后，养老金的支取较以前灵活，除了允许提前年改革后，养老金的支取较以前灵活，除了允许提前支取外，还允许部分支取，即支取支取外，还允许部分支取，即支取1/3、1/2或或2/3v支取养老金越少，支取者被允许参加工作的程度也就越大支取养老金越少，支取者被允许参加工作的程度也就越大v目的是鼓励人们延长工作时间，少领取养老金目的是鼓励人们延长工作时间，少领取养老金49美国的养老保险金v养老金以四种形式出现：养老金以四种形式出现：v政府退休金政府退休金v由政府向各级政府退休人员提供由政府向各级政府退休人员提供v占
41、美国占美国65岁以上老年人口的岁以上老年人口的8%v政府退休金较为丰厚，领取者大体上可维持其退休前的生政府退休金较为丰厚，领取者大体上可维持其退休前的生活水平。活水平。v基本养老金基本养老金v由政府向剩下的由政府向剩下的92%的的65岁以上的美国老人提供岁以上的美国老人提供v发放标准：如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其发放标准：如果退休者退休前的收入在平均水平以上，其退休后每月领取的基本养老金约为其原收入的退休后每月领取的基本养老金约为其原收入的42%v可维持中低生活水平可维持中低生活水平v基本养老金通过征收社会保障税获取基本养老金通过征收社会保障税获取50v福利养老金福利养老金v是大企
42、业的雇主向雇员提供的，完全由雇主出资是大企业的雇主向雇员提供的，完全由雇主出资储蓄养老金储蓄养老金v储蓄养老金是中小企业雇主向雇员提供的储蓄养老金是中小企业雇主向雇员提供的v原则是自愿参加，资金由雇主和雇员各出一半原则是自愿参加，资金由雇主和雇员各出一半v德国的养老基金通过征收社会保障税获取的德国的养老基金通过征收社会保障税获取的v根据联邦社会保障法规定，凡是参加工作的人都根据联邦社会保障法规定，凡是参加工作的人都要按其收入的一定比例交纳社会保障税要按其收入的一定比例交纳社会保障税v19941994年社会保障税税率为年社会保障税税率为15.3%15.3%，由雇员和雇主各，由雇员和雇主各负担负担
43、7.65%7.65%51v征收的办法是直接从个人工资中扣除。社会保障税率随着征收的办法是直接从个人工资中扣除。社会保障税率随着联邦平均工资的增长比例自动调整，一般是每四年调整三联邦平均工资的增长比例自动调整，一般是每四年调整三次，但需经国会批准次，但需经国会批准v社会保障税来源于工资，故一般也称为工资税。社会保障税来源于工资，故一般也称为工资税。v一般情况下，政府征收的社会保障税全部用于政府的社会一般情况下，政府征收的社会保障税全部用于政府的社会保障项目，专款专用，结余结转下年继续使用，不足就提保障项目，专款专用，结余结转下年继续使用，不足就提高税率和应纳税所得额，从而保证了庞大的社会保障高税
44、率和应纳税所得额，从而保证了庞大的社会保障52日本的养老金保险制度v日本的养老金保险制度是社会保障制度的核心日本的养老金保险制度是社会保障制度的核心v它主要内容：退休金、伤病养老金和家属抚恤金它主要内容：退休金、伤病养老金和家属抚恤金v在现行的养老金保险制度体系中，既有政府承办的公共养老在现行的养老金保险制度体系中，既有政府承办的公共养老金，也有企业主办的企业养老金，还有个人自行投保的个人金，也有企业主办的企业养老金，还有个人自行投保的个人养老金。养老金。v公共养老金根据加入者的职业分为厚生养老金、国民养老金公共养老金根据加入者的职业分为厚生养老金、国民养老金和共济养老金；和共济养老金；v厚生
45、养老金保险制度建立于厚生养老金保险制度建立于1942年，目前与国民养老金一起年，目前与国民养老金一起构成日本共养老金保险制度的重要组成部分构成日本共养老金保险制度的重要组成部分厚生养老金保险以日本政府为保险人厚生养老金保险以日本政府为保险人v原则规定，凡长年雇用从业人员（原则规定，凡长年雇用从业人员（5人以上）的事务所和法人以上）的事务所和法人事务所均适用该项保险人事务所均适用该项保险v由这类事务所雇用的由这类事务所雇用的65岁以下的职工可成为该保险的被保险岁以下的职工可成为该保险的被保险人。人。53日本养老保险制度改革v日本养老保险制度改革的主要内容是：日本养老保险制度改革的主要内容是：v第
46、一，提高保险费第一，提高保险费v将缴纳保险费的比例在原来占工资总额将缴纳保险费的比例在原来占工资总额13.58的基础上，的基础上，每年以每年以0.354的幅度提高，到的幅度提高，到2017年，将保险费提高到占年，将保险费提高到占职工工资总额的职工工资总额的18.3v第二，逐年降低向被保险者支付保险金的数额。第二，逐年降低向被保险者支付保险金的数额。v计划到计划到2023年，将平均养老金支付额逐年降低到年，将平均养老金支付额逐年降低到50.2v第三，调整养老金发放方法第三，调整养老金发放方法。日本政府从。日本政府从2002年开始制定了年开始制定了一项一项“物价联动型养老金支付办法物价联动型养老金
47、支付办法”，就是根据物价跌幅，就是根据物价跌幅，减少养老金的支付额。为了解决部分人拒缴保险费问题，日减少养老金的支付额。为了解决部分人拒缴保险费问题，日本政府已经决定采取查封银行存款、冻结个人资产等非常手本政府已经决定采取查封银行存款、冻结个人资产等非常手段，强制人们缴纳养老保险费。段，强制人们缴纳养老保险费。54第 节 建立职业年金制度v事业单位建立工作人员职业年金制度v具体办法由劳动保障部会同财政部、人事部制定v逐步实行省级统筹 进一步明确省、市、县各级人民政府的责任，建立健全省级基金调剂制度v具备条件的试点省（市）可从改革开始即实行省级统筹v暂不具备条件的，可实行与企业职工基本养老保险相
48、同的统筹层次v企业年金是指企业和职工按国家政策规定，在依法参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的补充养老保险计划v员工未来福利 养老保险层次 留住人才55企业年金制的发展v1991年,国务院出台国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定(国发199133号)，规定养老保险结构层次第二层次补充养老保险v2000年12月下发的关于完善城镇社会保障体系的试点方案中，对试点省份实行了补充养老保险企业缴费在职工工资总额4%以内的部分可以从成本中列支的这一税收优惠政策 v2004年1月6日劳动和社会保障部发布企业年金试行办法v 2004年2月23日 银监会证监会保监会劳动与社会保障部企业
49、年金基金管理试行办法v2004年12月31日劳动和社会保障部发布企业年金基金管理机构资格认定暂行办法v2005年企业年金账户管理信息系统试行标准v2007年10月国资委发布关于央企试行企业年金制有关问题的通知 56企业年金的制度内容v年金的设置：纳入薪酬设计v为不同服务年限、不同级别、不同岗位、不同贡献的员工提供不同的保障计划v年金的管理运作：保值 增值 安全 v企业年金理事会 委托人v国企高管 独立性无法保证v年金管理机构 受托人专业投资机构 投资管理 基金管理公司 v托管银行 账户管理人v中介机构 v个人账户的透明和专业化v投资渠道 v信托 银行 保险 基金57v信用风险：受托人、托管人、
50、投资管理人或账户管理人 v政府监管：规范市场v建立监管机构v监管方案设计v监管政策执行v监管投资方向v监管收益分配58企业年金市场化运作v截止2007年底，我国企业年金规模已达1519亿v缴费人数929万人，仅占当年参加国家基本养老保险人员比例的4.2%，电信、石油石化、电力、民航 v保监会在2006年做出的预测乐观在2010年规模将达1万亿 v截至2008年6月30日，国内已投入规范化运作的企业年金项目有423个，以大型企业为主。v全国有望建立企业年金的大型企业有2000多家，现在已开发的市场份额只有约20%。v据世界银行预测，到2030年，中国企业年金总规模将达到1.8万亿美元，成为世界第